【建议书】审计管理建议书范文.pdf

文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.【关键字】建议书审计管理建议书范文审计管理建议书范文篇一：内部审计建议书格式管理建议书XX 建字XX第 01001 号被审计单位：审计项目：XX 集团审 计 部年月日地址：邮编：电话：传真：管理建议书XX 集团董事会、XX 公司总经理：XX 建字【XX】第 01001 号我们根据XX集团董事会批准的年度审计计划,集团审计部内部审计有关规定和本月的审计计划，报经公司领导批准，对 XX 有限公司（以下简称公司）XX 年度 XX 实施了遵循性审计，审计的主要内容：XX 年 XX 月 XX 至 XX 月 XX 日止所发生的管理费用、销售费用、财务费用。因为我们是对公司的中期费用进行遵循性审计，审计范围有限，不可能全面了解公司所有的内部控制，所以我们提供的这份管理建议书仅是我们在进行遵循性审计过程中注意到的费用方面的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性。在审计过程中，我们了解了公司的XX 制度的相关规定及各项费用的审批权限，会计科目的设置和运用等有关方面的情况，并做了分析研究。我们认为，公司现有的XX 制度总体上还是控制有效，但有的方面还存在需进一步完善之处。现将发现的XX 制度方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善XX 制度。一、发现的问题：二、我们的建议：XX 集团审 计部XX 年月日篇二：管理建议书-编写模板管理建议书编写模板一、管理建议书的基本内容包括：（一）标题（二）收件人（三）会计报表审计目的及管理建议书的性质（四）内部控制重大缺陷及其影响和改进建议（五）使用范围及使用责任（六）签章（七）日期。二、依据管理建议书的基本内容，我们提供了管理建议书（参考版），列示了管理建议书的基本格式和相关内容，以供参考使用，在实际工作中，应注意结合被审计单位实际情况1文档收集于互联网，已整理，word 版本可编辑.文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.撰写，不要简单套用书面内容。三、管理建议书的重点部分是“审计过程中发现的内部控制方面的重大缺陷”，在撰写这部分内容时，应指明内部控制重大缺陷对会计报表可能产生的影响，以及相应的改进建议，在揭示同一层面、同一级次的内部控制重大缺陷时，应当按照问题对财务报表的影响程度排序。四、对于连续审计的单位，管理建议书应强调上次管理建议书所提及的，但被审计单位本期仍然存在的问题；一般情况下，连续出具管理建议书时，披露内部控制重大缺陷时应有所侧重，有针对性地进行分析并提出建议。五、在撰写管理建议书之前，请对审计工作底稿中记录的内部控制重大缺陷及其改进建议进行复核，并以经过复核的审计工作底稿为依据，撰写管理建议书。六、在出具管理建议书之前，注册会计师应当就审计过程中发现的内部控制缺陷以及对会计报表的影响与被审计单位管理人员进行沟通，以确认所述重大缺陷是否属实，沟通结果应记录于审计工作底稿中。七、管理建议书中所发现的问题和提出的建议，不应与注册会计师已出具的审计报告类型相冲突，即注册会计师在确定审计报告类型前，应充分考虑内部控制重大缺陷对报告期报表的影响程度。八、撰写管理建议书从以下三个方面对企业进行评价：（一）公司治理结构方面（二）公司经营管理方面（三）公司会计核算和财务管理方面，具体关注内容如下：（一）公司治理结构方面1、公司治理结构是否遵循公司章程；2、重要议事规则是否得到执行；3、重大决策事项是否经董事会批准；4、派出股权代表（向被投资单位派出的董事、监事、财务负责人）是否履行了出资人职责；5、监事会和注册会计师提出的问题是否得到改正；6、是否设立独立董事制度；7、董事会下设专门委员会是否在董事会闭会期间对公司经营行使监督职能；8、公司发展战略规划是否如期推进；9、公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务上是否分开；10、公司基本管理制度是否健康；11、其他相关内容（二）公司经营管理方面1、企业内部管理制度是否健康；2、企业内部控制设计和执行是否合理有效；3、企业现有机构、人员能否满足管控需要；4、国有资产运行及质量情况是否良好；5、是否存在潜亏问题；6、建设项目、技术开发项目投入是否经过前期论证，是否履行规定程序；7、产、供、销模式与业务流程是否合理；8、关联交易是否公允，有无对股东权益的侵害；9、绩效考核体系是否发挥作用；10、经济合同的制定与执行是否规范；11、资产权属证明是否齐全；12、对子公司是否具有实质控制权；13、其他相关内容（三）会计核算和财务管理方面1、财务管理制度是否完善；2、会计核算体系是否健康，母子公司会计政策是否一致，核算是否统一，合并范围是否符合规定；3、各项会计基础工作是否符合要求；4、会计核算和账务处理是否正确；5、内部会计控制是否健康有效：6、其他相关内容2文档收集于互联网，已整理，word 版本可编辑.文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.十、以上三个方面，请分别按照（1）发现的问题（2）存在的影响（3）建议（4）管理层反馈，四个层次表述；其中管理层反馈意见一致时，可做统一表述。后附：管理建议书（参考版）管理建议书（参考版）XXXXXXXX 有限责任公司董事会：我们已经完成对 XXXXXXXX 有限责任公司（以下简称“贵公司”）XX 年度财务报表的审计工作，并对贵公司的内部控制情况进行了有限度的研究与评价，我们的责任是遵循审计准则的有关规定，向贵公司提示在审计过程中注意到的，可能导致贵公司财务报表产生重大错报的内部控制缺陷，并提出改进建议；贵公司的责任是设计、实施和维护与编制财务报表相关的内部控制措施，保证财务报表不因舞弊或错误导致重大错报；我们已就提出的问题及建议与贵公司管理人员沟通并取得一致意见。本管理建议书仅供贵公司完善内部控制和加强内部管理参考使用，不应被视为对贵公司整个内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。一、公司治理结构方面在审计过程中我们注意到，贵公司法人治理结构和内部组织构架基本合理，公司董事会工作规则、总经理办公议事规则和重大事项审批程序得到执行，资产管理制度和经营管理制度基本健康，公司董事会下设各专业委员会正常开展工作，公司接受市国资委派驻监事会的监督。（一）发现的问题在审计过程中我们发现贵公司在（）（）等方面存在（）（）问题，不符合（）（）的有关规定。（二）存在的影响由于贵公司在（）（）方面存在法人治理结构不健康，运行机制不规范问题，造成（）（）方面的职能未能有效发挥，（）（）制度未全面贯彻，影响企业（），未能形成各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构。（三）建议建议贵公司依照有关法律法规，采取以下改进措施，促进公司治理机构的完善，保证企业经营管理顺利进行。1、2、?二、公司经营管理方面在审计过程中我们注意到，贵公司制订了较为全面的资产管控制度，构建了较为完整的内部控制体系，内部控制基本覆盖了企业经营管理的主要事项和业务流程，基本贯穿了经营决策、业务执行和监督过程，对高风险领域给与了必要的关注。（一）发现的问题在审计过程中我们发现贵公司在（）（）等方面，存在管理薄弱问题、在（）（）方面存在监督不力情况，在（）（）方面缺乏有效的控制措施和规范性程序。3文档收集于互联网，已整理，word 版本可编辑.文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.（二）存在的影响由于贵公司在（）（）方面存在管理漏洞和薄弱环节，造成企业（资产损失与浪费）（运营效率不高）（经济效益低下）（舞弊与违纪）（财务危机）（经营风险）?等问题，存在导致财务报表产生篇三：工程竣工决算管理建议书江苏钟山项目工程管理有限公司竣工决算审计管理建议书江苏省电力公司盐城供电公司：我们接受委托，对贵公司于 XX 年至 XX 年期间组织建设的大冈、龙冈和义丰供电所生产营业用房及附属工程结算情况进行了审计，现将该项目结算审计中发现的主要问题报告如下：一、基本情况（一）审计范围审计范围是工程项目结算编制情况及与工程相关管理情况，审计目的是确定工程结算的真实性、完整性、合法性，并提出工程建设管理中存在的问题及改进意见，为建设单位进一步规范工程建设管理及提高投资效益服务。（二）审计内容1、审计本工程项目结算的真实性，验收手续的完备性、合法性。2、审计本工程项目交付使用财产的真实性、验收手续的完备性。3、审计结算书及结算依据是否真实、准确，核实投资项目列计是否按概预算口径一致。4、本工程档案建档情况建设单位是否按国家有关规定建立各种档案，档案管理是否符合要求。（三）审计方式现场审计，现场勘察。二、审计情况截止 XX 年 11 月 6 日，我公司对贵公司大冈、龙冈和义丰供电所生产营业房和附属工程项目进行审计，审计中主要发现以下问题:1、工程决算编制不完整，漏项多；2、部分签证不准确、不完善；3、结算资料收集不齐全；4、由于工期跨度较长，项目的结算和管理难度增大，结算的影响因素增多，投资成本增大，效率降低。三、管理建议1、项目完成验收手续后，及时按规定送审计部门审计，做到按时完工，审计及时，结算准确，手续完备。2、重视合同的签订，加强合同的管理，严格地按合同约定实施，不要让合同流于形式。3、建议贵公司接受结算资料时审查资料的完整性，对不符合要求的结算不予接收，对不规范的结算要求限时补充和完善资料。4文档收集于互联网，已整理，word 版本可编辑.文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.4、对变更大，工期长的项目，要及时做好人、材、机等市场信息的收集工作。5、建议贵公司做好内部审核工作，节省外部审计的时间和审计成本。6、建议贵公司在工程项目的管理过程中要做到档案资料专人保管，各类档案资料要及时送交档案保管员，档案保管员在对档案的接收、借阅，要严格执行登记手续，明确责任，防止档案丢失，确保档案的完整与安全。此文档是由网络收集并进行重新排版整理.word可编辑版本！5文档收集于互联网，已整理，word 版本可编辑.