资产负债表的具体内容.docx

资产负债表的具体内容1 .资产项目。(1) “货币资金”项目反映企业库存现金、银行结算户存款、外 埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金 存款等的合计数。本项目应根据“现金” “银行存款”“其他货币资金” 账户的期末余额合计填列。(2) “短期投资”项目。反映企业购入的各种能够随时变现、并 准备随时变现的、持有时间不超过1年(含1年)的股票、债券和基 金，以及不超过1年(含1年)的其他投资，减去已提跌价准备后的 净额。本项目应根据“短期投资”账户的期末余额，减去“短期投资 跌价准备”账户的期末余额后的金额填列。企业1年内到期的委托贷 款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。(3) “应收票据”项目。反映企业收到的未到期收款也未向银行 贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据 应收票据账户的期末余额填列。已向银行贴现和已背书转让的应收票 据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注 中单独披露。(4) “应收股利”项目。反映企业因股权投资而应收取的现金股 利，企业应收其他单位的利润，也包括在本项目内。本项目应根据“应 收股利”账户的期末余额填列。(5) “应收利息”项目。反映企业因债权投资而应收取的利息。企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。本项目应根据“应收利息”账户的期末余额填列。(6) “应收账款”项目。反映企业因销售商品、产品和提供劳务 等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净 额。本项目应根据“应收账款”账户所属各明细科目的期末借方余额 合计，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余 额后的金额填列。如“应收账款”账户所属明细账户期末有贷方余额, 应在本表“预收账款”项目内填列。(7) “其他应收款”项目。反映企业对其他单位和个人的应收和 暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“其他 应收款”账户的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款 计提的坏账准备期末余额后的金额填列。(8) “预付账款”项目。反映企业预付给供应单位的款项。本项 目应根据“预付账款”账户所属各明细账户的期末借方余额合计填列。 如“预付账款”账户所属有关明细账户期末有贷方余额的，应在本表 “应付账款”项目内填列。如“应付账款”账户所属明细账户有借方 余额的，也应包括在本项目内。(9) “应收补贴款”项目。反映企业按规定应收的各种补贴款。 本项目应根据“应收补贴款”账户的期末余额填列。(10) “存货”项目。反映企业期末在库、在途和在加工中的各 项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装 物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品 等。本项目应根据“物资采购” “原材料” “低值易耗品”“自制半成 品”“库存商品”“包装物” “分期收款发出商品” “委托加工物资” “委 托代销商品” “受托代销商品” “生产成本”等账户的期末余额合计， 减去“代销商品款”“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。 材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企 业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。(11) “待摊费用”项目。反映企业已经支出但应由以后各期分 期摊销的费用。本项目应根据“待摊费用”账户的期末余额填列。“预 提费用”账户期末如有借方余额，以及“长期待摊费用”账户中将于 1年内到期的部分，也在本项目内反映。(12) “其他流动资产”项目。反映企业除以上流动资产项目外 的其他流动资产，本项目应根据有关账户的期末余额填列。如其他流 动资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。(13) “长期股权投资”项目。反映企业不准备在1年内(含1 年)变现的各种股权性质的投资的可收回金额。本项目应根据“长期 股权投资”账户的期末余额，减去“长期投资减值准备”账户中有关 股权投资减值准备期末余额后的金额填列。2 .负债项目。(1)“短期借款”项目。反映企业借入尚未归还的1年期以下(含 1年)的借款。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。(2) “应付票据”项目。反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本 项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。(3) “应付账款”项目。反映企业购买原材料、商品和接受劳务 供应等而应付给供应单位的款项。本项目应根据“应付账款”科目所 属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。如“应付账款”科目所 属各明细科目期末有借方余额，应在本表“预付账款”项目内填列。(4) “预收账款”项目。反映企业预收购买单位的账款。本项目 应根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填 列。如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表 “应收账款”项目内填列。如“应收账款”科目所属明细科目有贷方 余额的，也应包括在本项目内。(5) “应付工资”项目反映企业应付未付的职工工资。本项目应 根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。如“应付工资”科目期末 为借方余额，以“一”号填列。(6) “应付福利费”项目反映企业提取的福利费的期末余额，以 及外商投资企业按净利润提取的职工奖励及福利基金的期末余额。本 项目应根据“应付福利费”科目的期末余额填列。(7) “应付股利”项目反映企业尚未支付的现金股利。本项目应 根据“应付股利”科目的期末余额填列。(8) “应交税金”项目反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种 税金。本项目应根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列；如“应 交税金”科目期末为借方余额，以“一”号填列。(9) “其他应交款”项目。反映企业应交未交的除税金、应付股 利等以外的各种款项，如应交教育费附加等。本项目应根据“其他应 交款”科目的期末贷方余额填列；如“其他应交款”科目期末为借方 余额，以“一”号填列。3 .所有者权益。（1）“实收资本（或股本）”项目。反映企业各投资者实际投入 的资本（或股本）总额。本项目应根据“实收资本”（或股本）科目 的期末余额填列。（2） “已归还投资”项目反映中外合作经营企业按合同规定在合 作期间归还投资者的投资。本项目应根据“已归还投资”科目的期末 借方余额填列。（3） “资本公积”项目反映企业资本公积的期末余额。本项目应 根据“资本公积”科目的期末余额填列。（4） “盈余公积”项目反映企业盈余公积的期末余额。本项目应 根据“盈余公积”科目的期末余额填列。其中，法定公益金期末余额, 应根据“盈余公积”科目所属的“法定公益金”明细科目的期末余额 填列。（5） “未分配利润”项目反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的 亏损，在本项目内以“一”号填列。