《固定资产报废管理实施细则》.docx

固定资产报废治理实施细则固定资产报废治理实施细则编 制:审 核:批 准:-09-15 公布-09-1 敏施公布1 目的为了加强公司以下简称公司资产报废治理工作，标准资产 报废治理业务，提高资产安全质量，躲避经营风险，依据国家有关 法律法规、自然气集团公司以下简称集团公司、中国 石油自然气股份以下简称股份公司有关规定，以及大庆油田有限责任公司油气资产及固定资产治理方法庆油发85 号和大庆油田有限责任公司油气及固定资产报废治理实 施细 则庆油发102 号、大庆油田化工固定资产报 废治理实施细则制定本细则。2 范围本方法适用于公司机关及所属单位含基层生产厂。3 术语无4 职责4.1 公司设备治理部是公司资产报废和资产库房如设有业务治理 工作的主管部门，其主要职责是：4.1.1 贯彻执行国家和上级部门有关资产报废治理的方针、政策、法规和相关规定，并组织实施；4.1.2 制定、修订公司资产报废治理制度，并监视执行；4.1.3 组织和安排公司资产报废治理工作。4.2 公司所属单位资产治理部门以下简称资产部门是本单位资产 报废业务治理的主管部门，其主要职责是：文档仅供参考4.2.1 贯彻执行公司资产报废治理方面的规章制度，并组织实施；4.2.2 组织和安排本单位资产报废工作；4.2.3 本单位报废资产的初审、汇总、申报；4.2.4 本单位负责人对资产报废申报资料的真实性、合法性、完整性 负责。资产使用单位、治理部门、所属单位主管领导在各白的职责 范围内对上报资料负责。5 作业内容5.1 资产报废原则及条件资产报废应遵循以下原则：一客观性原则。资产报废应真实、完整地反映公司资产状 况， 凡符合报废条件的应准时申报。二永久性关闭原则。资产申请报废时应退出访用状态，报 废批复后应彻底关闭。三优先调剂原则。资产申请报废前，对于经鉴定能够连续 安全使用的，应首先进展内部调剂，调剂不成功的，再行申请报 废。四资产优化原则。资产报废应有利于优化资产存量构造和 提局资产整体质量。5.2 资产报废条件符合以下条件之一的，且永久性退出访用状态的资产应予以报废:一超过或到达规定使用年限，主要构造和零部件已严峻磨 损，效能达不到工艺最低要求，无法修复或无修复改造价值的；二按国家能源政策规定应予淘汰高能耗的或国家有其它强制性淘汰规定的；三 由于技术落后或运营本钱高等，连续使用会使企业失去 产品质量、性能、竞争优势的；四经检验或鉴定确认，不符合安康、安全、环保标准，且 无改造、修复价值的；五由于政府、企业规划或更改造撤除且不能利用、无使 用价值的；六工艺变更或产品换型而淘汰的专用资产设备，不宜改造 利用的；七八因资产重组、业务调整而淘汰的；由于白然灾难等不行抗力因素造成资产全部灭失、毁损、严峻损坏且不行修复的；九长期闲置且无调剂利用价值的。5.3 资产报废分类5.3.1 资产报废分为正常报废和非正常报废。一正常报废：指满足资产报废条件，到达规定使用年限指固定资产名目规定的折旧年限，已提足折旧，且永久性 退出访用状态的资产报废为正常报废。虽不符合资产正常报废条 件，但国家有强制性淘汰规定的，视同正常报废；文档仅供参考二非正常报废：指满足资产报废条件，未到达规定使用年 限或未提足折旧的资产报废。5.3.2 资产报废缘由分类：技术淘汰、白然灾难毁损、事故毁损、国 家限制使用、规划改造撤除、油气水井工程报废、油气水井地质报 废等。5.4 审批权限资产报废实行分级审批，具体权限如下：5.4.1 由油田公司审批的资产1. 正常报废和视同正常报废资产；2. 单项资产原值在 500 万元以下限额含 500 万元的非正 常报废资产。5.4.2 由股份公司审批的资产1. 单项资产原值超过 500 万元的非正常报废资产；2. 无论原值大小，油气水井、油气水集输处理设施、长输油气 管线、炼油化工生产装置、加油气站及储油气库等整体非 正常报废。5.5 资产报废程序5.5.1 公司所属单位资产部门应依据上一年度资产清查结果及本年度 更改造打算、检修理打算等制定本单位年度资产报废打算，并于 当年 3 月 1 日前上报公司设备治理部。5.5.2 报废资产治理与审批程序：5.5.2.1 由资产使用单位提出申请，资产部门组织生产、技术等专业文档仅供参考部门有关人员进展现场技术鉴定后，填写固定资产报废鉴定汇总表、固定资产报废鉴定表、固定资产报废汇总表、固 定资产报废明细表，并上报公司设备治理部；5.5.2.2 公司设备治理部依据所属单位资产部门上报的资产报废申报 资料进展审核并进展现场抽查核实；5.5.2.3 报废的各种车辆在送交前，使用单位应到政府车辆治理部门 办理机动车报废单，并交售到报废汽车回收企业，取得报废 汽车回收证明；5.5.2.4 公司设备治理部依据大庆油田有限责任公司报废资产回收 证明或报废汽车回收证明及报废资产相关资料，在资产集中 治理信息系统中进展报废申请；5.5.2.5 公司设备治理部汇总所属单位报废申报资料，连同公司报废 资产说明，一起上报上级资产治理部门；5.5.2.6 经油田公司总经理办公会审批同意后，油田公司资产设备管 理部依据油田公司报废资产批复文件，在资产集中治理信息系统中 进展批复处理，公司财务资产部作相应的账务处理。5.5.3 由于规划、改造、生广、撤除挖掘、安全、环保、存储等特别或紧急事项，资产需提前报废并准时回收时，公司所属单位应 按以下程序办理：5.5.3.1 由资产部门提出申请，说明特别、紧急状况及报废事项原 因，填写固定资产待报废初审申请表、固定资产待报废初审 明细表和固定资产报废鉴定表，会同相关文件资料一并上报公司设备治理部；5.5.3.2 公司设备治理部对资产部门上报资料进展审核，并现场抽查 核实后上报化工集团设备治理部、油田公司资产设备治理部；5.5.3.3 经油田公司资产设备治理部审核同意后，公司资产部门可对 资产先行撤除、回收处理并将可回收资产送交到指定存放地点； 5.5.3.4 经过初审的特别报废事项，也要履行资产报废审批程序。5.5.4 对于非正常报废资产，资产部门上报资料应包含以下内容：5.5.4.1 申请拟报废资产状况说明。应对拟报废资产根本概况进展简 要说明，包括报废缘由、投产或收购时间、生产力量或经营状况、 历次扩能改造状况及生产运行状况等。对复合型资产应逐项进展说 明并供给专题分析，重点为报废前后的经济技术指标比照分析等， 同时应供给资产利旧方案。5.5.4.2 资产报废汇总表、明细表。5.5.4.3 单项资产报废鉴定表。5.5.4.4 单项资产的电子照片。5.5.4.5 1 月 1 日后收购、建的加油气站、油库、炼扮装置及 长输油气管道等整体报废时，需供给工程建议书、工程评审表、建 设用地规划许可证等相关资料及报废前3 年的经营资料。5.5.4.6 其它相关资料：1） 更改造撤除设备需供给集团公司、股份公司、专业公司或 油田公司下达的投资打算；2） 集团公司、股份公司资产重组、业务调整需供给集团公司、股份公司批复文件；3） 由于政府、企业规划缘由撤除资产需供给政府、企业有关行 为文件；4） 因白然灾难等不行抗力因素导致资产报废的，应出具相关职 能部门的鉴定报告；5） 涉及保险索赔的，应有保险公司出具的理赔资料。对于公司单次报废资产原值超过 1000 万元含 1000 万元 的，应在批复后，由油田公司报集团公司财务资产部备案。5.6 资产报废后续治理公司财务资产部依据报废批复文件，依据企业会计准则及 油田公司会计手册的要求，对批准报废的资产准时进展账务处 理。报废资产处理前应保存残值，处理工作完成后结转净损益，确 保账实相符。5.6.1 资产报废后，公司所属单位资产部门应严格执行国家及上级部 门关于安全生产的各项规定，严禁重使用，对于因降低本钱或节 省投资而需要留用和再利用的零部件、报废管材、钢板等国家限 制使用的除外，应由资产部门事先提出申请，说明缘由，逐级上 报，经油田公司资产设备治理部批准同意后，可临时留用。5.6.2 报废资产应准时进展清理，原则上一年之内清理完毕。公司设 备治理部负责组织基层厂资产部门对批准报废的资产进展关闭、清 理。5.6.2.1 可撤除设备撤除后移交报废库；文档仅供参考5.6.2.2 炼化生产装置就地封存或撤除；5.6.3 各级资产部门应加强报废资产的实物治理，对报废资产实行账 销案存治理， 并利用资产系统建立治理台账或备查簿，避开报废后 资产流失。5.6.4 公司各级资产治理部门应依据财政部会计档案治理方法规 定，妥当保管资产报废工作档案。报废资产业务涉及的各种工作底 稿、资产报废的批复文件、会议纪要、鉴定表、汇总表、明细表以 及其它相关资料，应分类装订成册， 并按规定期限保存。5.7 报废资产回收治理5.7.1 对于应回收入库的报废资产，由其使用单位进展申请，并逐级 上报、经油田公司资产设备治理部批复同意后，按要求送交到指定 存放地点，由资产库房治理人员验收合格后，开具大庆油田有限 责任公司报废资产回收证明或报废汽车回收证明作为报废资 产回收入库凭据。5.7.2 入库报废资产的范围：油气水集输处理设施内各类设备及金属 工艺废料、车辆、石油专用设备、变压器、施工机械、机加设备、 计算机及其附属设备、办公治理设备、锅炉、电缆、电器设备、仪 器仪表、管材、钢板、阀门等，或因基建投资工程改、扩建撤除的 各类设备及金属工艺废料等具体内容参考固定资产名目。5.7.3 报废资产回收入库时，资产库房治理人员要认真核实报废资产 名称、数量、规格型号、制造厂家、粘贴标识及零部件完整状况。文档仅供参考5.7.4 报废管材、钢板回收入库时，资产库房治理人员要准时检尺， 认真核实管材、钢板的规格、材质、长度长度与宽度等。5.7.5 按废钢铁回收入库的金属工艺废料、废旧物资残体等，在送交 入库时，由送交单位进展检斤计量，确定入库废钢铁重量，资产库 房治理人员进展入库验收复核，检查废钢铁重量是否准确、腐蚀程 度等。5.7.6 入库报废资产消灭以下状况之一的，由资产库房所在单位资产 设备治理部门准时上报油田公司资产设备治理部，由油田公司资产 设备治理部或组织报废资产鉴定小组现场鉴定解决：5.7.6.1 报废资产名称、数量、规格型号、制造厂家、粘贴标识与实 际不符的；5.7.6.2 管材壁厚、钢板厚度存在偏差和争议的；5.7.6.3 废钢铁重量不符的；5.7.6.4 报废资产零部件缺失严峻的；5.7.6.5 其它需要现场解决的问题。5.7.7 凡送交资产库房的报废资产，其零部件要齐全完整，因留用或 特别缘由造成报废资产零部件缺损的，可先到油田公司资产设备管 理部办理缺损件确认证明。资产库房治理人员对能够供给对应缺损 件确认证明的报废资产，视同零部件齐全资产办理入库手续。对于 无油田公司资产设备治理部出具缺损件确认证明的零部件缺损的报废资产，按以下程序办理: 5.7.7.1 由资产库房治理人员与送交单位共同确认缺件状况后，可先 入库存放，并开具大庆油田有限责任公司报废资产回收证明， 双方签字，但不加盖入库治理专用章；5.7.7.2 送交单位在 5 个工作日内，持缺件资产的大庆油田有限责 任公司报废资产回收证明到油田公司资产设备治理部说明缺损原 因，落实责任；5.7.7.3 经油田公司资产设备治理部明确治理责任后，对相关送交单 位和责任人进展惩罚；5.7.7.4 送交单位缴纳缺件补偿费和罚款，并持本单位责任落实文件 到油田公司资产设备治理部补办入库手续；5.7.7.5 送交单位持补交款手续及缺件资产的大庆油田有限责任公 司报废资产回收证明到原资产库房补盖资产库房治理专用章。5.8 资产报废治理要求5.8.1 资产部门应定期进展资产清查并严格审核，对资产清查中查出 的符合报废条件的资产，应准时进展申报；对间歇性停产或虽已停 用但以后可能恢复使用的资产不得申请报废。5.8.2 对于单项资产进展局部报废的，应当实行合理的分摊方法对拟 报废局部进展价值确认。5.8.3 炼油化工装置、联合站、加油站等复合型资产整体关停报废 时，其中的可利用资产不得进展报废。与复合型资产配套使用、无文档仅供参考单独利用价值的无形资产，应伴同报废资产一并进展申报和处理， 涉及的土地依据油田公司土地治理的有关规定处理。因政府规划调整或公益设施建设占用土地导致加油站、房屋、 构筑物等资产拆迁，应依法猎取拆迁补偿。对于以土地使用权、加 油站、房屋、构筑物等实物资产作为补偿的，按非货币性资产交换 处理，其它作资产报废处理。5.9 考核与奖惩5.9.1 公司设备治理部依据年度报废工作打算要求组织有关部门对所 属单位的资产报废工作进展监视、检查。5.9.2 公司所属单位应建立资产损失责任追究制度，对于违法、违 规、失职、渎职及决策不当等缘由造成的资产损失，应当追究有关 单位和责任人的责任，未追究责任的，资产不得申请报废。5.9.2.1 对治理不善或发生责任事故造成损坏无法修复的，追究责任 单位及直接责任人责任，该单位要全额赔偿损失，对主管领导处以 直接经济损失的 5%至 10%的罚款， 对直接责任人处以直接经济损失 的 10%至 15%的罚款。5.9.2.2 对无故不交或私白拆卸报废资产设备的单位，要按其不上交 报废资产设备或所拆零部件市场现行价格的 1 至 2 倍处以罚款。5.9.3 有以下行为之一，情节稍微的由公司有关部门责令限期改正； 情节严峻的，对负有责任的单位负责人、分管领导和直接责任人员 依据自然气集团公司治理人员违纪行为处分规定中 油监593 号赐予行政处分或经济惩罚：文档仅供参考5.9.3.1 存在资产报废事项，但隐瞒不报、少报或多报的；5.9.3.2 报废资产未经技术鉴定或未履行审批程序的；5.9.3.3 将不符合报废条件的资产予以报废的；5.9.3.4 报废资产整体再用的；5.9.3.5 供给虚假资料的；5.9.3.6 应当整体报废而实行划整为零方式的；5.9.3.7 工作失职造成火灾及其它事故，使报废资产物资毁损或损坏 较严峻的；5.9.3.8 由于人为因素使管材、钢板的壁厚厚度和长度规格 失真的；5.9.3.9 由于工作人员的缘由，入库的报废资产物资未开具大庆油田有限责任公司报废资产回收证明或资产不入库而开具回收单， 造成账实不符的；5.9.3.10 发生违反本细则的其它情形。6 相关程序、文件和记录6.1 相关程序6.1.1 PD/DOCG6.3.1设备治理掌握程序6.1.2 PD/DOCG8.3.2不符合、订正/预防措施掌握程序6.1.3 PD/DOCG8.3.3事故和大事掌握程序6.1.4 PD/DOCG7.5.5安全运行程序6.2 相关文件6.2.1 大庆油田公司资产设备治理部制定的固定资产治理方法6.2.2 油气资产及固定资产治理方法庆油发85 号6.2.3 大庆油田有限责任公司责任追究暂行规定庆油发 35 号6.3 相关记录6.3.1 固定资产报废鉴定汇总表外来6.3.2 固定资产报废鉴定表外来6.3.3 固定资产报废汇总表外来6.3.4 固定资产报废明细表外来8 文件更改记录表序更改贞 G 马条款号更改通知单号更改人更改日期号