月末会计的计提(共14页).docx
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1、精选优质文档-倾情为你奉上月末会计的计提、结转分录;(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费;1、按工资总额14%提取职工福利费;借:管理费用-福利费;贷:应付福利费;2、按工资总额1.5%提取职工教育费;借:管理费用-职工教育费;贷:其他应付款-职工教育费;3、按工资总额2%提取工会经费;借:管理费用-工会经费;贷:其他应付款-工会经费;(二)提固定资产折旧;借:管理费用/制造费用 贷:累计折旧月末会计的计提、结转分录(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借:管理费用-福利费贷:应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费 借:管理费用-职工教育费贷
2、:其他应付款-职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借:管理费用-工会经费贷:其他应付款-工会经费(二)提固定资产折旧借:管理费用-折旧费贷:累计折旧(三)摊销费用借:管理费用(或营业费用等)贷:待摊费用(或长期待摊费用)(四)计提税金借:营业税金及附加贷:应交税金-城建税-教育费附加(五)结转各种收入1、结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2、结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润(六)结转成本、支出、税金1、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本2、结转其他业务支出借:本年利润贷:其他业务支出3、结转营业外支出借:本年利润贷:营业外
3、支出4、结转税金借:本年利润贷:营业税金及附加交时: 借:应交税金 贷:银行存款(七)结转各项费用1、结转管理费用借:本年利润贷:管理费用2、结转财务费用借:本年利润贷:财务费用3、结转营业费用借:本年利润贷:营业费用(八)季度计提所得税1、提取时借:所得税 贷:应交税费-所得税2、结转所得税借:本年利润贷:所得税3、上缴所得税借:应交税费-所得税贷:银行存款或现金1、计提工资时借:管理费用-工资贷:应付职工薪酬-职工工资2、发放工资时,要代扣个税、养老保险、医疗保险和失业保险借:应付职工薪酬-职工工资贷:其他应付款-社会保险贷:应交税费-个人所得税贷:库存现金3、企业负担保险提取时借:管理费
4、用-劳动保险费贷:应付职工薪酬-社会保险4、上缴保险时借:其他应付款-社会保险(个人)借: 应付职工薪酬-社会保险(企业)贷:银行存款工资、社保、个税的计提与发生的会计处理问题1、计提时:借:管理费用营业费用等费用科目贷:应付职工薪酬工资应付职工薪酬养老保险(单位承担部分)应付职工薪酬医疗保险(单位承担部分)应付职工薪酬失业保险(单位承担部分)应付职工薪酬生育保险(单位承担部分)应付职工薪酬工伤保险(单位承担部分)应付职工薪酬其他保险(单位承担部分)2、分配个人承担部分:借:应付职工薪酬工资贷:应付职工薪酬养老保险(个人)应付职工薪酬医疗保险(个人)应付职工薪酬失业保险(个人)应交税费个人所得
5、税3、实际支付时:借:应付职工薪酬工资应付职工薪酬养老保险(个人)应付职工薪酬医疗保险(个人)应付职工薪酬失业保险(个人)应交税费个人所得税贷:银行存款等借:应付职工薪酬养老保险(单位)应付职工薪酬医疗保险(单位)应付职工薪酬失业保险(单位)应付职工薪酬生育保险(单位)应付职工薪酬工伤保险(单位)应付职工薪酬其他保险(单位)贷:银行存款等1、计提工资时借:管理费用-工资 e贷:应付职工薪酬工资 e2、工资发放(1)扣回个人承担的社保、公积金借:应付职工薪酬工资 c+d贷:其他应付款个人承担社保 c个人承担公积金 d(2)发放工资借:应付职工薪酬工资 e-(c+d)其他应付款代扣代缴个人所得税
6、f贷:现金/银行存款 e-(c+d)-f3、 缴纳社保费时4、 借:管理费用社会保险费(单位承担部分) a公积金(单位承担部分) b其他付收款个人承担社保 c个人承担公积金 d贷:现金/银行存款 a+b+c+d4、代缴个人所得税借:其他应付款代扣代缴个人所得税 f贷:现金/银行存款 f代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金,是在发放工资时代扣的,提取时无需代扣分录。例一:由公司在本地缴纳社保:XX部门XX人XX月,应发工资3000,公司代扣社保个人部分150,代扣个税60,实发2790,公司承担保险300,缴纳至社保局共450。 计提工资时:借:管理费用-工资 3000 辅助核算:
7、部门核算贷:应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算:个人核算发放工资时:借:应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算:个人核算贷:银行存款 2790应缴税费-应缴个人所得税 60 辅助核算:个人核算其他应收款-个人社保-XX人 150 辅助核算:个人核算缴纳社保时:借:应付职工薪酬-社会保险费 -养老保险 300(本例不细分) 辅助核算:个人核算-医疗保险 辅助核算:个人核算-失业保险 辅助核算:个人核算-工伤保险 辅助核算:个人核算-生育保险 辅助核算:个人核算其他应收款-XX人 150 辅助核算:个人核算贷:银行存款 450结转社保:借:管理费用-社保 300 辅助核算:部门核算贷:应付职工
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