财务收支审计报告格式范文.docx

财务收支审计报告格式范文 依据中华人民共和国审计法第十六条的规定，巴中市巴州区审计局成立审计组，自2023年11月10日至2023年3月20日，对中共巴中市巴州区委农村工作委员会(以下简称“该单位”)2023年度财政财务收支进展了送达审计，对重要事项进展了必要的延长和追溯。该单位及有关单位对其供应的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。巴州区审计局的责任是依法独立实施审计并依据中华人民共和国审计法第四十一条的规定出具审计报告。 一、根本状况 (一)被审计单位根本状况 该单位属巴州区委管辖行政单位，下设新村办、统筹办、产业化办、农村综合改革办、农业政策性保险办等八个办公室，其主要职能职责为对全区农村工作的协调、统筹、督查、督办及其它日常工作。2023年该单位在职职工13人，其中：行政编制5人，工勤编制2人，全额事业编制6人;另退休人员12名。其财政财务关系隶属于巴州区财政局。2023年12月31日之前该单位财务核算由区国库支付中心代理记账，之后根据国库集中支付制度改革的要求，安装并使用了用友GRP-U8财务软件，通过财政大平台授权支付并自行核算。为加强内部治理与掌握，该单位制定了内部治理制度和财务治理方法。2023年该单位适用区政府目督办制定的绩效评价标准。 (二)2023年度财政财务收支状况 1.2023年财政决算收支及财务收支状况 2023年度财政决算收入2,492,852元;决算支出24,92,852元，其中：根本支出1,412,852元，工程支出1,080,000元。 2023年财务收支状况为：拨入经费2,492,852元;经费支出2,492,852元，其中：工资福利支出522,923元，商品和效劳支出1,208,411.60元(其中：办公费230,678元，印刷费12,400元，水费1,513元，电费12,947元，邮电费29,521元，物业治理费7,900元，差旅费46,503.78元，修理费7,878元，会议费434,067元，培训费80,061元，工会经费3,944元，公务用车运行维护费47,443元，其他交通费用155,377.83元，其他商品和效劳支出138,177.99元)，对个人和家庭补助740,737.40元，其他资本性支出20,780元。 2.资产负债状况 2023年末资产负债状况为：现金676.33元，银行存款480,083.08元，有价证券400元，暂付款2,452,999.50元，固定资产566,314元，资产部类合计3,500,472.91元;暂存款2,934,158.91元，固定基金566,314元，负债部类合计3,500,472.91元。 3.新居工程建立专帐收支状况 2023年该单位新居工程建立专帐反映，当年收水宁寺镇佛龛村工程拆迁安置款4,000,000元，当年拨付各工程乡镇4,000,000元，其中：拨水宁寺镇安置补偿款2,300,000元，拨清江镇拆迁补偿款1,500,000元，支花溪乡借款200,000元。 (三)“三公”经费支出状况 2023年1月至12月，该单位以预算经费列支“三公经费”559,462.83元，其中：公务接待费357,002元，公务用车运行维护费202,460.83元。2023年比2023年削减“三公经费”支出14,887.17元，仅削减2.59%。 (四)公务卡的开立及使用状况 2023年该单位实际开立公务卡3张，主要用于差旅费、公务接待、公务用车加油、缴纳电费等日常公务支出。经查，该单位根本没使用。 (五)公务用车治理状况 2023年该委在内部治理制度中建立了公务用车治理制度，对公务用车使用、修理、治理有明确规定。当年使用公务用车两辆，分别是车牌为川Y71210现代越野车和川Y85599三菱越野车。其中川Y71210为该单位2023年购入，川Y85599属2023年借入巴中市红色巴州银杏产业开发有限公司车辆，2023年11月18日中共中心、国务院关于印发党政机关厉行节省反对铺张条例的通知后，该单位未归还借用车辆，直到2023年3月才归还。 二、审计评价意见 审计结果说明，2023年该单位以四川省委“三大进展战略”和巴中市委“两化”互动、统筹城乡为中心，履行了财政财务治理的相关职能职责，制定了内部治理制度、财务治理方法并能根据相关规定执行。 从审计事项的.真实性看，该单位供应的2023年度财政财务收支相关报表、账簿、凭证等资料所反映的数据与我们依照现行会计制度和法规进展审计后认定的数据根本相符，其会计资料根本真实地反映了年度财政财务收支状况;从审计事项的合法性看，除发觉超标列支业务款待费、违规发放加班费、违规发放补助、未经政府集中选购等问题外，该单位根本遵守了有关财经法规的规定。 三、审计发觉的主要问题及处理(惩罚)意见 (一)超标列支业务款待费332,834元，通报并惩罚款10,000元。 该单位2023年度经费账内支出业务款待费共计357,002元。按政策规定该期间应在24,168元范围内列支业务款待费，超标列支332,834元。 以上行为违反行政事业单位业务款待费列支治理规定的通知(财预字1998159号)第三条(一)款的规定，属超标列支业务款待费的问题。依据中华人民共和国审计法实施条例第四十九条的规定，责令该单位在今后工作中加强业务款待费的治理，通报并惩罚款10000元。 (二)违规发放加班费125,446元，责令订正并限期清退。 该单位2023年度以节假日、现场会加班的名义向职工发放加班费125,446元。 依据违规发放津贴补贴行为处分规定(监察部、人力资源和社会保障部、财政部、审计署令2023年第31号)第四条和财政违法行为惩罚处分条例第六条的规定，责令该单位在今后工作中订正并于2023年5月30日前清退违规发放加班费125,446元。 (三)违规发放节日慰问等各类补助111,800元，责令订正并限期清退。 2023年度该单位发放职工节日慰问、家属慰问、误餐等各类补助共计111,800元。 以上行为违反了中共中心办公厅、国务院办公厅转发中心纪委、中心组织部、中心编办、监察部、财政部、人事部、审计署关于严厉纪律确保改革公务员工资制度和标准公务员收入安排秩序工作顺当进展的通知的通知(厅字20235号)第三条和财政部行政单位财务规章(财政部令2023年第71号)其次十条的规定，属违规发放补助的问题。依据财政违法行为惩罚处分条例第六条的规定，责令该单位在今后工作中订正并于2023年5月30日前清退违规发放各类补助111,800元。 (四)使用要素不齐全票据报账98,186元，责令改正并惩罚款5000元。 该单位2023年度使用要素不齐全票据报账29笔，合计金额98,186元。 以上行为违反了中华人民共和国发票治理方法其次十条、其次十二条和会计根底工作标准(财政部财会字199619号)第四十八条之规定，属使用要素不齐全票据报账的问题。依据中华人民共和国会计法第四十二条的规定，责令该单位改正并惩罚款5,000元。 (五)未经政府集中选购14530元，责令改正惩罚款5000元。 该单位2023年12月30日23#凭证直接支付佳瑞装饰工作室14530元用于区委农工委办公用房厕所改造，未纳入政府集中选购。 以上行为违反了中华人民共和国政府选购法第十八条的规定，属未经政府集中选购的问题。依据中华人民共和国政府选购法第七十四条和中华人民共和国审计法实施条例第四十九条的规定，责令该单位改正并惩罚款5000元。 四、审计建议 (一)严格执行中心“八项规定”及“党政机关国内公务接待治理规定，增加节省办事观念，严格掌握业务款待费，杜绝违规支出，让有限的财政资金发挥出更好的社会经济效益。 (二)仔细执行中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国政府选购法等相关财政法律法规，切实加强会计核算与监视，确保票据的真实、合法与完整，加大对工程选购手续的监管力度，做到严格按规定程序办事。 该单位应高度重视审计发觉的问题，切实抓好对审计发觉问题的整改，并在收到审计报告之日起90日内将整改结果在函告巴州区审计局的同时报告区人民政府。 本报告及有关整改状况随后将以适当方式公告。