2015年下半年河北注册税务师考试.题.doc

2015 年下半年河北省注册税年下半年河北省注册税务师务师考考试题试题一、单项选择题（共一、单项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，只有分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合个事最符合 题意）题意） 1、某酒厂 2002 年 5 月份生产销售散装啤酒 400 吨，每吨售价 3800 元。另外， 该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品 出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%，粮食白酒定额税率为每 斤 0.5 元，比例税率为 25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为 220 元(出厂 价在 3000 元以下的)，250 元(出厂价在 3000 元以上的)。该厂当月 应缴纳的消 费税为_元。 A88000 B90566.67 C100000 D102766.67 2、某服务公司 2004 年 10 月份为某商店装修，取得装修费用 28000 元，作为某 税务师事务所的常年客户，现电话咨询如何纳税，注册税务师如下答复中正确 的是_。 A3%的营业税 B5%的营业税 C6%的增值税 D17%的增值税 3、某超市为增值税小规模纳税人，2005 年 6 月零售粮食、食用植物油、各种 蔬菜和水果取得收入 50000 元，销售其他商品取得收入 240000 元；为某厂商提 供有偿的广告促销业务，取得收入 20000 元。对上述业务税务处理正确的是 _。 A应纳增值税 11153.85 元，应纳营业税 1000 元 B应纳增值税 15752.21 元，不缴纳营业税 C应纳增值税 33360.83 元，应纳营业税 1000 元 D应纳增值税 11923.08 元，不缴纳营业税 4、某企业 2001 年年末敏感资产总额为 4000 万元，敏感负债总额为 2000 万元。 该企业预计 2002 年度的销售额比 2001 年度增加 10%（即增加 100 万元），预 计 2002 年度留存收益的增加额为 50 万元，则该企业 2002 年度应追加资金量为 （）万元。 A0 B2000 C1950 D150 5、个体工商业户建立简易账簿应采用_。 A活页式 B卡片式 C台账式 D订本式 6、在我国封建社会赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴 纳货币的重大赋税改革是_。 A两税法 B摊丁入亩 C初税亩 D一条鞭法 7、商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算 的内容是_。 A库存商品的不含税售价与不含税进价的差额 B库存商品的含税售价与不含税进价的差额 C库存商品的不含税售价与含税进价的差额 D库存商品的含税售价与含税进价的差额 8、李先生个人 1999 年 10 月 15 日以 20 万元购买一套普通住宅，2000 年 4 月 以 25 万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为 5%，则李先 生应纳营业 税为_万元。 A1.25 B0.25 C0.125 D0 9、个人进行公益救济性质的捐赠，计算个人所得税应纳税所得额时的规定是 _。 A可扣除应税收入的 3% B可扣除应税收入的 30% C限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的 30% D可完全扣除 10、某外籍个人 2003 年 1 月 10 被派往中国工作三年；2004 年 3 月 17 日回国 汇报工作，2004 年 4 月 14 日复入境，2004 年 12 月 19 日回国度假；2005 年 1 月 21 日再一次入境，2005 年 4 月 3 日到 5 月 20 回国履行有关职务；因情况变 化，至 2006 年 12 月 12 日完成任务回国，则该纳税人_。 A2005 年度为居民纳税人，2006 年度为非居民纳税人 B2005 年度为非居民纳税人，2006 年度为居民纳税人 C2005、2006 年度均为非居民纳税人 D2005、2006 年度均为居民纳税人 11、增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于_。 A国家税务总局 B各省国家税务局 C市级以上国家税务局 D县级以上国家税务局 12、李某 2009 年 12 月取得当月工资、薪金 4600 元，通讯补贴收入 1200 元， 当地规定个人所得税前可以扣除的通讯补贴标准为每月 760 元。李某 12 月份应 缴纳的个人所得税为_元。 A331 B396 C342D421 13、1997 年 3 月修订的中华人民共和国刑法，将违反税法构成犯罪的刑罚 罚则归并到其第三章第六节，称为_。 A税收犯罪 B税务犯罪 C危害税收征管罪 D涉税犯罪 14、企业计算稀释每股收益时，下列不属于应当考虑的稀释性潜在普通股是 _。 A股票期权 B认股权证 C可转换公司债券 D期货 15、某小型加油站开业三年来的年应税销售额均在 100 万元以下。第四年元月 成品油销售数量折合金额为 10000 元，其中：本单位尺工自家车用油(作为单位 职工福利)折合金额 3800 元，本单位自用车辆自用油折合金额 1800 元，经主管 税务机关确定的加油站自用车辆自用油折合金额 1080 元，本加油站检测用油折 合金额 36 元。另外，收取加油卡方式销售成品油 10000 元，发售加油卡共 10000 升，折合金额 36000 元。(以上金额均为不含税价格)则该加油站当月成品 油应税销售额为_。 A18884 元 B20000 元 C19964 元 D18920 元 16、根据海关行政处罚实施条例的规定，下列关于海关行政处罚案件管辖 机关的表述中，正确的是（）。 A必须由发现违法行为的海关管辖 B必须由违法行为发生地的海关管辖 C必须由违法行为人住所地的海关管辖 D可以由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地的海关管辖 17、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于_。 A行政许可 B行政确认 C行政裁决 D行政强制 18、季某的父母对其与村民小张之间恋爱极为不满，极力进行破坏，以致发生 下列的_行为公安机关不可以主动立案侦查。 A当众殴打季某后将其禁闭，季某自杀的 B将季某捆绑过紧致其身亡的 C殴打季某，将季某打成重伤，由于抢救不及时而死亡的 D先将季某吊起来毒打，后又私自将季某许配他人的 19、经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起_内 将股份转让或者注销。 A10 日B1 个月 C3 个月 D6 个月 20、按照规定，有限责任公司设立时全体股东的货币出资金额不得低于有限责 任公司注册资本的_。 A20% B25% C30% D50% 21、以下通过正式签订房地产销售合同或房地产预售合同所确认的收 入的实现，不符合房地产开发企业所得税规定的是_。 A甲房地产公司采取支付手续费方式委托乙销售公司销售开发的商品房，合 同约定价款合计 3000 万元，还须按照 5%的比例给付乙手续费，则甲应 3000 万 元确定收入的实现 B甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的 商品房，合同约定价款 2000 万元，丙实际销售 2200 万元，则甲应按照 2100 万 元确认收入的实现 C甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的 商品房，合同约定价款 2000 万元，丙实际销售 1950 万元，则甲应按照 1950 万 元确认收入的实现 D甲房地产公司采取包销方式委托丁企业销售开发的商品房，合同约定价款 1000 万元，丁企业未在合同规定的期限内将房屋售出，则甲企业应按照 1000 万元确认收入的实现 22、外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济 特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于 5 年的，经投资者 申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的_。 A40% B60% C70% D100% 23、若采用单项比较法确定期末存货的价值，“存货跌价准备”账户的期初贷 方余额为 1850 元，×公司 1999 年末应作的调整会计分录为_。 A借：存货跌价准备 1350 B借：存货跌价损失 1400 贷：存货跌价损失 1350 贷：存货跌价准备 1400 C借：存货跌价损失 500 D借：存货跌价准备 450 贷：存货跌价准备 500 贷：存货跌价损失 450 24、下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是_。 A实质课税原则 B税收公平原则 C平等性原则 D公众信任原则 25、复议决定维持原具体行政行为，人民法院判决撤销原具体行政行为的，复议决定_。 A继续有效 B经人民法院裁定中止执行后失效 C经人民法院裁定撤销后失效 D自然无效 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，有分，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意，至少有合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）分） 1、根据担保认的规定，_不属于抵押权的实现方式。 A抵押权人将抵押物没收归已有 B拍卖抵押物 C抵押权人以抵押物折价 D变卖抵押物 2、下列合同应征收印花税的有_。 A银行与企业之间签订的贴息贷款合同 B作为正本使用的合同副本 C房地产管理部门与个人签订的经营用房的房屋租赁合同 D新建铁路临管线运输合同 3、注册税务师代理记账，以下涉及原始凭证的相关工作中，处理正确的有_。 A甲个体工商户经营规模小，未设专门的出纳，委托注册税务师代为承担出 纳岗位的一切工作职责，注册税务师任职期间填写的原始凭证非常规范 B乙个体工商户，由其弟负责出纳工作，由于其弟休病假，暂时有一个月不 能工作，业主与负责代理记账的注册税务师商量，由业主自行代理出纳之职， 但每月的凭证填制需注册税务师细心指导，注册税务师对此一个月的原始凭证 审核后编制记账凭证入账 C注册税务师代理丙个体工商户的记账业务，取得没有填写客户名称和开票 时间的办公用品发票，注册税务师指导企业出纳将这两项内容补齐 D注册税务师代理丁个体工商户的记账业务，注册税务师 2009 年 8 月 31 日 进行会计核算时，发现企业提供的费用发票中有 2009 年 7 月 31 日开具的，未 提出任何异议 E注册税务师代理戊个体工商户记账业务，发现其支付电话费取得的发票是 产品销售统一发票，注册税务师认为企业取得的发票有误，要求更换 4、关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是_。 A税法的时间效力是指税法何时生效的问题 B对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自旧法失效后新法生 效的方式 C税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止 D税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法 5、下列关于包装物的核算，正确的有_。 A生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物应计入生产成本 B随同产品出售不单独计价的包装物应计入销售费用 C随同产品出售单独计价的包装物应计入其他业务成本 D出租的包装物应计入销售费用 E出借的包装物应计入其他业务成本 6、王某 5 月份应纳个人所得税_元。 A4800 B5200 C7200 D5700 7、对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有_。 A课税对象是国家据以征税的依据 B税目是一种税区别于另一种税的最主要标志 C从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的 D从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的 E从营业税来看，其课税对象与税源是一致的 8、在行政诉讼中，_。 A行政诉讼的被告只能是国家行政机关 B原告申请停止执行具体行政行为的，人民法院应当裁定准许 C一审程序中除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定可以书面审理外， 一律开庭审理 D原告撤回起诉应当在法院宣告判决或者裁定前提出 9、关于业务(5)所涉及的销售行为，下列说法正确的是：_ A此项业务中的销售方式属于销售折扣。 B此项业务中的销售方式属于折扣销售。 C甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，同时可以将其从增值税应税销 售额中减除。 D甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，但不可以将其从增值税应税销 售额中减除。 10、关于营业税计税依据的基本规定，下列表述正确的有_。 A单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款， 凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营 业额中减除 B单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，给予 受让方的折扣额允许从营业额扣减 C单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约 而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税 D单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款 逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除 11、企业采用成本法核算长期股权投资时，下列项目中，能引起长期股权投资 账面价值变化的有_。 A收到股票股利 B被投资企业发生亏损 C计提长期股权投资减值准备 D收到的现金股利超过被投资企业在接受投资后实现的净利润 E被投资企业因关联交易而增加资本公积 12、法院对刘某请求确认限制人身自由违法，罚款违法，退回罚款的诉讼请求 应当怎样审理。_ A合并审理B只审理丁区公安局对刘某罚款的行为 C分别审理 D只审理丁区公安局限制刘某人身自由的行为 13、该企业本月应纳进口环节增值税税额_元。 A132114.29 B123371.42 C132706.61 D131977.70 14、纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的有_。 A独立矿山收购未税矿产品，应按未税矿产品生产开采地适用税额计税 B纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产 品的课税数量，按各应税产品适用的税率计税 C纳税人以白产的液体盐加工固体盐，应按液体盐适用税率计税 D纳税人开采或生产不同税日应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供 不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税 15、行政许可法规定的可以不设定行政许可的事项_。 A公民、法人或其他组织能够自主决定的 B市场竞争机制能够有效调节的 C行业组织或中介机构能够自律管理的 D行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的 E提供公众服务、关系公共利益，需要确定特殊资格和信誉的 16、下列项目中，符合允许按 10%以内的比例扣除的房地产开发费用有_。 A某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算 分摊但无金融机构证明的 B某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算 分摊并提供金融机构证明的 C某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机 构证明的 D某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的 E超过贷款期限的利息部分和加罚的利息 17、以下合同中属于可撤销合同的是_。 A违反法律、行政法规强制性规定的合同 B因重大误解订立的合同 C损害社会公共利益的合同 D以合法形式掩盖非法目的的合同 E在订立合同时显失公平的合同 18、下列属于劳动报酬的有_。 A按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务 B个人担任董事职务取得的董事费收入 C受托从事文字翻译取得的报酬 D老师按月从本校取得的课酬补助 19、行政诉讼中，原告应对_事项承担举证责任。 A被告认为原告起诉超过起诉期限的 B起诉被告不作为的案件中，证明其提出申请的事实C在一并提起的行政赔偿诉讼中，证明因受被诉行为侵害而造成损害的事实 D除被告认为原告起诉超过起诉期限的除外，证明起诉符合法定条件 E其它应当由原告承担举证责任的事项 20、某事业单位 2009 年 5 月从汽车厂销售中心购进小轿车(小轿气排量为 1.6 升)一 辆，取得普通发票三张：轿车价款 235000 元；修理工具价款 2340 元；装置音 响设备价款 24500 元。该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税_元。 A11189.74 B26184 C23500 D20085.47 21、在行政复议期间，_。 A行政处罚决定原则上停止执行 B行政强制行为原则上停止执行 C具体行政行为原则上不停止执行 D具体行政行为一律停止执行 22、按照营业税的有关规定，下列行为应当征收营业税的有_。 A单独提供汽车按揭服务的行为 B单独提供汽车代办服务的行为 C从事运输业务的单位发生的销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为 D燃气公司销售煤气时，代有关部门向购买方收取管道集资款的行为 E培训机构在培训过程中收取的资料费 23、我国某商业银行下属分理处属于民法上的_。 A企业法人 B法人的分支机构 C事业单位法人 D机关法人 24、该金店 12 月份应纳增值税为_元。 A16965.63 B10029.48 C16396.58 D11587.18 25、该金店 12 月份可抵扣增值税进项税额为_元。 A3800 B10603 C10600 D8900