山东省行政事业单位国有资产清查工作方案.docx

山东省行政事业单位国有资产清查工作方案依据财政部2016年全国行政事业单位国有资产清查工作方 案，结合山东省实际，制定本方案。一、工作目标（一）全面摸清家底。对行政事业单位基本情况、财务情况 以及资产情况等进行全面清理和核查，真实、完整地反映单位的 资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理，促进 资产管理与预算管理有机结合奠定基础。（二）完善信息系统。通过资产清查，加强资产一物一卡一条 码管理，充实资产卡片信息，完善“山东省行政事业资产管理信 息系统”数据库，夯实全省行政事业资产动态管理的基础，进一 步推动全省行政事业国有资产信息化、规范化、科学化管理。（三）实现两个结合。建立资产管理与预算管理，资产管理与 财务管理相结合的工作机制，为编制年度预决算、加强资产收益 管理、规范收入分配秩序创造条件。（四）健全管理制度。根据资产清查发现和暴露的问题，全面总结经验，认真分析原因，研究制定切实可行的措施和方法，建 立健全行政事业单位国有资产管理制度。二、清查基准日和范围（一）清查基准日按照财政部全国资产清查统一要求，以2015年12月31日 为本次资产清查的基准日。（二）清查范围1、2015年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立， 执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位、社 会团体。2、执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨 关系的社会团体等单位。行政单位附属的未脱钩企业，实行企业化管理并执行企业财 务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的企 业，不列入本次清查范围。本级政府已确定实施转企改制的事业 单位不列入本次清查范围。三、工作方法（一）按照财政部明确的资产清查工作“统一政策、统一方 法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原那么，本次资产清查工 作由各级财政部门分级组织实施。省财政厅组织省级行政事业单 位资产清查核实，指导全省资产清查核实工作；各省直主管部门 应按照财务隶属关系负责组织所属单位开展资产清查核实工作。 各市、县（市、区）财政部门按照行政隶属关系组织本级政府管 辖范围内的行政事业单位开展资产清查核实工作。（二）省财政厅按照全国资产清查工作的统一要求，结合山 东省实际情况，在“山东省行政事业资产管理信息系统”中开发 “资产清查”模块，免费升级至资产管理信息系统，供各级、各部 门、单位本次清查工作使用。各单位应运用清查模块提取资产管 理信息系统现有卡片数据，结合清点核查后的资产情况，录入资 产盘点单，生成并填报整套资产清查报表。凡卡片数据信息不完 整的，应结合资产清查补充完善，切实夯实资产信息系统数据信 息基础。单位资产清查数据应与同年度本单位财务会计决算数据 进行核对，通过分析差异原因确保清查数据准确。各主管部门、 各级财政部门使用该模块逐级审核、上报资产清查结果。（三）财政部门、主管部门根据资产清查的实际工作需要， 可以聘请社会中介机构进行专项审计或复核，发生的费用，按照 “谁委托，谁付费”的原那么，由委托方承当。四、工作内容和步骤（一）清查内容：本次资产清查的主要内容包括单位基本情况清理、账务清理、 财产清查等。1、单位基本情况清理：对应当纳入资产清查工作范围的所属 单位户数、机构及人员状况等基本情况进行全面清理。2、账务清理：对行政事业单位的各种银行账号、各类库存现 金、有价证券、各项资金往来和会计核算科目等基本账务情况进 行全面核对和清理。3、财产清查：对行政事业单位的各项资产进行全面的清理、 核对和查实。行政事业单位对清查出的各种资产盘盈、损失和资 金挂账应当按照资产清查要求进行分类，提出相关处理建议。（二）清查步骤：1、准备阶段（2016年3月-4月）。（1）研究制定资产清查工作方案。（2）组织开展业务培训及宣传。2、实施阶段（2016年4月一8月）。（1）省级单位清查、上报。根据省财政厅关于转发财政部 行政事业单位资产清查核实管理方法的通知（鲁财资（2016） 9号）规定要求，省级行政事业单位对其占有使用的国有资产进 行全面清查。清查工作完成后，单位将申报文件、资产清查报表 和资产清查工作报告等材料报送主管部门，主管部门通过资产清 查模块审核、汇总上报清查结果，于2016年7月10日前报送 省财政厅。其中，纸质材料应当包括正式文件、本部门资产清查 汇总报表和资产清查工作报告等；电子材料除提供纸质材料电子 版外，还应当包括本部门所属行政事业单位的资产卡片、固定（无 形）资产盘点单、资产清查明细表、资产清查报表、资产清查汇 总表等。（2）市级以下资产清查、上报。市、县（市、区，含所属乡 镇、街道）各级行政事业单位按照同级财政部门的有关要求开展 资产清查工作。各市财政局应于2016年8月10日前将本市资产清查结果汇总报送省财政厅。其中，纸质材料应当包括正式文 件、全市资产清查汇总报表、资产清查工作报告等；电子材料除 纸质材料的电子版外，还应当包括本市全部单位的资产卡片、固 定（无形）资产盘点单、资产清查明细表、资产清查报表、资产 清查汇总表等。3、汇总上报（9月）省财政厅对全省资产清查报表进行汇总，撰写资产清查工作 报告，于9月30日前将全省行政事业单位资产清查结果报送财 政部，并向省政府写出专题报告。五、后续工作（一）资产核实资产清查工作完成后，单位应当根据省财政厅关于转发财 政部行政事业单位资产清查核实管理方法的通知（鲁财资2016） 9号）规定的程序，对资产清查出的资产盘盈、资产损 失和资金挂账等事项，应按照管理权限，分别向主管部门，或经 主管部门审核同意后向同级财政部门提出资产核实申请，财政部 门、主管部门按照规定的审批权限予以核实批复，并作为单位账 务处理的依据。未经审核批准，不得擅自调整账务。省级单位需报送省财政厅审批的资产损失和资金挂账事项， 应当以正式公文向主管部门提出申请，并附资产核实申请表、相 关证据等材料，主管部门审核同意后，以正式公文转报省财政厅。 省财政厅将视情况委托中介机构进行专项审计并出具资产损失鉴证报告，作为资产核实批复依据，各相关部门、单位应给予支 持配合。经主管部门转报省财政厅核批的资产核实事项，各主管 部门务于2016年8月31日前转报完毕。（二）健全制度省财政厅根据清查情况和财政部相关制度方法，研究制定或 完善我省行政事业资产管理方法。各市财政部门和省直各部门、 单位要根据各自实际情况，建立健全行政事业资产管理的具体实 施方法。（三）动态管理各级、各部门（单位）应根据资产清查核实后的资产情况， 核实、完善"山东省行政事业资产管理信息系统"基础数据，将相 关信息录入信息系统，确保资产信息数据的真实、准确。在今后 的资产管理中，对资产变化情况做到及时更新，按时上报，实现 资产的动态管理，切实做到家底常清，真正杜绝"前清后乱"和“清 管两层皮"现象的发生。