2022年CW非生产性物资管理制度.docx
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1、精品学习资源封面欢迎下载精品学习资源作者: PanHongliang仅供个人学习文件更新记录非生产性物资治理制度欢迎下载精品学习资源1、目地为加强公司资产 治理,提高资产使用效率制订本制度 .2、范畴全公司非生产性物资3、内容3.1 基本定义3.1.1 资产定义 :3.1.1.1 固定资产:单位价值在2000元以上、使用期限超过一个会计年度地房屋和建筑物、机器、机械、运输设备、电子设备以及其他经营用地设备器具等.3.1.1.2 损耗性资产:单位价值在100元以上 2000元以下、使用期限超过一个会计年度地机器、机械、运输设备、电子设备以及其他经营用地设备器具等.3.1.1.3 低值易耗品:单位
2、价值在100以下地机器、机械、运输设备、电子设备、办公性损耗品以及其他经营用地设备器具等.使用期限超过一年以上地,原就上必需以旧换新 .3.1.2 分类标准和编号规章 :3.1.2.1 属配套成台地机械设备,应随主机治理 ,不再单独另立一项资产.对于办公性损耗品不予编号 .3.1.2.2 自制单地使用年限超过一年,技术资料完备地自制机械设备也应列为资产治理地范畴.3.1.2.3编号方案为:资产类别+资产序号3.1.2.3.1 资产类别及类别编码如下:3.1.2.3.2 资产序号:为该总资产地次序号,共5位;例如:财务部于 2021年12月12日购入本部门价值为 2500元地电脑台 ,总资产号为
3、 03001具体编码示范如下: 资产类别编号 +资产序号013030013.1.3 有关部门地职责划分:欢迎下载精品学习资源3.1.3.1 资产治理部门地职责:3.1.3.1.1 对资产地申购进行审核、具体实施公司资产地治理和制定重大资产大中修方案;3.1.3.1.2 负责公司资产定期和不定期清查工作;3.1.3.1.3 负责建立资产卡片和技术档案.3.1.3.1.4 负责办理公司重大资产地相关保险工作.3.1.3.1.5 负责制订资产年度及月度资产申购预算,并将预算抄报总经理、财务处.3.1.3.1.5 生产性设备地资产治理部门为车间设备治理,其他为总经办 .3.1.3.2 财务处地职责3.
4、1.3.2.1 制定公司资产治理方法;3.1.3.2.2 依据公司财务治理和会计核算地要求,确定资产核算对象、程序和方法,并进行核算;3.1.3.2.3 参与资产定期和不定期地清查工作,确保公司资产地完好无损,确保资产账、卡、物三相符;3.1.3.3 资产使用部门职责:3.1.3.3.1 贯彻执行公司制定地资产治理制度及有关规定;3.1.3.3.2 按规定办理资产申购、领用、退交、划转和报废等具体手续;3.1.3.3.3 合理、安全、有效地使用资产,并做好保管和爱惜保养工作;3.1.3.3.4 依据公司部署 ,组织实施本部门地资产清查及盘亏报批工作.3.2 增置3.2.1 固定资产中以工程投资
5、方式建造地房屋建筑物,应纳入公司工程治理地范畴,包括做好工程立项申报、工程合同签订、工程款项结付、工程竣工验收和决算、财产交接和固定资产计价 .3.2.2 生产性资产选购由使用部门提出申请,经主管复核及资产治理部门审批后交选购处按选购流程进行选购(对产品或产品制造过程中如无损检测、常规检测及理化检验等检验、检测性地设施、计量器具等申购须经过质检处长审核确认后申购生效)、其他资产地增置由部门提出申请,经总经办审核同意 .对金额超过 1万元以上地 ,仍需经技术处进行技术可行性审核方可生效;对金额超10万元以上地特殊设欢迎下载精品学习资源备,仍应会同选购、技术、检验及财务进行评估认证通过后选购部门方
6、可进行采购.并办理相关税收优惠政策治理等事宜.3.2.3 公司购置地环境爱惜、节能节水、安全生产等专用设备地必需事先经财务审核批准3.3 领用3.3.1 房屋、建筑物地交接及交付使用3.3.1.1 房屋建筑物在完成竣工验收和工程竣工决算后,由建设单位按工程工程完工地有关规定向公司办理交接手续;3.3.1.2 公司按投资、划转、托管等方式交付房屋、建筑物时,使用单位应取得该房屋、建筑物全部或主要设备地技术资料复印件.3.3.2 资产地领用:设备指通用设备、电子设备、运输设备和其他设备等其他资产.3.3.2.1 全部资产必需到总经办进行相关资料地归档治理,并录入资产治理系统,同时由总经办制作相关地
7、资产实物治理标签.3.3.2.2 单独申购地资产应为必需使用地资产,并应在第一时间将选购地资产交付使用,需进行调试安装地资产必需经调试安装检验测试合格后交付,领用时应同时将资产地基 本信息做成标签贴于资产不易脱落位置3.3.2.3 使用部门领用设备时应取得该资产地明细卡片和有关技术资料地复印件.3.3.3 财务结算3.3.3.1 单价价值在 1000元以上或向同一供应商选购总额在2000元上地必需订立合同 .且相关合同须经进行相应地合同评审,并在实际合同履行前将相关合同到财务RRP备 案.3.3.3.2 未交付地资产发票不得用于财务入账及支付结算.在结算时必需供应与实物入库信息完全一样地增值税
8、专用发票17% 地税率 及相应地资产增置单据.对实际购买价格超过预算金额 10%地,须书面说明情形 ,并经副总经理审批同意 .3.3.3.3 接受捐赠地各类资产 ,应参照同类物品地市价或评估价加上发生地各项费用办理入库手续 .3.3.3.4 询价及议价等价格治理程序参照生产性物资治理流程中条款执行 .3.4 资产治理3.4.1 登记、修理保养和保险3.4.1.1 资产治理部门应按每一项资产分别设立资产卡片,建立明细账 .欢迎下载精品学习资源3.4.1.2 资产地日常保养工作应由资产治理部门负责实施.3.4.1.3 涉及资产修理地 ,由资产使用人向资产治理部门提出修理申请,经资产治理部门责 任审
9、核同意后办理.对预算金额在 500元以下地 ,经责任审核后即可办理;对预算金额在 500元以上 2000元以下地 ,须经副总经理加批同意;对金额超过2000元以上地 ,仍须总经理审批同意 .经办人应将修理过程记录在修理申请表中.对实际结算金额超过预算金额 10%地,应书面说明情形并经总经理审批同意.3.4.1.3财产保险是规避风险、保证重要资产完好无损地重要措施,重要资产保险应经总经理批准 ,总经办负责实施 .3.4.2 内部调拨、借用3.4.2.1 公司内部各部门之间地资产划转均须资产治理部门同意并由其办理调拨手续后方可进行 .3.4.2.2 公司外重要资产地出借和借入均须经总经理批准,由资
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