建筑公司财务管理制度.docx
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1、精品名师归纳总结xx建筑工程有限公司财务制度(试行)第一章总就一、为规范公司日常财务行为, 发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用, 进一步完善公司财务治理制度,保护公司及员工相关的合法权益,依据中华人民共和国会计法 、企业会计制度 、企业会计准就 制定本制度。二、 严格执行会计法及相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的监督、检查,保证会计资料合法、真实、准时、精确、完整。三、适用范畴: 本制度适用于 “xx 建筑工程有限公司” ,以下简称“本公司” 或“公司”。其次章财务职责一、财务负责人职责1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员
2、。2、 贯彻国家财税政策、法规,并结合公司详细情形建立规范的财务模式, 指导建立健全相关财务核算制度, 同时负责对公司内部财务治理制度的执行情形进行检查和考核。3、 进行成本费用猜测、方案、掌握、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节省费用、提高经济效益。4、 其他相关工作。二、财务主管职责1、 负责治理公司的日常财务工作。2、 负责对本部门内机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和看法。3、 负责对本部门财务人员的治理、训练、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务治理制度的制定,推行会计电算化治理方式等。5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务治理。可编辑资料 - -
3、- 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页,共 38 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结6、 参加公司各项资本经营活动的猜测、方案、核算、分析决策和治理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。8、 完成领导交办的其他工作。三、会计职责1、 依据国家会计制度的规定记账、 复帐、报账,做到手续齐备、 数字精确、账目清晰、处理准时。2、 发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审
4、核、汇总,业务合同执行情形的监督、保管及统计报表的填报。3、 会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的储存和治理工作。4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。四、出纳职责1、建立健全现金、银行存款账册,严格审核现金、银行存款收付凭证。2、严格执行现金治理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,准时核对,保证帐实相符。第三章会计核算一、会计核算的内容1、会计年度:公历1 月 1 日-12 月 31 日2、会计制度:新会计准就、施工企业会计核算方法3、存货核算:加权平均法4、低值易耗品:一次摊销法5、应收账款:备抵法6、固定资产折旧:直线法7、固定资
5、产残值率: 3%8、固定资产折旧年限:(1)、电子设备: 3 年(2)、运输工具: 4 年可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页,共 38 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结(3)、工具、用具、器具、办公家具:5 年(4)、机械设备: 10 年(5)、房屋建筑物: 20 年9、收入:完工百分比法10、所得税:资产负债表债务法11、会计凭证:记账凭证二、凭证1、原始凭证必需合法有效。2、会计人员应依据审核无误的原始凭证输入运算机,填制机制会计凭证。3、机制会计凭证
6、,每月末由会计人员打印输出纸质会计凭证并装订保管。三、会计账簿1、会计人员应依据国家规定的会计制度和企业会计业务的需要设置会计账簿。2、会计账簿每年末打印一次。3、公司须应用运算机实行自动登账,会计账薄必需按时打印并连续编号,经审核无误后装订成册, 并须有关记账人员、 复核人员,会计主管的签字、盖章。四、财务报告 1、会计人员应依据要求编制、报送财务报表。财务报表分为月报、季报、年报。2、对外报送的财务资料必需经公司财务负责人审核,并报总经理签字确认。五、会计资料保管年限1、 原始凭证、记帐凭证: 15 年2 、银行存款余额调剂表:3 年。3、日记帐: 15 年4、月、季度会计报表: 15 年
7、第四章货币资金治理制度货币资金是流淌性最强,掌握风险最高的资产,因此,必需加强对货币资可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页,共 38 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结金的治理和掌握,建立健全货币资金的内部掌握,确保资金安全。库存现金一、现金收入出纳收到现金,必需开具一式三联收据,一联留底存根,一联交缴款人,一联记账后交会计进行账务处理。二、现金开支范畴:1、员工工资,津贴。2、个人劳务酬劳。3、各种劳保、福利费用。4、出差人员必需随身携带的差旅费及应报销的出
8、差补助费用。5、结算起点 1500 元以下的零星开支。6、公司日常非经营性支出的报销。7、其他需要支付现金的借款。除上述业务外,其他全部开支原就上都应当通过银行办理结算。如因特别缘由需支付现金的,须经相关领导审核、审批后财务部方可支付现金。三、现金支付规定1、复核:出纳在支付现金时,应付款凭证要做形式上的复核,“即付款凭证的全部要件是否齐备。 付款凭证金额与附件金额是否相符,现金支付至少复核两次。2、付款:复核无误后方可付款,付款时出纳应在付款凭证上加盖“现金付讫”章,同时在“出纳”处签名及付款时间。报销人或借款人应在“领款人”处签名及领款时间。3、记帐:出纳应对当日的经济业务进行清理,全部序
9、时登记现金日记账。4、核账:出纳每日下班前应结出库存现金账面余额,并与库存现金进行核对,做到日清月结,保证账实相符。5、现金日报表:出纳每日下班前应填写资金日报表(见附表一),报送财务主管及相关领导。6、凭证交接:出纳每日业务终止后,应将登记入账的已付现金凭证传递给 会计进行账务处理,并填写会计凭证交接单(见附表二),交接双方签字。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页,共 38 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结7、对账:月末,出纳应与会计核对现金帐,并编制会
10、计出纳货币资金对账表(见附表三),做到帐帐相符。8、结账:在帐帐相符、帐实相符后结出本月合计、本年累计数。库存现金,每月在会计监督下至少盘点一次。并编制现金盘点表(见附表四) , 盘点人及监盘人须在现金盘点表上签字盖章。银行存款一、提取核定额度备用金1、现金支票仅限用于公司内部提取备用金,一切对外结算原就上不使用现金支票支付。2、提取备用金时,出纳应填写资金内部划拨单(见附表五),由相关领导签批后方可提现。二、银行结算支付规定原就上超过结算起点的款项都应通过银行结算支付。1、复核:出纳在付款时,应付款凭证要做形式上的复核,“即付款凭证的全部要件是否齐备。付款凭证金额与附件金额是否相符。2、付款
11、:出纳必需依据审核、审批无误的款项,开具转账支票或填制电汇凭证支付。付款时出纳应在付款凭证上加盖“银行付讫”章,同时在“出纳”处签名及付款时间。3、记帐:出纳应对当日的经济业务进行清理,全部序时登记银行存款日记账,每日下班前应结出银行存款账面余额4、银行存款日报表:出纳每日下班前应填写资金日报表(见附表一),报送财务主管及相关领导。5、凭证交接:出纳每日业务终止后,应将登记入账的已付款凭证传递给会计进行账务处理,并填写会计凭证交接单(见附表二),交接双方签字。6、会计对账:月末,出纳应与会计核对银行存款帐,并编制会计出纳货币资金对账表 (见附表三),做到帐帐相符。7、银行对账:月末,出纳应与银
12、行存款回单对账,并编制银行存款余额调剂表(见附表六)。8、结账:在帐帐相符后结出本月合计、本年累计数。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页,共 38 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第五章资金方案一、目的为了加强公司资金的使用和治理,加速资金周转, 提高资金利用率, 保证公司有序的经营活动,各项目部应定期报下月资金方案。二、资金的使用原就1、 统一调度,合理支配。财务部应依据各用款单位方案,分轻重缓急,合理支配使用资金2、提前方案, 严格审核。各部门、项目部
13、应按月申报用款方案, 经审批后, 严格执行。三、资金方案与支配(一)、资金方案:1、项目部:各项目部应定期(月末28 日前)报下月月度资金使用方案(见附表七) ,由项目经理、分管领导审核签署看法后报财务部。2、财务部:财务部应定期(月末30 日前)依据各项目部上报的款项收支方案,汇总编报下月月度资金收支方案表 (见附表八) ,并报送公司相关领导。 二 、财务部应依据各项目部的用款方案,严格按资金支付审批流程(见附表九) 进行支付。对方案外的资金,原就上一律不予支付,特别情形,经相关领导审批后方可支付。第六章备用金制度备用金主要用于公司员工、项目部备作差旅费、零星选购、日常开支等,备用金分为“暂
14、时备用金”和“定额备用金”。一、暂时备用金:暂时备用金主要用于公司员工备作差旅费等零星日常开支,一般按估量需用数额借支,支用后一次报销,多退少补。前账未清,不得连续借支。二、定额备用金:定额备用金主要用于项目部备作零星材料选购,日常必要开支等支出。1、治理人:公司本的项目或异的不单独开立账户的项目,由项目部或公司 指定“定额备用金” 治理人。由该治理人向财务部办理 “定额备用金” 申请手续, 财务部以该责任人备用金进行治理。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页,共 38 页 - - - - - - - - - -可
15、编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -2、额度:项目部“定额备用金”额度为50000元。3、报账时间:“定额备用金”治理人应定期每周星期四(特别情形另行处 理)依据实际发生的各种费用发票,编制费用报销明细表, 定期向公司财务部报账补足定额备用金额度,逾期不报者,停止拨付款项。4、使用权限:“定额备用金”治理人为项目用款的第一责任人,应严格按公司各项制度、流程、权限进行款项的支付。5、离职交接:“定额备用金”治理人员离职时,应先与公司财务部对账交接完毕后,才能办理离职手续。6、项目终止交接: “定额备用金”治理人应
16、负责将项目部全部财务资料交回公司财务部储存,并结清全部“定额备用金”手续。7、单独开立帐户的异的项目,由项目会计依据实际情形确定是否设立“定额备用金”。三、备用金借支流程1、填写借款审批单:公司员工因工作需要借支暂时备用金的,应先填写借款审批单( 见附表十 )。2、填写定额备用金审批表:各项目部因工程需要借支定额备用金的, 应先填写定额备用金审批表(见附表十一 )。3、审核审批:按资金支付审批流程(见附表九) 进行审核、审批。4、领款:审核、审批通过后,到财务部领取借款。四、备用金报销流程1、填写费用报销单:报销暂时备用金,报销人应填写费用报销单(见附表十二) ,并在原借款栏填写借款金额。2、
17、填写定额备用金报销明细表:报销定额备用金,报销人应填写费用报销单 (见附表十二) 、定额备用金报销明细表(见附表十三) 。3、审核审批:按资金支付审批流程(见附表九) 审核、审批。4、冲账或领款:审核、审批通过后,到财务部冲账或领款。5、开具收据:报销暂时备用金时,财务部应给报销人开具报销冲账的票据收据。第七章费用报销制度可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页,共 38 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结经济业务发生后,必需凭合法有效的票据按资金支付审批流程审核
18、、审 批通过后方可到财务部报销。如没有合法票据, 但经相关领导审核、 审批通过后确需支付款项的, 财务部只能作为经办人个人借款或预付款处理,须取得发票后方可冲抵个人借款或预付款。报销时,如有借款,报销人必需在费用报销单原借款栏注明借款金额。应退余款金额栏由财务部填写。业务款待费一、业务款待费包括款待客户发生的餐饮、香烟、酒水、礼品、礼金以及正常的消遣活动等产生的费用支出。二、业务款待费应事前申请,事后五个工作日内准时报销。三、业务款待费的报销流程1、取得票据: 经办人发生业务款待,取得餐饮发票(金额超过200 元的要附菜单小票)及其他发票(香烟、水、礼品、礼金、消遣)等。2、粘贴票据:将餐饮发
19、票、其他发票按费用明细分别粘贴在费用报销粘贴单上,不得将不同明细的业务款待费混合粘贴在一张粘单上。3、填写款待费明细表 :将费用按明细分别填写在 款待费明细表 (见附表十四) 上。4、填写费用报销单:经办人填制费用报销单(见附表十二) ,将款待费明细表的全部明细费用合计金额,在费用报销单的用途栏填写为 “款待费”(不要在用途栏按明细填写)。5、审核审批:按资金支付审批流程进行审核、审批。6、报账:审核、审批完毕,到财务部出纳处报账。差旅费一、差旅费的范畴差旅费是指公司员工因公出差产生的城市间交通费、住宿费、生活补助费、出差的市内交通费、手机漫游费及其他等费用。二、差旅费报销流程可编辑资料 -
20、- - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页,共 38 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1、取得票据:出差人出差取得票据(包括:城市间交通费、住宿费、生活补助费、市内交通费、手机漫游费等发票)。2、粘贴票据:将票据按费用明细分别粘贴在费用报销粘贴单上,不要将不同明细的差旅费混合粘贴在一张粘单上。3、填写差旅费明细表:将全部差旅费,按费用明细分别填写在差旅费明细表 (见附表十五) 上。4、填写费用报销单:出差人填写费用报销单,出差人应将差旅 费明细表的各项费用合计金额, 在费用报销单
21、 的用途栏内填写为 “差旅费”(不要在“用途栏”进行明细填写)。5 审核审批:按资金支付审批流程进行审核、审批。6、报账:审核、审批完毕,到财务部出纳处报报账。7、如出差人出差发生业务款待费,应按“业务款待费”报销流程报销。 注:、出差发生的个人餐费,应按标准,把餐费发票作为出差生活补助费填写为“差旅费”报销,而不能单独列支为“业务款待费”。车辆使用费车辆使用费是指 公司所属各种机动车辆所发生的相关费用。包括油料费、修理费、停车费、路桥费、年审费、车辆保险费、养路费、车船使用税等。一、油料费、停车费、路桥费、修理费的报销规定1、取得票据:经办人取得相关合法有效的票据。2、粘贴票据:经办人应将票
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