4 财务预测.pptx
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1、第五章 财务预测1. 现金流量分析2. 销售百分比预测法3. 现金预算4. 预测现金流量表5. 其他财务预测方法1. 现金流量分析l为生产和销售准备资产l对第一张订单进行加工生产l产品完工l进入销售阶段l收回贷款,归还贷款l订单增加,销售扩大财务预测为生产和销售准备资产这个生产企业具有初始的营运资金120000元。资金来源是业主的投入。为了生产,企业购买了100000元的厂房设备。企业留有20000元的可动用现金。流动资产 现金20000固定资产厂房设备100000实收资本120000资产总额120000 权益总额120000资产负债表财务预测流动资产流动负债现金10000应付账款50000存
2、货-原材料50000应付工资10000在产品20000固定资产100000实收资本120000资产总额180000负债和权益总额180000对第一张订单进行加工生产差额:现金10 000生产用存货采用赊购计提了工资20000元,计入成本工资支付了一半,尚有半数未支付。企业为生产增加了负债60000元。财务预测流动资产 流动负债20000现金5000应付账款50000存货-在产品105000应付工资10000固定资产100000累计折旧10000实收资本120000资产总额200000 负债、权益总额200000产品完工弥补现金缺口为进一步加工产品,领用材料50000元,再支付其他生产费用150
3、00元,再支付人工费用10000元计入成本,计提10000元折旧计入费用结果存货总值20000+50000+15000+10000+10000=105000元。上述过程共需支付现金25000元,通过银行借款20000元。注意累计折旧10000元是备抵账户。财务预测流动资产 流动负债现金5000银行借款80000应收账款120000所有者权益固定资产100000实收资本120000累计折旧10000留存收益15000资产总额215000 负债权益总额215000进入销售阶段赊销售价与成本的差额赊销商品,价款120000元,净利润15000元。为偿还负债和支付工资再借入60000元。财务预测流动资
4、产 现金45000固定资产100000实收资本120000累计折旧10000留存收益15000资产总额135000权益总额1350005 000+40 000收回货款120000,偿还负债80000元。收回货款,归还贷款财务预测现金较期初增加25000=折旧+会计利润订单增加,销售扩大又赚取利润15000元,投入固定资产,再借款35000,投入固定资产,将已有现金50000投入固定资产,固定资产增加100000。流动资产 长期负债现金5000银行借款35000固定资产200000所有者权益累计折旧20000实收资本120000留存收益30000资产总额185000负债、权益总额185000财务
5、预测现金流程在现金流转的过程中,伴随着销售的扩大,要求企业的财务人员设法满足扩大了的现金需求。订单将会导致新的原材料、人工。赊购和应付会导致负债。企业也可以通过股票募集资金。收入扩大伴随着流动资产和固定资产的追加投资。收入扩张和会计账户的关系形成了销售收入百分比预测方法的基础。财务预测2. 销售百分比预测法 概念和前提 预测损益表 预测资产负债表 追加投资额的计算财务预测2.1 概念和前提l依据某财务项目与销售之间固定的百分比以及已知的预计销售水平估计资金需求量的一种方法。l基本前提:1.假定财务报表中各项目与销售紧密相关,其比率已知且固定不变;2.假定未来的销售预测已经完成。3.假定公司固定
6、资产有剩余生产能力,无需追加投资。财务预测2.2 预计销售百分比损益表l确定损益表各项目与实际销售额之间的百分比乘数l根据预计年度销售收入预计数和确定的百分比乘数l确定预计年度损益表各个项目的预计数l编制成销售百分比损益表 项目20X1年度销售金额 销售百分比20X2年度预计金额销售收入480 000100%600 000减:销售成本302 00062.92%377 502销售费用45 5009.48%56 874销售利润132 50027.60%165 624减:管理费用10 0002.08%12 498财务费用4 5000.94%5 622利润总额118 00024.58%147 504减
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