中南建设:南通中南产城发展有限公司净资产审计报告(截至2019年8月31日).PDF
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1、 南通中南产城发展有限公司南通中南产城发展有限公司 净资产净资产审计审计报告报告 截至截至 2019 年年 8 月月 31 日日南通中南产城发展有限公司南通中南产城发展有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 (截至 2019 年 8 月 31 日止) 目 录 页 次 一、 审计报告 1-3 二、 财务报表 公司资产负债表 1-2 财务报表附注 1-12 审计报告 第 1 页 审审 计计 报报 告告 信会师报字2019第 ZA52192 号 南通中南产城发展有限公司南通中南产城发展有限公司全体股东:全体股东: 一、一、 审计意见审计意见 我们审计了南通中南产城发展有限公司 (以下简称南通
2、中南产城) 财务报表, 包括 2019 年 8 月 31 日的资产负债表以及相关财务报表附 注。 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了南通中南产城 2019 年 8 月 31 日的财务状况。 二、二、 形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于南通中南产城,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信, 我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、三、
3、管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 南通中南产城管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则 的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要 的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时, 管理层负责评估南通中南产城的持续经营能 力,披露与持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设, 除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督南通中南产城的财务报告过程。 审计报告 第 2 页 四、四、 注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊
4、或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致, 如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、
5、虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根 据获取的审计证据, 就可能导致对南通中南产城持续经营能力产生重 大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出 结论认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报 表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分, 我们应当发 表
6、非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然 而,未来的事项或情况可能导致南通中南产城不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露) ,并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 审计报告 第 3 页 本报告仅供本次贵公司内部股权转让目的所用。 不得用于其他方 面。如贵公司将本报告用于其他方面,因使用不当引起的法律责任与 本所无关。 立信会计师事务所立信会计师事务所 中国注册会计师:姚中国注册会计师:姚 辉辉 (特殊普通合伙)(
7、特殊普通合伙) 中国注册会计师:徐海锋中国注册会计师:徐海锋 中国中国 上海上海 二一九二一九年年九九月月二十四二十四日日 报表 第 1 页 南通中南产城发展有限公司南通中南产城发展有限公司 资产负债表资产负债表 2019 年年 8 月月 31 日日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)(除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注 期末余额 流动资产: 货币资金 (一) 1,322,110.60 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 预付款项 其他应收款 (二) 3,682,421.31 存货 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产
8、 (三) 321,800.34 流动资产合计流动资产合计 5,326,332.25 非流动资产: 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 (四) 5,028.20 在建工程 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计非流动资产合计 5,028.20 资产总计资产总计 5,331,360.45 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 2 页 南通中南产城发展有限公司南通中南产城发展有限公司 资产负债表(续)资产负债表
9、(续) 2019 年年 8 月月 31 日日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)(除特别注明外,金额单位均为人民币元) 负债和所有者权益 附注 期末余额 流动负债: 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据及应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 (五) 251,220.50 其他应付款 (六) 8,066,955.64 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计流动负债合计 8,318,176.14 非流动负债: 长期借款 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他
10、非流动负债 非流动负债合计非流动负债合计 负债合计负债合计 8,318,176.14 所有者权益: 股本 (七) 27,000,000.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 (八) -29,986,815.69 所有者权益合计所有者权益合计 -2,986,815.69 负债和所有者权益总计负债和所有者权益总计 5,331,360.45 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 南通中南产城发展有限公司 2019 年 1-8 月 财务报表附注 财务报表附注 第 1 页
11、南通中南产城发展有限公司南通中南产城发展有限公司 截至截至 2019 年年 8 月月 31 日日财务报表附注财务报表附注 (除特殊注明外,金额单位(除特殊注明外,金额单位均均为人民币元)为人民币元) 一、一、 公司基本情况公司基本情况 南通中南产城发展有限公司(以下简称“公司”或“本公司”) 系于 2018 年 9 月4 日在海门市登记成立, 统一社会信用代码: 91320684MA1X52BJ7L; 注册资本 10000万元人民币;住所:南通市海门市海门街道上海中路 899 号十八层 1803 室;法定代表人:周平平;公司类型: 有限责任公司(非自然人投资或控股的法人独资) 。 经营范围:
12、房地产开发经营;房地产经纪;自有房屋租赁;柜台租赁;物业管理;停车场管理服务;建材批发、 零售;自营和代理各类商品和技术的进出口业务,但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。 (依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动) 二、二、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 (一一) 编制基础编制基础 公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的企业会计准则基本准则和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”) ,以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定的披
13、露规定编制财务报表。 三、三、 重重要会计政策要会计政策及及会计估计会计估计 (一一) 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二二) 会计期间会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三三) 营业周期营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 南通中南产城发展有限公司 2019 年 1-8 月 财务报表附注 财务报表附注 第 2 页 (四四) 记账本位币记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五五) 同一控制下和非同一控制下企业合并
14、的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并:本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。 非同一控制下企业合并:本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,
15、确认为商誉; 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,冲减权益。 (六六) 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期) 、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。 (七七) 应收款项坏账准备应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应
16、收款项:单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项: 单项金额重大的判断依据或金额标准:单项金额超过 5000 万元及 5000 万以上的关联方应收款。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,如果有客观证据表明其已发生减值,按预计未来现金流量低于其账面价值的差异计提坏帐准备,计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项,将其归入相应组合计提坏帐准备。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项:按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项: 对于单项金额非重大的应收款项,与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风
17、险特征的应收账款组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例,据此计算本期应计提的坏账准备。 南通中南产城发展有限公司 2019 年 1-8 月 财务报表附注 财务报表附注 第 3 页 确定组合的依据 账龄组合 除按其他组合、单项金额重大并单项计提坏账、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项外,其余按账龄组合划分 其他组合 关联方、政府机构等单位正常业务款、备用金、押金、保证金等应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 其他组合 不计提坏账准备 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的: 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1
18、 年以内(含 1 年) 5.00 5.00 12 年 10.00 10.00 3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项:单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项: 单独计提坏账准备的理由 : 有客观证据表明单项金额虽不重大, 但因其发生了特殊的减值事由的应收款项。 坏账准备的计提方法 :根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏帐准备。 (八八) 存货存货 1、 存货的分类存货的分类 存货主要为房地产开发过程中的开发成本、开发产品、原材料等。 2、 存货的计价方法存货的计价方法 开发用土地按取得时实际成本入账。在项目开发时,按开发产品建筑面积计算分摊计入项目的
19、开发成本。开发成本按实际成本入账,待项目完工并验收合格后按实际成本转入开发产品。开发产品按实际成本入账,发出开发产品按建筑面积平均法核算。公共配套设施按实际成本入账。 (九九) 固定资产固定资产 1、 固定资产确认条件固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认: 南通中南产城发展有限公司 2019 年 1-8 月 财务报表附注 财务报表附注 第 4 页 (1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业; (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法折旧方法 固定资产折旧采用年限平
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