大唐电信：大唐恩智浦半导体有限公司审计报告及财务报表.PDF

大唐恩智浦半导体有限大唐恩智浦半导体有限公司公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 2018 年度年度 信会师报字信会师报字2019第第 ZG 22954 号号 大唐恩智浦半导体有限大唐恩智浦半导体有限公司公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 （2018 年 01 月 01 日至 2018 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-3 二、 财务报表 资产负债表 1-2 利润表 3 现金流量表 4 所有者权益变动表 5-6 财务报表附注 1-42 审计报告 第 1 页 审计报告审计报告 信会师报字2019第 ZG22954 号 大唐恩智浦半导体有限大唐恩智浦半导体有限公司：公司： 一、一、 审计意见审计意见 我们审计了大唐恩智浦半导体有限公司（以下简称“贵公司” ） 财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的资产负债表，2018 年度的利润 表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为， 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制， 公允反映了贵公司2018年12月31日的财务状况以及2018 年度的经营成果和现金流量。 二、二、 形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、三、 管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 贵公司管理层（以下简称“管理层” ）负责按照企业会计准则的 规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的 内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披 露与持续经营相关的事项（如适用） ，并运用持续经营假设，除非计 划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督贵公司的财务报告过程。 四、四、 注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 审计报告 第 2 页 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险， 并获取充分、 适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上， 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根 据获取的审计证据， 就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论认 为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用 者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无 保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未 来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露） ，并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 审计报告 第 3 页 立信会计师事务所立信会计师事务所 中国注册会计师：中国注册会计师： （特殊普通合伙）（特殊普通合伙） 中国注册会计师：中国注册会计师： 中国中国上海上海 2019 年年 4 月月 16 日日 报表 第 1 页 大唐恩智浦半导体有限大唐恩智浦半导体有限公司公司 资产负债表资产负债表 2018年年12月月31日日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注七 2018 年 12 月 31 日 2018年1月1日 2017 年 12 月 31 日 流动资产： 货币资金 （一） 41,196,932.21 83,692,381.52 83,692,381.52 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 （二） 12,671,749.37 10,712,784.91 10,712,784.91 预付款项 （三） 784,752.46 831,368.68 831,368.68 应收保费 应收分保账款 应收分保准备金 其他应收款 （四） 329,151.80 446,118.45 446,118.45 买入返售金融资产 存货 （五） 8,447,731.91 3,942,637.07 3,942,637.07 其中：原材料 库存商品（产成品） （五） 8,446,517.34 3,942,637.07 3,942,637.07 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 （六） 2,532,795.77 9,510,394.41 9,510,394.41 流动资产合计流动资产合计 65,963,113.52 109,135,685.04 109,135,685.04 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 可供出售金融资产 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 （七） 4,706,129.75 5,631,770.98 5,631,770.98 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 （八） 50,694,598.61 63,616,510.78 63,616,510.78 开发支出 （九） 65,173,349.38 35,255,259.04 35,255,259.04 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 其中：特准储备物资 非流动资产合计非流动资产合计 120,574,077.74 104,503,540.80 104,503,540.80 资产总计资产总计 186,537,191.26 213,639,225.84 213,639,225.84 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 2 页 大唐恩智浦半导体有限大唐恩智浦半导体有限公司公司 资产负债表（续）资产负债表（续） 2018 年年 12 月月 31 日日 （除特别注明外，（除特别注明外，金额单位均为人民币元金额单位均为人民币元） 项目 附注七 2018 年 12 月 31 日 2018 年 1 月 1 日 2017 年 12 月 31 日 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 （十） 19,584,641.51 23,458,285.80 23,458,285.80 预收款项 合同负债 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 （十一） 329,399.80 499,857.59 499,857.59 其中：应付工资 应付福利费 #其中：职工奖励及福利基金 应交税费 （十二） 95,267.44 152,908.04 152,908.04 其中：应交税金 95,267.44 152,908.04 152,908.04 其他应付款 （十三） 9,487,793.16 18,977,811.83 18,977,811.83 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计流动负债合计 29,497,101.91 43,088,863.26 43,088,863.26 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 （十四） 33,818,196.43 33,818,196.43 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 其中：特准储备基金 非流动负债合计非流动负债合计 33,818,196.43 33,818,196.43 负债合计负债合计 29,497,101.91 76,907,059.69 76,907,059.69 所有者权益（或股东权益） ： 实收资本（或股本） （十五） 125,091,843.75 125,091,843.75 125,091,843.75 国有资本 （十五） 63,813,240.00 63,813,240.00 63,813,240.00 其中：国有法人资本 （十五） 63,813,240.00 63,813,240.00 63,813,240.00 集体资本 民营资本 其中：个人资本 外商资本 （十五） 61,278,603.75 61,278,603.75 61,278,603.75 #减：已归还投资 实收资本（或股本）净额 （十五） 125,091,843.75 125,091,843.75 125,091,843.75 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 （十六） 887,987.29 887,987.29 887,987.29 减：库存股 其他综合收益 其中：外币报表折算差额 专项储备 盈余公积 （十七） 3,106,025.83 1,075,233.51 1,075,233.51 其中：法定公积金 （十七） 3,106,025.83 1,075,233.51 1,075,233.51 任意公积金 #储备基金 #企业发展基金 #利润归还投资 一般风险准备 未分配利润 （十八） 27,954,232.48 9,677,101.60 9,677,101.60 所有者权益（或股东权益）合计所有者权益（或股东权益）合计 157,040,089.35 136,732,166.15 136,732,166.15 负债和所有者权益（或股东权益）总计负债和所有者权益（或股东权益）总计 186,537,191.26 213,639,225.84 213,639,225.84 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 3 页 大唐恩智浦半导体有限大唐恩智浦半导体有限公司公司 利润表利润表 2018 年度年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注七 本期金额 上期金额 一、营业总收入一、营业总收入 94,365,942.93 90,956,534.93 其中：营业收入 （十九） 94,365,942.93 90,956,534.93 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本二、营业总成本 98,157,658.34 111,827,557.07 其中：营业成本 （十九） 56,578,045.00 56,148,370.19 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 （二十） 248,627.24 186,620.11 销售费用 （二十一） 6,859,835.55 6,064,459.89 管理费用 （二十一） 28,286,609.32 32,060,811.34 其中：党建工作经费 研发费用 （二十一） 5,924,289.77 15,576,578.23 财务费用 （二十一） 140,004.83 1,789,389.31 其中：利息费用 利息收入 （二十一） 1,031,995.16 2,197,828.62 汇兑净收益 汇兑净损失 （二十一） 1,106,918.13 3,935,189.52 资产减值损失 （二十二） 120,246.63 1,328.00 信用减值损失 其他 加：其他收益 （二十三） 25,321,934.81 25,601,435.71 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以三、营业利润（亏损以“-”号填列）号填列） 21,530,219.40 4,730,413.57 加：营业外收入 （二十四） 115.00 其中：政府补助 债务重组利得 减：营业外支出 其中：债务重组损失 四、利润总额（亏损总额以四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）号填列） 21,530,334.40 4,730,413.57 减：所得税费用 （二十五） 1,222,411.20 1,455,110.67 五、净利润（净亏损以五、净利润（净亏损以“-”号填列）号填列） 20,307,923.20 3,275,302.90 （一）持续经营净利润 20,307,923.20 3,275,302.90 （二）终止经营净利润 六、其他综合收益的税后净额六、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1重新计量设定受益计划变动额 2权益法下不能转损益的其他综合收益 3其他权益工具投资公允价值变动 4企业自身信用风险公允价值变动 5其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1权益法下可转损益的其他综合收益 2其他债权投资公允价值变动 3可供出售金融资产公允价值变动损益 4金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 6其他债权投资信用减值准备 7现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部分） 8外币财务报表折算差额 9其他 七、综合收益总额七、综合收益总额 20,307,923.20 3,275,302.90 八、每股收益：八、每股收益： 基本每股收益 稀释每股收益 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 4 页 大唐恩智浦半导体有限大唐恩智浦半导体有限公司公司 现金流量表现金流量表 2018 年度年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量：一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 96,366,861.11 96,777,953.37 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净 增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 17,980,082.12 7,361,419.59 收到其他与经营活动有关的现金 26,655,809.77 26,779,567.97 经营活动现金流入小计 141,002,753.00 130,918,940.93 购买商品、接受劳务支付的现金 86,093,233.12 77,291,857.95 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 10,689,266.48 12,235,416.87 支付的各项税费 1,953,496.52 4,907,368.79 支付其他与经营活动有关的现金 12,265,961.73 7,975,644.18 经营活动现金流出小计 111,001,957.85 102,410,287.79 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 30,000,795.15 28,508,653.14 二、投资活动产生的现金流量：二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、 无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 72,430,291.23 54,709,433.14 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 72,430,291.23 54,709,433.14 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 -72,430,291.23 -54,709,433.14 三、筹资活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -65,953.23 -375,520.29 五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额 -42,495,449.31 -26,576,300.29 加：期初现金及现金等价物余额 83,692,381.52 110,268,681.81 六、期末现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额 41,196,932.21 83,692,381.52 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 5 页 大唐恩智浦半导体有限大唐恩智浦半导体有限公司公司 所有者权益变动表所有者权益变动表 2018 年度年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 本年金额 实收资本（或股本） 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 125,091,843.75 887,987.29 1,075,233.51 9,677,101.60 136,732,166.15 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 125,091,843.75 887,987.29 1,075,233.51 9,677,101.60 136,732,166.15 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 2,030,792.32 18,277,130.88 20,307,923.20 （一）综合收益总额 20,307,923.20 20,307,923.20 （二）所有者投入和减少资本 1所有者投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 （三）专项储备提取和使用 1提取专项储备 2使用专项储备 （四）利润分配 2,030,792.32 -2,030,792.32 1提取盈余公积 2,030,792.32 -2,030,792.32 其中：法定公积金 任意公积金 #储备基金 #企业发展基金 #利润归还投资 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本） 2盈余公积转增资本（或股本） 3盈余公积弥补亏损 4设定受益计划变动额结转留存收益 5其他综合收益结转留存收益 6其他 四、本年年末余额 125,091,843.75 887,987.29 3,106,025.83 27,954,232.48 157,040,089.35 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 6 页 大唐恩智浦半导体有限大唐恩智浦半导体有限公司公司 所有者权益变动表（续）所有者权益变动表（续） 2018 年度年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）（除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 上年金额 实收资本（或股本） 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 125,091,843.75 887,987.29 747,703.22 6,729,328.99 133,456,863.25 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 125,091,843.75 887,987.29 747,703.22 6,729,328.99 133,456,863.25 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 327,530.29 2,947,772.61 3,275,302.90 （一）综合收益总额 3,275,302.90 3,275,302.90 （二）所有者投入和减少资本 1所有者投入的普通股 2其他权益工具持有者投入资本 3股份支付计入所有者权益的金额 4其他 （三）专项储备提取和使用 1提取专项储备 2使用专项储备 （四）利润分配 327,530.29 -327,530.29 1提取盈余公积 327,530.29 -327,530.29 其中：法定公积金 任意公积金 #储备基金 #企业发展基金 #利润归还投资 2提取一般风险准备 3对所有者（或股东）的分配 4其他 （五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本） 2盈余公积转增资本（或股本） 3盈余公积弥补亏损 4设定受益计划变动额结转留存收益 5其他综合收益结转留存收益 6其他 四、本年年末余额 125,091,843.75 887,987.29 1,075,233.51 9,677,101.60 136,732,166.15 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 大唐恩智浦半导体有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 1 页 大唐恩智浦半导体有限大唐恩智浦半导体有限公司公司 2018 年度年度财务报表附注财务报表附注 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、一、 企业的企业的基本情况基本情况 (一一) 企业企业历史沿革历史沿革、注册地、组织形式和总部地址注册地、组织形式和总部地址 大唐恩智浦半导体有限公司（以下简称“本公司” ） ，系经文批准设立的有限责任公司， 于 2014 年 03 月 13 日工商行政管理局领取了注册号为的 企业法人营业执照 ，注册地址：江苏省如东县县城黄河路南侧井冈山路西侧，注册资本为美元 2,000.00万元。公司的组织形式为：中外合资。公司总部地址为：江苏省如东县县城黄河路南侧井冈山路西侧，法定代表人：李永华。 (二二) 企业的业务性质和主要经营活动企业的业务性质和主要经营活动 本公司所属行业为：计算机、通信和其他电子设备制造业。 企业法人营业执照规定经营范围：研究、开发、设计、生产及销售半导体集成电路和电子零部件并提供技术转让、技术咨询、技术服务；普通货物仓储服务；集成电路相关技术进出口（国家限制、禁止的除外） ；集成电路产品的批发、进出口（不涉及国营贸易管理商品、涉及配额许可证管理商品的，按国家有关规定办理申请） （依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 。 (三三) 母公司母公司以及以及集团总部的名称集团总部的名称 本公司的母公司为大唐电信科技股份有限公司，最终控制方为中国信息通信科技集团有限公司。 (四四) 财务报告的批准报出者和财务报告的批准财务报告的批准报出者和财务报告的批准报出日报出日 本公司财务报告经董事会于 2019 年 04 月 16 日批准报出。 (五五) 营业期限营业期限 本公司的营业期限为：2014 年 3 月 13 日至 2039 年 3 月 12 日。 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础编制。 本公司根据实际发生的交易和事项， 按照财政部颁布的 企业会计准则基本准则和陆续颁布的各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其大唐恩智浦半导体有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 2 页 他相关规定（以下合称“企业会计准则” ）进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 三、三、 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则及有关财务会计制度的要求，真实、完整地反映了本公司2018年12月31日的财务状况及2018年度的经营成果和现金流量等有关信息。 四、四、 重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。 (一一) 会计期间会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。 (二二) 记账本位币记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (三三) 记账基础和计价原则记账基础和计价原则 会计核算以权责发生制为基础，除特别说明的计价基础外，均以历史成本为计价原则。 (四四) 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 1、 外币外币交易交易 本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算； 对以公允价值计量的外币非货币性项目， 采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算外币财务报表的折算 期末， 本公司对境外子公司外币财务报表进行折算时， 资产负债表中的资产和大唐恩智浦半导体有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 3 页 负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算， 股东权益项目除 “未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目， 采用交易发生日的即期汇率折算现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。 汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。 由于财务报表折算而产生的差额， 在资产负债表股东权益中的其他综合收益项目反映。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合性收益项目转入处置当期损益。 (五五) 应收款项应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。应收款项采用实际利率法，以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。 1、 单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试 对于单项金额重大的应收款项， 当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时， 根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 单独进行减值测试。 如有客观证据表明其发生减值， 应当确认减值损失，计入当期损益。 如单独测试未发生减值， 应当包括在有类似信用风险特征的下述资产组合中进行减值测试。 本公司单项金额重大的应收款项标准： 应收账款余额前五名或单项占应收账款余额的 10%以上的款项之和。 2、 按组合计提坏账准备应收款项按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 组合 1 单项金额重大但组合风险较小 组合 2 单项金额虽不重大但组合风险较小 组合 3 组合风险较大 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1 账龄分析法 组合 2 账龄分析法 组合 3 账龄分析法 大唐恩智浦半导体有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 4 页 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例 （%） 其他应收款计提比例 （%） 预付款项计提比例 (%) 1 年以内（含 1 年） 0.50 0.50 0.50 12 年 2.00 2.00 2.00 23 年 5.00 5.00 5.00 34 年 30.00 30.00 30.00 45 年 50.00 50.00 50.00 5 年以上 100.00 100.00 100.00 3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明可能发生了减值，如债务人出现撤销、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、现金流量严重不足等情况的。 坏账准备的计提方法 对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离出来，单独进行减值测试，确认减值损失。 4、 本公司坏账损失的确认标准本公司坏账损失的确认标准 在发生下列情况之一时，按规定程序批准后确认为坏账，冲销坏账准备。 债务人被依法宣告破产、撤销的，取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料， 在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失； 债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，在取得相关法律文件后，作为坏账损失； 涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失； 逾期 3 年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认 3 年内没有任何业务往来的， 在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失； 逾期 3 年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回， 且在 3 年内没有任何业务往来的， 在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失。债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回； 大唐恩智浦半导体有限公司 2018 年度 财务报表附注 财务报表附注 第 5 页 债务人较长时间内未偿付其到期债务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。 (六六) 存货存货 1、 存货的分类存货的分类 存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等。 2、 存货取得和发出的计价方法、存货的盘存制度及摊销存货取得和发出的计价方法、存货的盘存制度及摊销 本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平均法计价； 低值易耗品领用时采用一次转销法摊销； 周转用包装物按照预计的使用次数分次计入成本费用。 存货盘存制度采用永续盘存制。 3、 存货跌价准备的确认标准和计提方法存货跌价准备的确认标准和计提方法 本公司期末对存货进行全面清查后， 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。期末存货成本高于