上市公司实施内部控制成功案例简介.doc
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1、上市公司实施内部控制成功案例简介上市公司实施内部控制成功案例简介按照财政部、证监会等五部委的联合发文规定,境内外同时上市的公司于 2011 年开始实施内部控制规范,在上海、深圳证券交易所主板上市的公司于 2012 年开始实施。实施内部控制规范的公司,应进行内部控制建设和自我评价,并出具自我评价报告。根据日常监管和调研发现,部分上市公司在内部控制建设和自我评价等方面有其突出的特点和成功的经验。现将中国海洋石油股份有限公司(以下简称“中海油”)和中国建筑股份有限公司(以下简称“中国建筑”),有关情况进行简要介绍,供参考。一、一、 中海油内部控制建中海油内部控制建设设情况情况中海油,同时在美国和香港
2、两地上市,按照美国萨班斯法案的要求,自 2006 年上市开始,每年都在年度报告中披露内部控制自我评价报告和审计报告。中海油在不断总结分析、创新企业管理模式的基础上,将内部控制的精神实质全面融入了企业的生产经营和管理之中,有效地防范了重大风险,讫今未发生过投资决策失误、重大安全事故及重大违法违纪案件。(一)明确的内部控制工作长期目标与一般上市公司实施内部控制不同的是,中海油除满足监管要求的同时,以实施萨班斯法案为契机,建立一套与公司战略目标相配套、适应公司实际的内部控制及风险管理体系,作为中海油内部控制建设的长期目标。(二)拥有足够权威和权限的专业团队中海油自 2003 年启动内部控制工作,成立
3、了由法规主任(执行董事)和财务总监联合领导的内部控制专职团队,在财务管理部下设风控办,各业务部门均设立内部控制岗位。几年来,内部控制专职团队一直主导着公司各项流程、制度的定期梳理和持续改善工作,定期与一线业务部门一起讨论流程或制度的改善方案,报请批准后发布执行。没有内部控制专职团队的意见,任何流程和制度不得随意更改。这一机制从根本上确保了内部控制的有效实施。(三)持续推进内部控制工作的进一步深化中海油内部控制实施工作分为两个阶段,每个阶段的侧重点有所不同。第一阶段(20032005 年)以财务报告内部控制为核心,不断完善相关制度建设,符合不同监管要求。2006 年上市后顺利地通过了内部控制有效
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