《经济法基础》第三章 第二节.pptx

2017会计初级职称经济法基础,第二节 银行结算账户管理,第二节 银行结算账户管理,一、银行结算账户的概念及类型（）,1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。,2.基本类型（1）概览,第二节 银行结算账户管理,（2）单位银行结算账户,基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户；是存款人的主办账户。,一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。,第二节 银行结算账户管理,专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。,临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。,第二节 银行结算账户管理,（3）预算单位零余额账户,财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。,（4）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。,第二节 银行结算账户管理,（5）异地银行结算账户是存款人在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户；其根据存款人、用途的不同，可以是异地基本存款账户、异地一般存款账户、异地专用存款账户、异地临时存款账户或者异地个人银行结算账户。,第二节 银行结算账户管理,）。,其特定用途资金进行专项管理和使用而成立的银行结算账户的是（2014年）A.一般存款账户B.专用存款账户C.基本存款账户D.临时存款账户,第二节 银行结算账户管理【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对,【答案】B,【解析】专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。,第二节 银行结算账户管理,二、银行结算账户的基本规定（）（一）开立,1.核准类账户,（1）需要中国人民银行核准的账户包括：基本存款账户；,临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；预算单位专用存款账户；QFII专用存款账户。,第二节 银行结算账户管理,（2）对核准类账户，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。,（3）中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本（或临时或专用）存款账户开户许可证。,第二节 银行结算账户管理,2.备案类账户,（1）申请开立除核准类账户外的其他银行结算账户的，开户银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。,（2）备案类结算账户的变更和撤销应于2个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。（核2，备5，2报备）,【解释】核准类账户涉及开户许可证事项变更的，应当换发新证；销户的，应该交还开户许可证。,第二节 银行结算账户管理,3.单位银行结算账户开始办理付款业务的时间,（1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；但是，注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。,第二节 银行结算账户管理,（2）“正式开立之日”的确定,对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期。,对于备案类银行结算账户，“正式开立之日”为开户银行为存款人办理开户手续的日期。,第二节 银行结算账户管理,（二）变更,1.存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料后，应及时（5个工作日）向开户银行办理变更手续。,【提示】如果存款人拟改变开户银行及账号，不属于银行结算账户的变更。2.变更开户许可证记载事项的，存款人办理变更手续时交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。,第二节 银行结算账户管理,（三）撤销,1.应当撤销账户的情形,（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的； （2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。,第二节 银行结算账户管理,【提示】“迁址”，如不需要变更开户银行的，办理变更手续即可；如需要变更开户银行的，应先办理账户撤销手续，并在撤销原,基本存款账户后10日内申请重新开立基本存,款账户。,2.存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。,3.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。,第二节 银行结算账户管理,4.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。5.对于按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划款项列入久悬未取专户管理。,第二节 银行结算账户管理,）。（2015年）,后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（A.预算单位专用存款账户B.个人银行结算账户C.基本存款账户D.临时经营的临时存款账户,第二节 银行结算账户管理【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户,【答案】B,【解析】选项ACD均属于核准类账户，应由收到存款人开户申请书的银行将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并核发开户许可证后办理开户手续。,第二节 银行结算账户管理,（1）企业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；,（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园；（12）其他组织（如业主委员会、村民小组等）。,（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构；（9）个体工商户；,第二节 银行结算账户管理三、各银行结算账户开立和使用的具体规定（）（一）基本存款账户1.可以申请开立基本存款账户的存款人,2.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。,第二节 银行结算账户管理,3.开立基本存款账户需要的证明文件（以一般生产经营性单位为例）（1）营业执照正本；（2）税务登记证正本；,（3）组织机构代码证（如果有）；（4）法定代表人身份证件；,（5）法定代表人授权书、代办人员身份证件（如果委托办理）。,第二节 银行结算账户管理,（二）一般存款账户,1.存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明。,2.一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。,第二节 银行结算账户管理,（三）专用存款账户1.开户证明文件,存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和主管部门的批文或其他相关证明文件。2.适用范围和使用要求,第二节 银行结算账户管理,第二节 银行结算账户管理,3.单位银行卡账户的具体规定（1）单位人民币卡,单位人民币卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。,单位人民币卡账户的资金不得转入个人银行账户。,单位人民币卡可以办理商品交易和劳动供应款项的结算，但不得透支。销货收入不得存入单位人民币卡账户。,销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，不得提取现金。,第二节 银行结算账户管理,（2）单位外币卡账户,单位外币卡账户的资金应当从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。,销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。,第二节 银行结算账户管理,（四）临时存款账户1.适用范围,（1）设立临时机构；,（2）异地临时经营活动；,（3）注册（增资）验资；（备案类账户）,（4）军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。,第二节 银行结算账户管理,2.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。,3.用于验资的临时存款账户，在验资期间只收不付；其他临时存款账户支取现金时应按国家现金管理的规定办理。,第二节 银行结算账户管理,（五）预算单位零余额账户,1.一个基层预算单位开设一个零余额账户。2.使用要求,（1）预算单位零余额账户用于财政授权支付；（2）可以办理转账、提取现金等结算业务；,（3）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项；（4）不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。,第二节 银行结算账户管理,使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。2.下列款项（个人的合法收入）可以转入个人银行结算账户：（1）工资、奖金收入；,（2）稿费、演出费等劳务收入；,（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；（4）个人债权或产权转让收益；,第二节 银行结算账户管理（六）个人银行结算账户1.适用范围,（5）个人贷款转存；,（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；（7）继承、赠与款项；,（8）保险理赔、保费退还等款项；（9）纳税退还；,（10）农、副、矿产品销售收入。,第二节 银行结算账户管理,3.单位向个人银行结算账户付款的特殊要求,（1）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，应向其开户银行提供相应的付款依据。但付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据。,第二节 银行结算账户管理,（2）当个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当出具有关收款依据。,第二节 银行结算账户管理,1.存款人应在注册地或者住所地开立银行结算账户，符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。2.适用范围,（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；,（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；,第二节 银行结算账户管理（七）异地银行结算账户,（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；,（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。,第二节 银行结算账户管理,【提示】不得办理现金支取的账户有：（1）一般存款账户；,（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户；,（3）单位银行卡账户；（4）收入汇缴账户；（5）验资账户。,第二节 银行结算账户管理,存款账户的是（,）。（2015年）,A.临时机构B.非法人企业C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构,第二节 银行结算账户管理【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本,【答案】A,【解析】选项A：基本存款账户用于满足“日常”银行结算的需要；设立临时机构，可以申请开立临时存款账户。,第二节 银行结算账户管理,