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09年第二科冲刺题选   项A B C D 1在开展系统开发审计时，软件开发人员表示，所有程序都先从开发环境转移到生产环境，然后再生产环境中得到测试。对此，审计师应该提出何种建议？、落实一种测试环境，以确保测试不在生产环境中进行。、要求开发人员将经过修改的程序从开发环境转移到测试环境，再从测试环境转移到生产环境。、取消开发人员进入生产环境的所有途径。A.只有是对的； B.只有是对的； C.只有是对的； D.只有是对的。 选   项A B C D 2关于公司隐私权的陈述应涉及以下哪些内容？ .对已收集信息的使用意图 .数据储存和安全性 .网络/基础设施的签证控制 .公司的数据保留政策 .获得授权可以访问信息的各有关方面A.只有和是对的 B.只有和是对的 C.只有，和是对的 D.只有，和是对的 选   项A B C D 3在审计公司采购部门的业绩衡量指标时，审计师的初步调查表明，大多数的业绩衡量指标已使用一段时间。对此，内部审计师应该：A.测试业绩衡量指标中所用数据的准确性和完整性。 B.开展考核，以核实所应用的业绩衡量指标是有意义的。 C.确定业绩衡量指标的历史和使用原因。 D.向有关方面报告：现用业绩衡量指标已过时，应对其进行改进。 选   项A B C D 4在对某股票经纪公司的一名审计人员开展业绩评估时，以下哪项属于合适的评价对象？ 对证券法律的了解程度 分析能力 应用衍生品的技术专长 口头沟通能力 客观性    A.只有和是对的 B.只有 和是对的 C.只有， 和是对的 D.只有，和是对的 选   项A B C D 5某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。对此，审计师应该A.核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作 B.确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户 C.确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令 D.核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本 选   项A B C D 6在咨询业务中有效开展考核工作的关键在于确认以下哪项内容？A.所有内部审计人员可持续审计的事项 B.可与所有内部审计客户持续共享事项 C.被审计单位可持续衡量和控制的事项 D.董事会或审计委员会可持续讨论的事项 选   项A B C D 7如果公司要从一家小型企业采购业务应用程序系统，审计师应该推荐采购公司合同包含的最重要的条款是：A.源代码代为保管条款 B.有限责任条款 C.版权条款 D.审计权条款 选   项A B C D 8在确定采取恰当后续程序时应考虑以下哪些因素？ .审计观察的重要性 .纠正审计报告所反映情况所必须的努力和成本 .纠正行动的复杂性 .如果纠正行动失败，可能带来的后果A.只有和是对的 B.只有和是对的 C.只有，和是对的 D.，和都对 选   项A B C D 9某电影公司确定，人们的收入水平影响着人们每月观看的电影数量，具体情况如下图所示： 上图表明A.比较富裕的人所观看的电影数量总是多于比较贫穷的人所观看的电影数量 B.每月观看的电影数量与收入水平呈直线函数关系 C.在较低收入水平加薪20%比在较高收入水平加薪20%更可能导致所看电影数量的增加 D.无论收入水平如何，加薪20%都可能导致所看电影数量的稳定增加 选   项A B C D 10在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是：A.数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题 B.从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作 C.所需审计技术对审计师来说是陌生领域 D.选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理 选   项A B C D 11审计确认，公司的一个关键客户/服务器系统设置中存在一些薄弱环节。虽然一些薄弱环节在公布审计业务最终报告之前就得到了纠正，但其他薄弱环节的纠正需要6-18个月才能完成。于是，管理层制定了详细的行动计划来解决这些薄弱环节，并已确定了预期的完成日期。在此种情形下，审计执行主管采取何种措施最为恰当？A.评估行动计划充分性，并监测关键日期和产出 B.编制后续审计时间表，以评估纠正行动的进展情况 C.重新分配信息系统的审计师，为信息技术部门克服薄弱环节组一臂之力 D.评估有关计划外系统停机、擅自访问系统的企图以及拒绝提供服务的情况，以分析纠正措施的有效性 选   项A B C D 12在审计一家重要都市博物馆时，审计师未能找到其所选的一些博物馆收藏品栏目。博物馆主任告知审计师，即将开展的对博物馆现有存货追踪系统的更换工作将解决审计师关注的问题。面对此情况，审计师应该建议采取何种跟踪措施？A.从博物馆工作人员处获得关于系统实施状况的阶段性反馈信息 B.一旦新系统建立就监督系统的实施，并确定后续审计的时间安排 C.确定上述栏目是否真的缺失，同时分析评价新系统针对上述问题进行补救的能力 D.就审计博物馆的安全系统进行时间安排，以确定是否存在偷窃问题 选   项A B C D 13某审计师正把内部控制调查问卷用做初步调查的一部分工作来开展。以下哪项内容是审计师就调查问卷的回复情况与管理层进行面谈的最佳理由？A.面谈提供了机会，使审计师可以插入问题、进一步探索有希望发现问题的领域 B.面谈是将信息提升至客观证据层次的最佳有效方式 C.在涉及大量信息时，面谈是最不昂贵的审计技术 D.面谈是唯一一种不需要对所获得信息进行函证的审计程序 选   项A B C D 14在审计过程只能够与有关人员进行面谈时，内部审计师最有可能题出开放式问题，这是为了：A.获得关于某一话题的具体回答 B.收集事实数据 C.确定是否同意已陈述观点 D.诱导对方提供敏感的或令人尴尬的信息 选   项A B C D 15以下哪项步骤是概述复杂的新建电脑系统所必须的？A.编制控制流程图 B.开展程序码检查和流程图核实工作 C.编制系统流程图 D.编写详细的文字说明 选   项A B C D 16审计师可应用以下那种计算机辅助审计技术来核实数据的完整性？ 、数据问询模型 、连续审计技术 、综合测试设施A.只有是对的 B.只有和是对的 C.只有和是对的 D.只有和是对的 选   项A B C D 17以下那项内容构成了国际内部审计协会道德守则的违犯？A.一位刚加盟公司的内部审计师最近被分配前去审计公司的电子制造部门。该审计师以前是负责对该电子制造部门进行外部的高级审计师而且在过去两年时间中审计过许多电子公司。 B.一位内部审计师刚接受任务，要在6月以后对仓储部门开展审计。该审计师在仓储领域没有任何技术专长，但已报名参加有关仓储的培训班，培训班将在审计任务开始前结束 C.某内部审计师没有任何普升雄心，而且在最近三年中没有参加任何培训或其他职业发展活动。对该审计师的业绩评估则表明，其他工作质量稳定连贯 D.某内部审计师发现了当年的一项内部财务舞弊行为，随后公司对财务报表进行了调整，以恰当反映与舞弊相关的损失。在外部审计师审计详细描述该事件的工作底稿时，该内部审计师与外部审计师讨论了上述舞弊行为。 选   项A B C D 18实施控制自我评估（CSA）的关键长期目标是什么？A.将传统上由控制自我评估价小组开展的评估工作移交给工作单位的人员开展 B.应用投票技术，从工作单位快速收集大量关于控制薄弱环节的数据： C.提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力 D.通过确认提高效率的机会来降低成本 选   项A B C D 19快餐公司正在对一家可驾车就餐的餐馆的车辆到达时间进行计算模拟。车辆到达时间分布如下： 到达时间    所分配的随机个位  间隔 概率 数字 1分钟 .1 0 2分钟 .2 1、2 3分钟 .3 3、4、5 4分钟 .4 6、7、8、9公司选择6位随机数字，来代表到达的6辆汽车：1，6，9，0，5，6在本模拟模式的运做中，这些车辆到达的平均时间间隔是？A.1分钟 B.2分钟 C.3分钟 D.4分钟 选   项A B C D 20某公司的内部广域网(WAN)遭到了攻击，分析显示，攻击者首先渗入公司以个对外公开的网络服务器，然后利用该服务器来攻击公司内部广域网。要亡羊补牢，审计师应该建议采取以下哪种措施？、应该取消从对外公开的网络服务器接入内部广域网的途径。、应该取消从内部广域网接入对外公开的网络服务器的途径。、已被渗透的网络服务器应该下线并重建。、任何位于内部广域网上的折中电脑都应该下线并重建。A.只有和是对的； B.只有、和是对的； C.只有、和是对的； D.、和都对。 选   项A B C D 21内部审计部门有责任对审计报告所反映的审计观察结果采取后续行动，该责任应该在以下哪项内容中得到界定？A.内部审计部门的书面章程 B.审计委员会的使命陈述 C.每次开展审计业务之前发布的审计业务备忘录 D.适用的审计业务最终报告中的目的陈述 选   项A B C D 22计算机辅助审计技术能使审计过程收益，这是因为他们提供了：A.逻辑访问系统的便利。 B.培训以及与其他审计师共享的便利。 C.审计快速应用软件解决方案的能力。 D.审计师分析大量数据的能力。 选   项A B C D 23某电脑部门的操作将得到改善，以下哪种技术可评价该项改良工作的效果：A.考核 B.基线计量 C.走查 D.质量周期 选   项A B C D 24以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续监测和分析，以便开展详细的审计？A.综合测试应用程序； B.并行程序； C.测试数据； D.内设审计例行程序（嵌入式审计模块）。 选   项A B C D 25某审计师分析了公司工薪系统中非常规活动的数据文档，如过多的加班小时数，工资水平的异常波动以及过长的休假时间等等。该审计分析工作所核实的应用程序控制措施被称为：A.编辑和验证控制； B.被拒绝科目和暂记科目控制； C.数据库更新途径控制； D.程序化平衡控制。 选   项A B C D 26审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据：   没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合；   将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；   在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方；    审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据：A.有害废弃物正按公司政策规定得到处理； B.所使用的有害原料数量得到准确记录； C.运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录； D.存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。 选   项A B C D 27在确定采取何种恰当的跟踪程序时，以下哪个因素不在考虑之列？A.审计发现的重要性； B.纠正被报告情形所需的努力和成本； C.被审计部门的预算中是否包括用以纠正被报告情形所需的资金； D.如果纠正行动失败可能产生的后果。 选   项A B C D 28某自动化定单输入系统已实施新的赊销政策，以改善应收账款的收回情况。销售管理人员已编撰一些现实销售额下降和定单输入被延误的案例，并争辩说这些案例都是实施新的赊销政策限制的直接结果。销售管理人员的数据和信息提供了：A.反馈控制数据； B.不相关的值得争论的信息； C.关于新赊销政策不符合公司改善应收账款收回情况之目标的证据； D.关于新赊销政策对顾客商誉影响的在统计上有效的结论。 选   项A B C D 29某公司正在组建调查小组，调查公司采用作业成本计算法的可能性，让一名内部审计师参加该调查小组的最佳理由是：A.内部审计师了解作业和成本驱动因素； B.内部审计师了解信息处理程序； C.内部审计师了解目前的产品成本结构； D.内部审计师了解内部控制的不同方案。 选   项A B C D 30某公司通过一个客户服务器应用局域网，该网的终端用户开发了应用程序，并与局域网的其他用户共享这些程序，要确定局域网的用户是否遵守了与这些程序的文件处理有关的公司政策，审计师应该：A.向终端用户发放问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。 B.向终端用户发放调查表以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。 C.随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。 D.随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的 政策相符。 选   项A B C D 31某公司为其雇员自办医疗保险，并聘用一个外部保险理赔处理机构来管理其医疗保险项目。在过去5年中，该公司的医疗成本以每年8%左右的比例增长。管理层对控制医疗成本很关心。某审计师发现，该公司的雇员人均医疗保险总成本比同行业可比公司高出10%。根据这项审计发现，审计师可以得出的结论是：A.该公司付给保险索赔处理机构管理医疗保险项目的费用太高； B.保险索赔机构在拒绝支付不该支付的保险索赔时没有把工作做好； C.该公司为其雇员提供的医疗保险计划比其竞争对手优越； D.上述说法都不对。 选   项A B C D 32公司需要防止安装不符合环境保护要求的新设备，或防止以不再符合环境保护要求的方式改革现有工艺，为此，以下哪项内容可以提供最有效的方法？ A.要求环境合规部门定期检查有关制造设施以确定哪些属于新设备或正在进行的新工艺改革 B.依靠各监管部门开展的年度检查，确定哪些设备或工艺需要获得环保许可 C.要求环境合规部门员工参加公司不同部门每月举行一次的安全会议，以直接听取工人对有关改革措施的意见 D.邀请环境合规部门参与检查拟进行的影响环保许可要求的工艺改革和设备采购工作 选   项A B C D 33某公司每月的手机费差额很大，不同销售代表的手机费差额也很大。为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适？ A.开展涉及销售代表的控制自我评价； B.参照其他手机用户，开展考核工作； C.对手机需要进行业务程序检查； D.在预算编制过程中确定业绩衡量指标、进行相关设计。 选   项A B C D 34在准备为某控制自我评价会议充当协调人时，审计师最不可能确保：A.所有关键利益相关方的代表都能作为与会人员参加控制自我评价会议 B.一位专家到场，帮助解决有关分歧 C.背景调研得到完成 D.就相关问题和工作重点与管理层进行磋商 选   项A B C D 35某内部审计师担心，管理人员故意在应付账款中漏报了某些卖方，以达到虚增净收入的目的。为了确定是否发生了舞弊，审计师应该开展以下哪些工作？ 、开展结账测试； 、对应付账款开展正面查证； 、分析应计和递延项目； 、对材料库存进行观察和计价。A.只有是对的； B.只有和是对的； C.只有、和是对的； D.、和都对。 选   项A B C D 36在审计某银行分行时，内部审计师获悉，由于分行发生了一系列的系统故障，分行对原计划的客户工薪直接储蓄处理被延误了4天。第一次故障是磁盘驱动故障，然后是软件和其他次要故障。审计师应该建议该分行采取哪种控制措施来避免处理过程中发生类似的延误？ A.预防性维护； B.冗余校检； C.过程监督； D.应急计划。 选   项A B C D 37在舞弊调查中，审计师需要与在遥远的地方工作的嫌疑犯进行面谈。审计师事先没有通知对方，对该嫌疑犯进行突袭质问。审计师的这种行为：A.是恰当的，因为应该假定嫌疑犯对审计师持敌视态度，而就质问发出事先警告则使嫌疑犯有时间准备为自己辩护； B.不适合，因为没有证明嫌疑犯一起安排面谈有助于与其保持良好工作关系； C.不适合，因为质问只能与测谎器测出的证据一起使用，而应用测谎器必须事先征得有关方面的同意； D.是恰当的，因为在证明嫌疑犯无辜之前审计师是有权把嫌疑犯当作态度敌对的证人看待。 选   项A B C D 38在评估某大型医院后勤工作的质量时，以下哪项内容可以提供最可靠的证据来源？A.对医务人员进行抽样面谈； B.在医务人员之间开展问卷调查，并对医务人员直接返回后勤工作部经理的问卷进行审查； C.对后勤工作部经理保持的后勤工作记录进行检查； D.与高层医院领导面谈。 选   项A B C D 39某内部审计师正在审计新的自动化人力资源系统。该系统包含一张与员工岗位分类相匹配的工薪一览表。以下哪项内容属于最佳控制措施，能够保证该表格只根据有效的工薪变化得到正确更新： A.只允许有权确定工薪水平的管理人员和部门监督人员接触该数据表格； B.要求无法修改该表格的一位部门监督人员将工薪变化的内容与署名管理层授权进行比较； C.保证自动化系统中内置恰当的编辑和合理性检查程序； D.要求所有工资变化均需得到员工署名，以核实变化部分确实发给了真正应得这部分薪金的员工。 选   项A B C D 40有人匿名向审计部门举报，指控某员工偷盗客户寄给公司的支票并兑现，审计师要确定此种舞弊行为如何发生以及哪名员工可能是嫌疑人的最有效方式是： A.核实应收账款。 B.核实应付账款。 C.针对已作废的客户支票，检查背书和入帐银行。 D.针对现金收取过程的关键控制措施绘制流程图并开展相应分析。 选   项A B C D 41以下哪种弄虚作假的分录可能出于隐藏偷盗某资产的目的？ A.借记一项支出，贷记该资产 B.借记该资产，贷记另一资产账 C.借记收入，贷记该资产 D.借记该资产，贷记一项支出 选   项A B C D 42某内部审计师最近因公司裁员而与公司终止了劳务合同。该审计师又在另一家公司找到了工作，新公司与前述公司在同一行业。以下哪项行动构成了对国际内部审计师协会道德守则的违犯？ A.在确定新工作的审计重点时，审计师应用了其前任雇主所用的审计风险方法。 B.在新公司，审计师举办了培训班，并编制了相关表格，以落实“概率与规模成比率抽样方法”，具体形式与其前任雇主所采用的形式一模一样。 C.在以前公司开展的审计业务中，审计师曾经进行大量调研工作，以确定对财务部门进行管理的最佳实务。 D.以上做法均不违犯国际内部审计师协会的道德守则。 选   项A B C D 43在进行投资决策时分行业信息对评估以下哪项内容有用？A.只对评估潜在的未来投资回报有用。 B.只对评估潜在的投资回报风险有用。 C.对评估潜在的未来投资回报和投资回报风险都有用。 D.对评估投资组合的理想风险程度以及潜在的未来投资回报和回报风险都有用。 选   项A B C D 44某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？A.选择解决方案。 B.生成不同的解决方案。 C.确认理想的情形。 D.考虑高层管理人员的反应 选   项A B C D 45某生产厂商的一大审计目标是验证所有返工工作得到生产工程师的审查。以下哪项审计程序可以为实现目标提供最佳证据？ A.从返工日志分录样本着手，追查至已采取的弥补措施 B.从返工定单样本着手，追查至返工日志分录 C.从审查日志分录样本着手，追查至返工定单 D.从返工定单样本着手，追查至审查日志分录 选   项A B C D 46内部审计师发现，由于固定资产预算已超支，基本建设项目所安装的一些材料已转移至存货帐。要对这种情况进行监督，审计师应用以下哪种技术比较恰当。A.确定每月以增加固定资产形式处理的设备支出与固定资产预算之间的差额； B.每个季度开展固定资产会计事项抽样分析，以发现把安装材料转移至存货的情况； C.审计所有涉及将费用从资本支出账转入存货帐的日记账分录 D.将存货收货与存货帐借记情况进行对比，调查其中的差额。 选   项A B C D 47在获得对应收账款的查证回复时，审计师最有可能应用一般审计软件来：A.测试计算结果 B.与来自其他审计程序的数据进行比较 C.选择并打印需要查证的账款 D.确定各账款的准确性 选   项A B C D 48某消费品公司的5位品牌经理聚集在一起开会，以确定某些促销活动的开展情况。他们需要分析的数据包括大约50千兆字节的每月日常销售点（POS）数据，然后把数据输入微机电子数据表进行分析，但他们没有取得成功，其中最可能的原因是因为： A.主机数据结构复杂，数据数量庞大； B.难以为主机数据的每一子系列建立访问特权； C.由于缺乏对数据文件的完整性限制，主机数据存在不一致性 D.从主机数据文件下载数据的传输连接容易发生错误。 选   项A B C D 49在确定某公司采购部门人员配备是否充分时，以下哪项审计步骤可以提供合理的衡量指标？ 、将该部门的工薪成本与该部门处理的采购定单数量进行比较； 、将每个采购代理所处理的定单数量与行业平均数进行比较；、将每个采购代理处理的采购金额与全国平均数进行比较。A.只有是对的； B.只有是对的； C.只有和是对的； D.只有和都对。 选   项A B C D 50用以确定某种模型是否确实衡量了计划衡量对象的过程叫做： A.统计推断 B.假定测试 C.置信系数分析 D.正确性检测 选   项A B C D 51国际内部审计师协会的道德守则包括： .阐述人们期望内部审计师遵守的行为规范的行为规则 .与内部审计职业和实践相关的原则 .具体说明审计和报告要求的法律、法规和行为准则A.只有是对的。 B.只有和是对的。 C.只有和是对的。 D.，和都对。 选   项A B C D 52某内部审计经理意识到，在开展某项审计业务时，审计小组可能会超出时间预算。考虑到审计小组由经验丰富的审计师组成，审计经理决定不加审查，直接接受审计小组的审计结论，以避免超出时间预算。审计经理的做法是否符合标准？A.不符合，因为审计经理没有就此决定与审计委员会磋商 B.不符合，因为审计业务没有得到恰当的监督 C.符合，因为应用经验丰富的审计师保障了审计业务的质量 D.符合，因为预算的审计小时数没有超过 选   项A B C D 53一旦审计报告起草完毕，负责监督审计师的人员应该对报告初稿进行审查，这主要是为了确保所有：A.陈述均得到证据支持，而且可以得到真伪鉴证。 B.关于采取纠正行动的建议都明确清晰。 C.被审计领域内部的程序均得到审计。 D.抽样规模适合所发现的任何问题。 选   项A B C D 54以下各项均有可能成为关于某部门全面质量管理计划是否有效的证据来源。而说服力最差的证据是：A.计划实施前后员工士气的比较 B.计划实施前后废料和重新加工成本的比较 C.计划实施前后客户退货数量的比较 D.计划实施前后单位制造成本和销售成本的比较 选   项A B C D 55以下哪些因素可能会干扰审计师有效解决问题？ 、对以前与被审计单位打交道的经历做出反应； 、只强调最可能的原因； 、纠正问题的症状。 A.只有是对的 B.只有是对的 C.只有和是对的 D.、和都对 选   项A B C D 56某公司主机电脑上安装的访问控制软件记录了关于各种登陆应用程序企图（不管成功与否）的详细信息。以下哪种审计工具最适合检查已记录的访问信息？ A.一般审计软件 B.流程图 C.综合测试功能 D.测试数据 选   项A B C D 57在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？ A.评估某项活动中内部控制措施的有效性。 B.评估内部控制风险。 C.开展内部控制测试。 D.记录对公司内部控制框架的理解情况。 选   项A B C D 58某公司总裁拥有公司55%的股份。以下哪项说法不合理？A.总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值。 B.总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上。 C.总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值。 D.总裁不会参加董事会的审计委员会。 选   项A B C D 59以下哪项内容是应用德尔菲技术解决问题的一大好处？ 、德尔菲技术使地理分散成为可能。 、德尔菲技术有助于获得专家意见。 、德尔菲技术所耗费的时间最少。 、德尔菲技术使提高参与程度成为可能。A.只有和是对的。 B.只有和是对的。 C.只有、和是对的。 D.只有、和是对的。 选   项A B C D 60某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述：“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？ A.应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查 B.略去员工姓名，以保护其隐私 C.说明选择上述抽样规模的理由 D.列明针对每名员工所检查的实际文件 选   项A B C D 61以下哪类内部审计咨询业务属于协调促进服务？ 、举办控制自我评价研讨会； 、参加各种常设委员会； 、检查规章制度的遵守情况； 、开展考核； 、估算通过外包程序所节约的资金。 A.只有和是对的； B.只有、和是对的； C.只有、和是对的； D.、和都对。 选   项A B C D 62以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？A.一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见； B.审计师和业务部门员工以团队形式开展工作； C.审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节； D.参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节。 选   项A B C D 63在调查某网络服务器时，审计师发现，网络服务器记录已被删除。审计师应该建议：A.在单独安全的服务器上生成并维护网络服务器记录 B.只允许管理用户接触网络服务器记录 C.对网络服务器记录加密，以保证记录无法被删除 D.从备份文件将网络服务器记录自动恢复到网络服务器 选   项A B C D 64针对以下哪项审计程序开展时间序列（数列）分析比较合适？A.分析薪金费用和工作时间之间的关系； B.根据上一年的每月开支预测本年度的月度支出； C.根据过去三年的工厂停工天数，预测间接费用； D.估算过去两年中的控制离差。 选   项A B C D 65以下哪项内容不属于为控制措施编制流程图的好处？A.编制控制流程图有利于促进对内部控制的检查； B.编制控制流程图要求制图人员获得最低要求的特殊培训； C.编制和维护控制流程图并不昂贵； D.编制控制流程图有助于促进审计师与被审计单位之间的沟通。 选   项A B C D 66与非统计抽样相比，统计抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？A.统计抽样为结果提供更加正当有理的表述； B.统计抽样规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本； C.统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法； D.统计抽样为设计有效样本提供了协助。 选   项A B C D 67有人告诉审计师，某医疗保险公司所支持的所有保险理赔申请都包含以下内容：正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明。要对上述说法进行测试，审计师采用以下哪种审计程序最为合适？A.从理赔（现金）支持档案中选取已支付理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件； B.选取已归档理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件； C.选取被拒绝的理赔申请的样本，并确定所有被拒绝的理赔申请都符合规定； D.对所有投保人进行随机统计抽样，并审计所选投保人在当年的所有理赔申请，以确定它们是否得到恰当处理。 选   项A B C D 68以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？ 、有规律地向少数投标者授予合同； 、存在许多变更定单； 、许多合同授予同一家公司 。A.只有是对的； B.只有是对的； C.只有和是对的； D.、和都对。 选   项A B C D 69应尽勤勉审计是指：A.根据承销商的指示开展的中期财务报表审计。 B.对公司某部门的操作审计，目的是确定该部门的管理层是否遵纪守法。 C.根据审计委员会的要求而开展的经营业务审计，目的是确定被审计业务是否遵守审计为目的是确定被审计业务是否遵守审计委员会和公司的政策。 D.就可能进行的收购开展的财务报表和相关披露内容的审计。 选   项A B C D 70内部审计部门对已报告的审计发现有责任进行跟踪，此项责任应该在以下哪项内容中得到定义？A.内部审计部门的书面章程； B.审计委员会的使命陈述； C.每次审计开始之前出具的业务备忘录； D.适用的最终审计报告中的目的陈述部分。 选   项A B C D 71在完成对拟开展项目的净现值（NPV）计算以后，分析师探究了净现值随利率变化而变化的情况。这种额外的分析经常被称为： A.决策分析 B.模拟 C.敏感性分析 D.差异分析 选   项A B C D 72随着预定置信度的提高，统计抽样的相对规模将：A.保持不变； B.将增大； C.将缩小； D.与置信度毫无关系。 选   项A B C D 73审计师已开始对复杂的收入会计处理过程进行控制检查，审计师担心，该过程存在严重薄弱环节。以下哪项内容是核实该过程是否存在薄弱环了的最有效方式？ A.检查由收入会计处理部门管理人员绘制的处理过程流程图； B.对收入会计处理部门员工履行职责的过程进行观察； C.就处理过程询问管理人员，并编写说明性文字，对工作流程进行讨论； D.分析收入会计处理记录，确认是否存在公司已为客户提供货物或服务，但没有向客户开票收款的情况。 选   项A B C D 74关于横向（水平）流程图与纵向（垂直）流程图的比较，以下哪种说法是正确的？A.横向流程图为与符号平行的书面描述提供了更多空间； B.横向流程图使有关人员更为关注职责的分配和对业绩的独立检查； C.横向流程图通常需要花费更多的时间； D.猛一看，横向流程图所提供的情况没有纵向流程图那么广泛。 选   项A B C D 75在审计成本加成施工合同时，审计师发现： 、迄今已发生的合同总成本已大大超出预算； 、已开票利润总额和劳务费均已超出合同预期金额； 鉴于这种情况，审计师可以正确得出以下哪条结论