2022年xx资产评估有限公司内部管理制度 .pdf
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1、xx 资产评估有限公司内部管理制度篇一: XX有限公司财务管理制度 ( 参考) XX 有限公司财务管理制度第一章 总则第一条为进一步规范整合后XX系统的财务管理和会计核算,真实、完整地提供会计信息,根据会计法 、 企业会计准则及国家其他有关法律、法规,结合 XX集团公司(以下简称XX )实际,制定本制度。第二条本制度适用于集团公司总部、所属二级、三级子公司(以下简称各单位) 。第三条财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集、运用资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。第四条各单位财务部门应认真做好财务管理基础工作,加强现金、银行存款等重要单据、
2、印鉴的管理,及时做好对财物的转移、毁损等原始记录。各项财物的进出、消耗都应当做到手续齐全,计量准确,完善各种定额,定期或不定期地进行财产清查。第五条各单位在会计核算时,应遵循以下基本原则:(一)会计核算应遵循企业会计准则的一般原则,符合具体会计准则和集团公司有关规定要求。(二)会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据,如实反映企业的财务状况、经营情况和现金流量。(三)会计核算方法前后各期应当保持一致,不得随意变更。如有必要变更,应将变更的内容和理由报集团公司财务部批准后方可变更,并在会计报表附注中予以说明。(四)会计核算应当及时,不得提前或延后。应及时报送财务报告及相关统计资料。(五)会计核算
3、和编制的财务会计报告应当清晰明了,便于理解和利用。第二章 机构与人员第六条 XX 实行财务人员统派分级管理办法。各单位财务经理(含二级公司财务副经理)由集团公司财务部统派统管,三级公司财务副经理、会计由二级公司统派统管。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页,共 11 页 - - - - - - - - - - 统派统管财务人员的人事、工资福利等关系统一由派出公司管理,编制列入派出公司财务部。派出公司财务部会同派出公司人力资源主管部门研究并报派出公司办公会议确定财务人员的岗位设臵和职级,定
4、期组织对财务人员进行考核、任免、调动和奖惩。第七条从事财务会计工作人员,必须按规定取得会计从业资格证书,其人员聘用资格统一由集团公司财务部确认。二、三级公司招聘财务人员由所在公司组织,集团公司财务部会同把关,所聘人员简历、毕业证书、会计证、职称证书等相关资料及时报集团公司财务部备案。招聘人员的聘用和考核由招聘公司负责,集团公司财务部负责其业务指导和培训。第八条统派的财务人员由派出公司财务部负责日常管理。统派财务负责人实行定期轮岗制,由派出公司财务部根据各单位的业务需要按上岗条件,会商派出公司人力资源主管部门并报派出公司办公会议同意后调配。第九条统派统管财务人员的个人福利原则上与所服务单位的效益
5、脱钩,其工资、奖金、劳保等福利费用由派出公司发给,其在所服务单位因公发生的交通费、差旅补贴、节假日等值班补贴等,由所在单位按规定支付。第十条外派至控股、 非控股合资公司的财务部负责人,其在派驻公司的工资、福利及其他津贴(交通、通讯、差旅费、误餐补贴、节假日值班补贴除外)等,全额缴交派出公司。第十一条各单位必须依照有关法律、行政法规的规定,接受有关监督检查部门依法实施的监督检查,如实提供会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况,不得拒绝、隐匿、谎报。第三章 资金筹集与调度第十二条各单位的资金除国家或集团公司投入注册资本金和各年盈余公积外,还可向银行或其他金融机构借款或发行企业债
6、券等办法筹措。第十三条集团公司财务部下设结算中心,结算中心根据 XX结算中心暂行管理办法 (以下简称办法) 、 XX 结算中心实施细则(以下简称细则)统筹集团融资工作。第十四条纳入结算中心统一资金管理的成员单位应按结算中心要求格式、时限编制周、月、年度资金计划。具体报送时间为:年度资金计划于年度预算完成后两周内报送;月资金计划应于每月开始前1 个工作日报送;周资金计划应于上周五下班前报送。对于与计划严重不符的申请用款,结算中心有权予以驳回。第十五条集团公司财务部根据各单位资金计划和XX 系统全年经营计划,编精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名
7、师归纳 - - - - - - - - - -第 2 页,共 11 页 - - - - - - - - - - 制 XX系统资金计划,及时、合理、有效地筹集和调剂资金,努力保证各项建设和经营资金的需要。第十六条各单位均有为政府和XX 系统融资的责任,结算中心根据办法和细则归集 XX系统各成员单位收入的资金,各成员单位使用资金按办法和细则规定执行。结算中心可在XX系统内部统筹调剂资金,各单位应服从结算中心的资金调剂。第十七条各单位向金融机构办理抵押贷款,须报集团公司审核。未经区国有资产管理部门批准严禁各单位以土地使用权或其他有形资产对外抵押担保;各单位原则上不得为非关联企业或个人提供担保,个别确
8、需担保的须事先报集团公司研究同意,上报区国有资产管理部门批准后,方可进行担保。提供担保的同时,应向被担保方收取一定比例的担保费,风险较大的还应由被担保方提供反担保。第十八条各单位财务部应做好融资、担保情况的统计,每季度融资、对外担保情况应于季度终后二日内报送集团公司财务部,以便集团公司按季监控、分析、汇总。第十九条各单位发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,应当予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用应当停止资本化,并在发生时根据其发生额确认
9、为费用,计入当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。各单位替政府融资或代建工程垫资的贷款利息,通过“其他应收款”科目核算。第四章 资金使用及经营管理费用的开支第二十条各单位资金的使用必须遵守以下原则:(一)不准擅自改变原定用途;(二)不准帐外保留资金;(三)不准套取资金;(四)不准对外拆出资金;(五)严禁公款私用、私存。第二十一条各单位除备用金和零星开支外,各类用款均实行事先申请,事后审核报销办法。即:用款部门应填写“用款申请表”,财务部审核,按审批权限审批后,取得现金或银行结算单据,款项用毕
10、将有关发票、收据等单据送财精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3 页,共 11 页 - - - - - - - - - - 务部审核,报销结帐,各单位备用金实行限额管理。第二十二条所有人员一律不准因私向公司借用备用金,因公需预先借用备用金的,应按有关程序经审批后借用,用后应及时办理报支手续,并收回余款,各单位财务部应负责及时清理,催收各项借款。第二十三条有关成本费用按如下办法核算:(一)合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及本年度的,应当作收益性支出;凡支出的效益及于几个会计年
11、度的,应当作为资本性支出。(二)跨期费用按受益期摊销或预提。(三)各项外币业务外币金额按结汇时的外汇牌价折算为人民币金额。对于少许未结汇的外币,按照月末的外币汇率进行调整,计入汇兑损益。企业发生的汇兑净损益,计入财务费用;与购建固定资产有关的,计入购建资产的价值;为代建工程发生的,计入代建工程项目成本。(四)无形资产和其他长期资产的成本按实际成本计算,并在其有效使用期或受益期内平均摊销,无形资产残值为零,对于无形资产的摊销年限,合同规定了受益年限的,按照受益年限进行摊销,合同没有规定受益年限的,按照2 年进行摊销,计入相应的成本费用项目。开办费直接记入“管理费用”科目。(五)固定资产原值按历史
12、成本计价,采用平均年限法计算折旧。各类固定资产残值统一按原值的5% 计算,折旧年限统一规定如下表:篇二:集团内部固定资产管理制度 XX 集团有限公司内部会计控制规范固定资产管理第一章 总则第一条为了规范集团各控股公司 (含间接与相对控股公司, 以下简称各公司)固定资产管理,加强固定资产购买、使用、调拨、盘点及清理等环节的控制,明确各相关部门的权利和义务,根据集团管理要求,特制定本管理办法。第二条本管理办法所称固定资产是指:各公司通过购买、建造、调入、融资租赁、接受投资、接受捐赠、非货币性交易、债务重组及盘盈等方式取得的符合固定资产标准的有形资产。第三条适应范围:本管理办法适应于集团各控股公司。
13、第四条各公司应根据国家有关法律、法规与本内部控制规范,建立适合本公司业务特点和管理要求的固定资产内部控制具体制度,并具体组织实施。第五条各公司总经理、财务负责人对本公司固定资产内部控制具体制度的建立、健全和有效实施以及固定资产业务的真实性、合法性负责。第二章 固定资产定义、分类及折旧计提精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页,共 11 页 - - - - - - - - - - 第六条固定资产定义:(一)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;(二)使用年限超过一年;(三)单位价值较
14、高(本集团设定为2,000 元)的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等;(四)不属于生产经营主要设备的物品,其单位价值在2000 元以上,并且使用年限超过 2 年的,也应当作为固定资产。第七条固定资产分类:各公司应按实际管理需要将固定资产分为五大类:(一)房屋及建筑物;(二)机器设备;(三)电子设备;(四)运输设备;(五)其他设备。第八条固定资产折旧计提:(一)计提折旧原则:除以下情况外,各公司应对所有固定资产计提折旧: 1 、已提足折旧仍继续使用的固定资产; 2 、提前报废的固定资产,不再补提折旧; 3 、按规定单独估价作为固定资产入账的土地; 4
15、、房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产; 5 、以经营租赁方式租入的固定资产。(二)计提折旧方法:各公司均应按直线折旧法计提折旧。(三)预留残值:各公司应按固定资产原值的10% 预留残值。(四)计提折旧年限: 1 、屋及建筑物: 20 年; 2 、机器设备: 10 年; 3 、电子设备: 5 年; 4 、运输设备: 5 年; 5 、其他设备: 5 年。第三章 固定资产取得第九条固定资产的购买取得:(一)固定资产的购买审批程序: 1 、各公司应严格按照年度固定资产预算进行固定资产购买,年度固定资产预算外的固定资产购买,须按照预算审批程序追加预算。 2 、各公司因实际生产或管理需要购买固定资产
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