外汇核销流程.ppt

出口收汇核销管理政策与操作实务出口收汇核销管理政策与操作实务 一、一、贸易外汇收入管理原则贸易外汇收入管理原则 境内企业的货物贸易外汇收入境内企业的货物贸易外汇收入(出口收汇出口收汇)必须必须调回境内，不得违反国家有关规定将外汇擅自存放调回境内，不得违反国家有关规定将外汇擅自存放在境外。在境外。境内企业出口收汇，无论金额大小，结算方式境内企业出口收汇，无论金额大小，结算方式如何，应当先进入银行直接以该企业名义开立的出如何，应当先进入银行直接以该企业名义开立的出口收汇待核查账户口收汇待核查账户,经银行进行出口收结汇联网核经银行进行出口收结汇联网核查或外汇局核准后方可办理结汇或划转手续。查或外汇局核准后方可办理结汇或划转手续。境内企业的出口收汇，应当按照国家关于出口境内企业的出口收汇，应当按照国家关于出口收汇核销管理的规定办理核销手续。收汇核销管理的规定办理核销手续。二、二、出口收汇核销概念出口收汇核销概念 出出口口收收汇汇核核销销制制度度建建立立于于19911991年年1 1月月1 1日日，是是以以出出口口货货物物的的价价值值为为标标准准，核核对对是是否否有有相相应应的的外外汇收回国内的一种管理措施。汇收回国内的一种管理措施。海关报关单海关报关单 外汇核销单外汇核销单银行的收汇凭证银行的收汇凭证 出口单位的出口货款出口单位的出口货款二、业务操作二、业务操作-流程流程外汇管理局外汇管理局外汇指外汇指定银行定银行企企业业海海关关境境 外外境境 内内 国税国税数据数据中心中心1、上网申请领单上网申请领单2、领取纸质单、领取纸质单3、上上网网备备案案4、申申报报出出口口5、上网、上网核查、验核查、验放货物放货物出口出口6、上网交单、上网交单货货款款7、收到货款后出具收汇单证、收到货款后出具收汇单证8、办理核销办理核销9、收收汇汇数数据据二、业务操作二、业务操作-核销单注销核销单注销 当出口单位已领用的核销单发生填错、破损、退当出口单位已领用的核销单发生填错、破损、退关时，可退回外汇局进行注销。关时，可退回外汇局进行注销。办理注销的核销单在办理注销的核销单在“中国电子口岸出口收汇系中国电子口岸出口收汇系统统”中的海关使用状态必须为中的海关使用状态必须为“未用未用”或或“退关退关”。注销的核销单留存外汇局妥善保管。注销的核销单留存外汇局妥善保管。二、业务操作二、业务操作-核销单禁用核销单禁用 当出口单位出现下面当出口单位出现下面4 4种情况时，外汇局将对已发种情况时，外汇局将对已发放未使用且未退回的核销单实施放未使用且未退回的核销单实施“禁用禁用”操作；操作；1 1、因终止经营或被取消对外贸易经营资格不再经营、因终止经营或被取消对外贸易经营资格不再经营出口业务；出口业务；2 2、发生合并、分立的；、发生合并、分立的；3 3、存在严重违反外汇管理法规等行为的；、存在严重违反外汇管理法规等行为的；4 4、其他特殊情况，外汇局认为需要、其他特殊情况，外汇局认为需要“禁用禁用”的。的。出出口口单单位位应应当当在在货货物物报报关关出出口口后后180180天天内内收收汇汇，并并于于不不迟迟于于预预计计收收汇汇日日期期起起3030天天内内，持持核核销销单单、报报关关单单、出出口口收收汇汇核核销销专专用用联联及及其其它它规规定定的的核核销销凭证，到外汇局进行出口收汇核销报告。凭证，到外汇局进行出口收汇核销报告。出口单位报告的数据不齐全的，应当补充；出口单位报告的数据不齐全的，应当补充；出出口口单单位位报报告告的的数数据据与与海海关关、银银行行传传送送的的电电子子数数据据不不一一致致，出出口口单单位位应应当当到到相相关关部部门门办办理理核核对、修改和补办手续。对、修改和补办手续。二、业务操作二、业务操作-收汇核销报告收汇核销报告 对对于于预预计计收收汇汇日日期期超超过过报报关关后后180180天天以以上上（含含180180天天）的的远远期期收收汇汇，出出口口单单位位应应当当在在报报关关后后6060天天内内到到外外汇汇局局办办理理远期收汇备案。远期收汇备案。远期收汇备案需提交：远期收汇备案需提交：远远期期备备案案情情况况说说明明（说说明明远远期期合合同同号号、出出口口核核销销单单号号、出出口口报报关关单单号号、报报关关单单金金额额）、远远期期出出口口合合同同、核核销销单单、报关单。报关单。外外汇汇局局审审核核上上述述材材料料后后为为出出口口单单位位出出具具注注明明预预计计（远远期）收汇日期的期）收汇日期的远期收汇备案证明远期收汇备案证明。凡未向外汇局备案的，一律视作即期出口收汇。凡未向外汇局备案的，一律视作即期出口收汇。二、业务操作二、业务操作-远期收汇备案远期收汇备案 对对因因进进口口商商未未能能按按时时履履约约发发生生的的延延期期收收汇汇，企企业业出出口口报报关关后后超超过过6060天天到到外外汇汇局局申申请请远远期期收收汇汇备备案案的的，外外汇汇局局在在进进行行相相关关真真实实性性审审核核后后予予以以备备案案.(.(远远期期备备案案申申请请书书；出出口口合合同同或或协协议议；盖盖有有海海关关“验验讫讫章章”的的核核销销单单；盖盖有有海海关关“验验讫讫章章”的的报报关关单单；进进口口商商的的有有关关延延期期付付汇汇的的函函件件；外外汇汇局局要要求求的的其他材料。其他材料。)二、业务操作二、业务操作-远期收汇备案远期收汇备案适当放宽出口收汇远期备案条件适当放宽出口收汇远期备案条件 对经外汇局远期收汇对经外汇局远期收汇备案后因客观原因确需再备案后因客观原因确需再度延长收汇期的，外汇局度延长收汇期的，外汇局可视情况进行真实性审核可视情况进行真实性审核后给予展期，方便企业办后给予展期，方便企业办理退税手续。理退税手续。(远期备案申请书；远期备案申请书；出口合同或协议；进口商的有关延出口合同或协议；进口商的有关延期付汇的函件；外汇局出具的原期付汇的函件；外汇局出具的原远期收汇备案证明远期收汇备案证明企业留存联；企业留存联；外汇局要求的其他材料。外汇局要求的其他材料。)企业提交：企业提交：差额核销说明函；差额核销说明函；合同；合同；核销单；核销单；报关单；报关单；收汇核销专用联；收汇核销专用联；证明材料。证明材料。市场行情变动质量原因鲜活品非正常损耗不可抗力因素进口商倒闭溢短装汇率变动其他1 1、“差额原因说明函差额原因说明函”需经出口单位法人代表签需经出口单位法人代表签字并加盖单位公章；字并加盖单位公章；2 2、外汇局留存全套单据；、外汇局留存全套单据；差额核销：差额核销：单笔出口少收汇超过等值单笔出口少收汇超过等值50005000美元，或多收超过等值美元，或多收超过等值50005000美元。美元。实行实行批次核销的，可以按核销单每笔平均计算出口与收汇或进口差额。批次核销的，可以按核销单每笔平均计算出口与收汇或进口差额。三、三、差额处理差额处理-差额核销差额核销 由于客观原因无法提供差额核销所需证明材料的，可作由于客观原因无法提供差额核销所需证明材料的，可作差额备查差额备查.(1)(1)出口单位法人代表提供书面担保，保证其不存在出口单位法人代表提供书面担保，保证其不存在逃骗汇及其它违法律行为，并承诺承担相关法律责任。逃骗汇及其它违法律行为，并承诺承担相关法律责任。(2)(2)对出口单位差额备查实行年度总量控制：对出口单位差额备查实行年度总量控制：A A=出口收汇核销总额出口收汇核销总额 B B=备查额备查额 A A 10001000万美元，万美元，B B 5%5%A A且且 4040万美元万美元 1 1千万美元千万美元 A A 5 5千千万美元，万美元，B B 4%4%A A且且 100100万美元万美元 5 5千万美元千万美元 A A 2 2 亿美元，亿美元，B B 2%2%A A且且 200200万美元万美元 A A 2 2亿美元，亿美元，B B 1%1%A A且且 300300万美元万美元 三、差额处理三、差额处理-差额备查差额备查 四、退赔四、退赔 外汇外汇 对外理赔是指出口单位收到部分或全部货款后，因退对外理赔是指出口单位收到部分或全部货款后，因退货、产品质量、市场、终止合同等原因，依双方协议由货、产品质量、市场、终止合同等原因，依双方协议由出口单位退还或赔偿进口商货款或损失而需汇出的外汇。出口单位退还或赔偿进口商货款或损失而需汇出的外汇。出口项下发生退赔需向进口商支付外汇的，出口单位出口项下发生退赔需向进口商支付外汇的，出口单位应当持规定的材料向外汇局申请，外汇局审核真实性后，应当持规定的材料向外汇局申请，外汇局审核真实性后，冲减出口单位的出口收汇实绩并签发冲减出口单位的出口收汇实绩并签发已冲减出口收汇已冲减出口收汇/核销证明核销证明，银行凭，银行凭已冲减出口收汇已冲减出口收汇/核销证明核销证明为出为出口单位办理退赔外汇的售付汇手续。口单位办理退赔外汇的售付汇手续。对提供进口报关单的，外汇局按规定在对提供进口报关单的，外汇局按规定在“中国电子口岸中国电子口岸-进口进口付汇系统付汇系统”中对相应的进口报关单进行核注、结案。中对相应的进口报关单进行核注、结案。四、退赔四、退赔 外汇外汇 未出口报关但已预收全部或部分货款后因故终止执未出口报关但已预收全部或部分货款后因故终止执行合同的行合同的,提供提供:出口合同、终止执行合同证明或退赔协议、核销专用出口合同、终止执行合同证明或退赔协议、核销专用联或银行出具的收汇凭证。联或银行出具的收汇凭证。已出口报关且已收汇，但未办理核销手续的已出口报关且已收汇，但未办理核销手续的,提供提供:出口合同、退赔协议、核销单、报关单、核销专用联。出口合同、退赔协议、核销单、报关单、核销专用联。若为退货赔付的，还应当提供注明若为退货赔付的，还应当提供注明“退运货物退运货物”的进的进口报关单。口报关单。四、退赔四、退赔 外汇外汇 已出口报关并收汇且已办理核销手续的，已出口报关并收汇且已办理核销手续的，提供提供:出口合同、退赔协议、核销单退税专用联或税务部门出口合同、退赔协议、核销单退税专用联或税务部门出具的未退税（或已补税）证明出具的未退税（或已补税）证明;若为退货赔付的，若为退货赔付的，还应当提供注明还应当提供注明“退运货物退运货物”的进口报关单。的进口报关单。境外将货款境外将货款错汇错汇入境内未核销的，提供情况说明、入境内未核销的，提供情况说明、外方要求退汇函件、银行出具的书面说明及核销专用联外方要求退汇函件、银行出具的书面说明及核销专用联或收账凭证。或收账凭证。五、超比例超金额佣金支付管理五、超比例超金额佣金支付管理 超过合同总额超过合同总额10%10%的佣金且超过等值的佣金且超过等值1010万美元的双超佣万美元的双超佣金，须持下列材料向外汇局申请，经外汇局审核真实性后金，须持下列材料向外汇局申请，经外汇局审核真实性后再由经营外汇业务的银行凭此办理售汇与支付：再由经营外汇业务的银行凭此办理售汇与支付：出口合同；出口合同；佣金协议正本（暗佣）佣金协议正本（暗佣）结汇水单或收帐通知（记帐联）结汇水单或收帐通知（记帐联）支付超比例佣金的申请（详情）。支付超比例佣金的申请（详情）。六、出口代理业务六、出口代理业务若代理方和委托方均有经常项目外汇账户，需将所收若代理方和委托方均有经常项目外汇账户，需将所收外汇原币划转委托方时，银行应当将所收外汇全部进入外汇原币划转委托方时，银行应当将所收外汇全部进入代理方出口收汇待核查账户进行联网核查后向代理方出代理方出口收汇待核查账户进行联网核查后向代理方出具核销专用联，代理方再按有关规定办理外汇划转；具核销专用联，代理方再按有关规定办理外汇划转；若委托方没有经常项目外汇账户，代理方收汇后将人若委托方没有经常项目外汇账户，代理方收汇后将人民币划给委托方。民币划给委托方。出口代理项下核销管理原则出口代理项下核销管理原则 由代理方办理核销单申领、出口报关、收汇核销和联由代理方办理核销单申领、出口报关、收汇核销和联网核查手续网核查手续.外汇局根据出口单位的出口收汇核销情况，海关、外汇局根据出口单位的出口收汇核销情况，海关、税务和商务主管部门的考核情况，国际收支申报等情况，税务和商务主管部门的考核情况，国际收支申报等情况，以及不同的贸易方式，对出口单位分别实行管理。以及不同的贸易方式，对出口单位分别实行管理。逐笔核销逐笔核销批次核销批次核销自动核销自动核销七、出口核销方式七、出口核销方式 逐笔核销逐笔核销 即由出口单位按核销单证一一对应进即由出口单位按核销单证一一对应进行报告，外汇局按照一一对应的原则逐笔行报告，外汇局按照一一对应的原则逐笔为出口单位办理核销手续的核销方式。适为出口单位办理核销手续的核销方式。适用于用于:出口收汇高风险企业出口收汇高风险企业的出口收汇数据的出口收汇数据 差额核销差额核销的出口收汇数据的出口收汇数据 无法全额收汇无法全额收汇的出口收汇数据。的出口收汇数据。批次核销批次核销 即由出口单位集中报告，外汇局按批次为出口单位办即由出口单位集中报告，外汇局按批次为出口单位办理核销手续的核销方式。适用于理核销手续的核销方式。适用于:除出口收汇高风险企业外除出口收汇高风险企业外的所有出口单位的的所有出口单位的全额全额收汇收汇核销，核销，来料加工来料加工项下和项下和进料加工抵扣进料加工抵扣项下需按合同核销的出项下需按合同核销的出口收汇数据。口收汇数据。外汇局审核批次核销数据时，按照核销外汇局审核批次核销数据时，按照核销单与核销专用联总量对应的原则进行。单与核销专用联总量对应的原则进行。自动核销自动核销 即出口单位不需向外汇局报告，外汇局根据即出口单位不需向外汇局报告，外汇局根据从从“中国电子口岸出口收汇系统中国电子口岸出口收汇系统”采集的核销单信采集的核销单信息和报关信息，以及从息和报关信息，以及从“国际收支统计申报系统国际收支统计申报系统”采集的收汇信息，进行总量核销的核销方式。采集的收汇信息，进行总量核销的核销方式。适用于适用于:国际收支申报率高以及符合外汇局规定的其他国际收支申报率高以及符合外汇局规定的其他条件的出口收汇荣誉企业的条件的出口收汇荣誉企业的一般贸易项下一般贸易项下及其他出及其他出口贸易项下口贸易项下全额收汇全额收汇的出口收汇数据。的出口收汇数据。八、八、逾期监管逾期监管 货货物物出出口口后后，出出口口单单位位超超过过预预计计收收汇汇日日期期3030天天未办理核销手续的，视为出口收汇逾期未核销未办理核销手续的，视为出口收汇逾期未核销.外汇局对出口收汇逾期未核销情况按月进行清理、定外汇局对出口收汇逾期未核销情况按月进行清理、定期催核，签发期催核，签发“催核通知书催核通知书”，并向出口单位提供，并向出口单位提供“逾期逾期未核销清单未核销清单”。出口单位接到外汇局出口单位接到外汇局“催核通知书催核通知书”后，应当对照后，应当对照“逾期未核销清单逾期未核销清单”进行认真清理，核对、确认数据，及时进行认真清理，核对、确认数据，及时办理出口收汇核销手续。办理出口收汇核销手续。出口单位存在如下情况，外汇局核销部门应当出口单位存在如下情况，外汇局核销部门应当按规定移交检查部门予以查处按规定移交检查部门予以查处:（一）外汇局核销部门催核无结果或经催核但出口单位（一）外汇局核销部门催核无结果或经催核但出口单位无正当理由说明原因无正当理由说明原因;（二）出口单位收汇（二）出口单位收汇6 6个月后未办理核销手续且无正当理个月后未办理核销手续且无正当理由说明原因由说明原因;（三）出口单位未核销收汇总量达到等值（三）出口单位未核销收汇总量达到等值500500万美元且无万美元且无正当理由说明原因。正当理由说明原因。八、八、逾期监管逾期监管 九、出口收结汇联网核查业务处理九、出口收结汇联网核查业务处理出口收汇联网核查的基本流程出口收汇联网核查的基本流程待核查账户待核查账户出口收汇出口收汇 银行不得超过核查银行不得超过核查系统内企业出口可收汇系统内企业出口可收汇额为其办理结汇或者划额为其办理结汇或者划出资金手续。出资金手续。联网核查联网核查银行对企业出口收银行对企业出口收汇进行联网核查，汇进行联网核查，在核查系统中企业在核查系统中企业相应贸易类别可收相应贸易类别可收汇额范围内核减其汇额范围内核减其对应出口实际收汇对应出口实际收汇额。额。结结 汇汇入经常项目入经常项目外汇账户外汇账户退汇退汇九、出口收结汇联网核查业务处理九、出口收结汇联网核查业务处理须经外汇局核准银行方可为收汇企业办理资金结汇及划转手续的业务须经外汇局核准银行方可为收汇企业办理资金结汇及划转手续的业务 主要包括：主要包括：1)1)退汇资金核准退汇资金核准;2)2)模具费及转让信用证项下属于第一受益人的佣金模具费及转让信用证项下属于第一受益人的佣金/差价收入资金结汇划转差价收入资金结汇划转核准核准;3)3)企业错误申报或银行工作失误而导致的错误进入待核查账户的服务贸易以企业错误申报或银行工作失误而导致的错误进入待核查账户的服务贸易以外资金结汇划转核准外资金结汇划转核准;4)4)因客观原因形成的贸易多收汇差额资金因客观原因形成的贸易多收汇差额资金(汇率原因除外汇率原因除外)的结汇及划转核准的结汇及划转核准;5)5)规定情形下出口与收汇主体不一致的资金结汇规定情形下出口与收汇主体不一致的资金结汇/划转核准划转核准;6)6)其他特殊情况资金的结汇与划转核准其他特殊情况资金的结汇与划转核准 .企业应根据收汇款项性质，向外汇局提供相关真实性审核资料，经外汇局审企业应根据收汇款项性质，向外汇局提供相关真实性审核资料，经外汇局审核无误后，持外汇局出具并加盖核无误后，持外汇局出具并加盖“出口收汇核销监管业务章出口收汇核销监管业务章”的的待核查账户外待核查账户外汇结汇或划转核准件汇结汇或划转核准件到相关银行办理待核查账户资金结汇与划转手续到相关银行办理待核查账户资金结汇与划转手续。十、档案管理十、档案管理出口单位应当保存的资料出口单位应当保存的资料:1 1、外汇局退回的核销凭证，其中对于分次使用的核销专用联，出口、外汇局退回的核销凭证，其中对于分次使用的核销专用联，出口单位在第一次凭该核销专用联办理核销后，将该核销专用联原件留存归单位在第一次凭该核销专用联办理核销后，将该核销专用联原件留存归档，以后凭该核销专用联复印件办理核销及存档。档，以后凭该核销专用联复印件办理核销及存档。2 2、出口收汇核销清单或出口收汇核销报告表（出口单位留存联）、出口收汇核销清单或出口收汇核销报告表（出口单位留存联）;3 3、其他应当保存的资料。、其他应当保存的资料。出口单位应当定期将核销资料整理成册，并指定专人负责档案管理出口单位应当定期将核销资料整理成册，并指定专人负责档案管理工作。工作。外汇局定期或不定期对出口单位的核销档案保存情况进行检查。外汇局定期或不定期对出口单位的核销档案保存情况进行检查。除按规定需长期保存的，其他核销档案均保存除按规定需长期保存的，其他核销档案均保存3 3年备查。对超过保存年备查。对超过保存期限的档案资料，出口单位可以自行销毁。期限的档案资料，出口单位可以自行销毁。谢谢 谢谢