《终结审计》课件.pptx

终结审计课件终结审计概述审计证据与工作底稿审计报告的撰写终结审计的注意事项案例分析contents目录01终结审计概述终结审计是对被审计单位财政财务收支活动及其反映的财政财务收支活动结果的审核验证，并作出审计结论和决定的过程。总结词终结审计是审计程序的最后一个阶段，它是在审计过程中发现问题和疑点后，对被审计单位的财政财务收支活动及其反映的财政财务收支活动结果进行全面、系统的审核验证，并作出审计结论和决定的过程。终结审计具有全面性、系统性和权威性的特点，其目的是为了确保被审计单位的财政财务收支活动合法、合规、真实、完整，并作出相应的审计结论和决定。详细描述定义与特点总结词终结审计的目的是为了对被审计单位的财政财务收支活动及其反映的财政财务收支活动结果进行全面、系统的审核验证，并作出审计结论和决定，以提高被审计单位的财务管理水平，促进其规范运作。详细描述终结审计的意义在于，通过全面、系统的审核验证，发现被审计单位在财政财务收支活动中存在的问题和疑点，揭示其财务管理漏洞和不足之处，提出相应的审计意见和建议，帮助被审计单位规范财务管理和运作。同时，终结审计还可以提高被审计单位的财务管理水平，增强其内部控制能力，防范财务风险和舞弊行为的发生，维护经济秩序和社会公共利益。终结审计的目的和意义总结词终结审计的流程包括制定审计计划、实施现场审计、编制审计底稿、汇总审计证据、作出审计结论和决定等步骤。详细描述在终结审计阶段，首先需要制定详细的审计计划，明确审计目标和范围，确定审计重点和难点。然后实施现场审计，通过审查被审计单位的财务报表、凭证、账簿等相关资料，发现存在的问题和疑点。接着编制审计底稿，记录审计过程和结果，汇总审计证据。最后根据汇总的审计证据，作出审计结论和决定，提出相应的意见和建议。在整个过程中，需要遵循相关法律法规和准则，确保审计质量和公正性。终结审计的流程02审计证据与工作底稿在审计过程中，收集充分、适当、可靠的证据是至关重要的。审计人员应通过检查、监盘、观察、查询、函证和重新计算等程序，获取直接和间接证据，以支持审计结论。审计证据的收集收集到审计证据后，审计人员需要对其进行分类、筛选、排序和组织，以便于后续的分析和使用。整理审计证据时应确保其清晰、准确和完整，并能够支持审计意见和建议。审计证据的整理审计证据的收集与整理工作底稿的制作工作底稿是记录审计过程和结果的书面文件，包括审计计划、审计程序、审计发现、审计结论和建议等方面的内容。制作工作底稿时应采用清晰、简明和规范的语言，并确保完整记录审计过程和结果。工作底稿的审核工作底稿完成后，应由项目负责人或上级审计人员对其进行审核。审核内容包括工作底稿的完整性、准确性和规范性，以确保其能够真实反映审计过程和结果，并满足报告编制和归档的要求。工作底稿的制作与审核支持审计结论01审计证据和工作底稿是支持审计结论的基础。充分的证据能够证明审计意见和建议的合理性和准确性，而规范的工作底稿则有助于提高审计工作的透明度和可追溯性。提高审计质量02高质量的审计证据和工作底稿有助于提高审计质量。通过对审计过程和结果的详细记录和分析，能够及时发现和纠正存在的问题，并不断完善和改进审计方法和技术。保护合法权益03审计证据和工作底稿对于保护相关方的合法权益具有重要意义。在涉及法律诉讼或争议的情况下，充分的证据和规范的工作底稿能够证明审计人员的专业性和公正性，维护相关方的合法权益。审计证据与工作底稿的重要性03审计报告的撰写审计报告的内容与格式内部控制结论对被审计单位的内部控制制度的描述和评价。对被审计单位的财务状况和经营成果的总体评价。引言审计结果附录说明审计的目的、范围和审计责任的声明。详细列出了审计发现的问题、建议和改进措施。包括审计计划、工作底稿和其他相关资料。时效性报告应及时发布，保证信息的及时性。完整性报告内容应全面完整，无遗漏。清晰性报告语言应简洁明了，逻辑清晰。客观性报告内容应客观公正，不偏袒任何一方。准确性报告数据和信息应准确无误，无虚假记载。审计报告的撰写要求由审计组长或主审对审计报告进行审核，确保报告内容准确完整。审核批准报送由被审计单位负责人或委托人批准审计报告，并签署意见。根据被审计单位的要求和相关法律法规的规定，将审计报告报送给相关部门或机构。030201审计报告的审核与批准04终结审计的注意事项准确识别可能影响审计结果的各种风险因素，如财务报表的重大错报、舞弊行为等。风险识别对已识别的风险因素进行量化和定性评估，确定风险的大小和影响程度。风险评估根据风险评估结果，采取相应的风险防范和控制措施，如调整审计程序、增加审计证据等。风险应对审计风险的防范与控制 审计质量的保证与提高制定审计计划明确审计目标、范围和时间安排，确保审计工作的有序进行。执行审计程序严格按照审计准则和规范要求执行审计程序，确保审计证据的充分性和适当性。复核与报告对审计工作底稿进行复核，确保审计结果准确无误，提高审计报告的质量。在执行审计工作时，应保持客观、公正的态度，不受任何利益关系的影响。保持独立性严格遵守相关法律法规和职业道德规范，不得从事违法违规行为。遵守法律法规对在审计过程中获知的商业机密和客户信息应予以保密，不得随意泄露。保守秘密审计人员的职业道德与规范05案例分析全面覆盖、风险导向总结词该案例介绍了某公司年度财务审计的整个过程，包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计发现的问题以及审计报告的撰写。重点强调了风险导向的审计理念，即在全面覆盖的基础上，重点关注高风险领域和重要账户，以提高审计效率和效果。详细描述案例一：某公司的年度财务审计总结词针对性强、关注重点详细描述该案例针对某项目的专项审计展开，重点审查项目的合规性、效益性和目标实现情况。通过有针对性的审计程序和方法，关注项目实施过程中的关键环节和重点问题，确保项目按照既定目标顺利推进，并针对存在的问题提出改进建议。案例二：某项目的专项审计VS独立性强、服务组织目标详细描述该案例介绍了某组织的内部审计工作，强调内部审计的独立性和客观性。通过内部审计，发现组织内部存在的问题和风险，提出改进建议，促进组织目标的实现。同时，内部审计还为组织提供战略咨询和风险管理服务，帮助组织应对各种挑战和机遇。总结词案例三：某组织的内部审计感谢观看THANKS