税务依法行政(转).doc
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1、税务依法行政(转)税务依法行政(转)税务依法行政(转)税务部门是政府重要的执法部门,依法行政是税收工作的生命线。继行政处罚法、行政复议法、行政许可法之后,今年1月1日,行政强制法又正式生效。这一系列规范政府共同行为的重要法律的颁布施行,对税务部门依法行政提出了更高的要求。为适应新形势下的税收执法工作,烟台市地税局牟平分局逐步完善了依法行政新思路,即以规范税收执法行为为主向规范决策、制度建设、执法等所有税收行政行为转变,以监督制约为主向预防、教育、引导、监督、激励多管齐下转变,努力让每一个行政决策都经得起检验,让每一次执法行为都有客观的评判标准。不懈的努力取得了不俗的成绩,在每年一度的全区行风政
2、风评比中牟平区地税局勇夺十四连冠。一、着力加强专业化建设,形成健全规范的决策机制“管理就是决策”。牟平区地税局深刻领会依法行政工作精髓,进一步健全决策机制,完善决策程序,提高决策水平,为各项税收工作顺利开展奠定坚实的基础。一是组建专业化管理团队。通过组织培训和考试,选拔确定区级人才库,形成相对稳定的专业管理团队。坚持人才的培养和使用并重,经过一系列实战演练,锻炼出一批精通各个工作领域的业务专家,通过发挥人才引领作用,有效提高了各项税收政策的执行力。二是开展重大事项专业评审。针对重点税源、重点项目投资领域宽泛、涉及税收政策和征管程序复杂的现实,从区级人才库中选取相关领域骨干人才组成专业团队,对相
3、关企业的政策适用、企业重组、资产损失、税收抵免等事项实施专业化审核,提高了税收执法工作的质量和效能,解决了基层干部专业知识不足的困难。针对当前税收征管中的热点、难点问题进行专项分析和指导,为一线征管人员日常征管和稽查部门实施专项检查提供重要参考。近期重点分析了房地产行业土地增值税清算、大理石和钠长石行业资源税核定、非金融机构从事金融商品交易税收管理、物流企业税负调查等税收难点,有效指导了基层的税收实践。三是加强对专业化评审实施情况的检查评估和跟踪反馈,确保决策的合法科学和民主。区局定期组织相关人员抽取一定数量的评审卷宗进行复核,确保“同一情况相同对待”,增强了政策执行的确定性和准确性,保持了纳
4、税人对税收政策执行情况的合理预期,有效规范了执法行为,降低了执法风险,提高了税务管理效率。二、着力规范自由裁量权,提高税务机关依法行政公信力现行法律、法规赋予了税务机关很大的自由裁量权,实践中由于缺乏一套可操作性较强的细化标准,往往导致同样的行为此时是一种处罚,彼时又是另一种处罚的现象。为有效解决这一问题,该局制定了一系列具体的执行标准。一是科学设定工作流程,有效制衡权利运行。制定牟平区地税局岗位工作流程,认真分析150个权力事项的作用、结构、分布以及运行规律,建立岗位之间相互制约、程序之间关联制约、部门之间联动制约的权力运行流程;突出对重点岗位、重点部位、重要环节的监督,充分实行分权、限权。
5、二是设立自由裁量基准,规范税务行政处罚行为。制定牟平区地税局税务行政处置实施办法,对违法行为分为8大类、52小类,分别对处罚依据、处罚标准、处罚等次、裁量幅度做了详细具体的规定。例如,纳税人未按规定期限报送纳税申报资料和办理纳税申报的,根据情节不同分别规定了3个处罚标准,超出处罚标准应当经过基层单位集体研究。该基准有效限制了执法过程中可能产生的自由裁量权,切实规范了税收管理行为,防范了执法风险,促进了干部依法行政、公正执法。三是注重执法反馈。区局设立了“行政执法反馈中心”,统一处理纳税人通过各种渠道提出的意见和建议,为纳税人提供及时、有效的税收救济,充分保护纳税人的合法权益免遭侵犯。三、着力提
6、高收入质量,切实防范税收执法风险组织收入是税务机关的天职,依法治税是税收工作的基本原则。在当前复杂的社会经济环境下,税收执法的过程既是实施法律赋予的税收管理职权的过程,也是潜在执法风险累积的过程。牟平区地税局通过正确把握客观形势、加强内部管理以及规范执法行为,在组织收入的同时,有效化解了税收执法风险。一是正确处理税收与经济增长的关系。遵循经济税收发展客观规律,依据辖区经济运行实际情况,处理好税收收入增长与经济结构的关系,做到依法征税,应收尽收,坚决不收过头税,确保税收收入均衡、平稳地增长。坚决杜绝转引税款、混淆级次、人为调节入库时间、延压税款等情况。二是坚决落实税收优惠政策。牢固树立不落实税收
7、优惠政策也是收“过头税”的观念,引导纳税人依法用足用好各项优惠政策,积极扶持相关产业发展。202*年,通过落实政策共办理各项税收减免2995万元,充分发挥了税收对地方经济发展的推动作用。三是严密监控执法风险点。动员全体干部查找出全部岗位风险点540个,按照高、中、低的风险等级,逐一制定出相应的防控措施,编制了执法风险及防范手册,所有干部人手一册,让大家明确本职岗位的各个风险点,做到提前预防、及时化解。同时还建立执法风险“信息库”,根据变化了的情况随时补充、完善,实行动态、长效管理。四、着力推行政务公开,建立健全依法行政考核评价机制一是制定牟平区地税局党务政务公开实施办法,坚持以“公开是常态,不
8、公开是例外”为原则,从内容、形式到保障,都进行了明确规定。对外公开部门职能和主要职责、各种行政事项的办理部门、办理时限、办理程序、收费标准及依据等,对内公开机关各项管理制度、干部提拔使用标准、大宗物品采购、办公用品配备、财务收支等内容,从而确保机关政务的科学决策、规范运行和清正廉洁。二是促进依法行政示范单位创建工作。科学制定依法行政评价标准,对各项行政工作要求进行细化、量化,按照“执法规范、措施完善、执法监督效果好、干部队伍素质强”的创建标准,引入竞争激励机制,鼓励各基层单位积极创建依法行政示范单位,激发基层单位加强法治建设的内生动力,并将创建结果纳入全年综合管理目标责任制,从而形成推进依法行
9、政的整体合力。三是制定依法行政考核办法,对所有基层科所实施依法行政考核。将税收政策执行反馈情况、重大税务案件审理情况、行政处罚裁量权实施情况和复议诉讼案件审理情况等项目确定为依法行政考核项目。考核方法包括案头审查、实地检查、听取公众意见等多种方式。通过扎实推进依法行政考核,有力促进了依法行政的长效化和机制化。扩展阅读:关于推进税务系统依法行政工作的几点思考关于推进税务系统依法行政工作的几点思考-以湘潭市国税局为例摘要:推进税务系统依法行政工作,是坚持执政为民,全面推进依法行政,建设法治政府的一个重要组成部分。在新时期,新的历史条件下,如何进一步推进税务系统的依法行政工作,构建和谐的社会主义税收
10、秩序,已经成为摆在我们税务机关和每一个税务人员面前的重要任务。为此,我借助在湘潭市国税局的实习机会,通过访谈等调研方式,对推进税务系统依法行政工作作出几点思考。关键词:税务系统、依法行政、思考第一部分:前言一、研习原因、目的依法行政是现代政治文明的重要标志。一个政党取得政权后,应当把党的意志通过法定程序变为宪法和法律,依照宪法和法律治理国家,这是党在夺取政权与执政时期的最大区别。贯彻依法治国基本方略,推进依法行政,建设法治政府,是我们党治国理政从理念到方式的革命性变化,是我国政治体制改革迈出的重要一步,具有划时代的重要意义。而税收作为政府凭借国家强制力参与社会分配的一种方式,必须时刻体现依法行
11、政的原则,只有如此才能最大程度的保证分配的公平公正。同时,随着中国社会主义市场经济的不断发展,推进税务系统依法行政工作也成为发展社会主义市场经济的必然要求。近年来,国家始终要求各级税务机关将依法行政的各项要求贯穿于税收工作的全过程,严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责,努力做到合法行政、合理行政、程序正当、高效便民、诚实守信、权责统一,使税法得到有效执行和普遍遵从。尽管如是要求,但实际上关于税务系统依法行政工作仍旧存在一些不足之处,此次研习试图通过实地调研发现问题,并提出自己建议、思考,从而为税务系统更好地推进依法行政工作提供参考。二、相关概念界定税务系统:税务系统是负责我国税收征收管理工
12、作的部门,包括国家税务局系统和地方税务局系统。税收:税收是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种特定分配方式。它体现了国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特殊关系,是一定社会制度下的一种特定分配关系。税收收入是国家财政收入的最主要来源。马克思指出:“赋税是政府机器的经济基础,而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出:“为了维持这种公共权力,就需要公民缴纳费用捐税。”19世纪美国法官霍尔姆斯说:“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。依法行
13、政:依法行政是指行政机关必须根据法律法规的规定设立,并依法取得和行使其行政权力,对其行政行为的后果承担相应的责任的原则。依法行政也是市场经济体制条件下对政府活动的要求是政治、经济及法治建设本身发展到一定程阶段的必然要求。三、研习设计(一)研习对象:本次研习地点为湘潭市国税局人事科,主要通过日常的工作和对文献的分析,了解税务系统依法行政工作的详细。(二)研习内容:本研习的内容主要分为两部分,一是理论部分,二是实践调查部分。理论部分包括国内外学者对于税务系统依法行政的文献和局内的政策文件。实践调查部分主要为访谈。第二部分:研习调查结果在为期42天的实习里,我通过翻阅文献和访谈,主要有以下了解:一、
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