2015继续教育答案解析(共15页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。)1.某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元,支付给合作运输方的运费为100万元。则其应税服务年销售额为( )。A、600万元B、520万元C、582.52万元D、504.85万元ABCD答案解析:税服务年销售额600(13%)582.52(万元)。2.企业在经营活动中发生的下列税费,应在“营业税金及附加”科目中核算的是( )。A.房产税B.土地使用税C.教育费附加D.车船税ABCD答案解析:房产
2、税、土地使用税、车船税均在管理费用中核算的。3.纳税人税务登记内容发生变化的,应当向( )申报办理变更税务登记。A.地(市)级税务机关B.县(市)级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关ABCD答案解析:变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后,原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。4.下列行业中,不属于营改增应税服务的有( )。A、陆路运输服务B、铁路运输服务C、航空运输服务D、房屋租赁服务ABCD答案解析:铁路运输不属于营改增征税范围。5.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( )。A.销售自产小轿车支付的运输费用B.外购气体支付的运输费用C.外购职工福利用品的运输费
3、用D.向小规模纳税人购买农业产品的运输费用ABCD答案解析:外购职工福利用品不能抵扣进项税额,所以其支付的运输费用也不能抵扣进项税。6.某工业企业为增值税一般纳税人,纳税期限为10天,2011年1月15日缴纳本月1日至10日的应纳增值税额98000元,则正确的会计处理为( )。A.借:应交税费应交增值税(已交税金) 98000贷:银行存款 98000B.借:应交税费未交增值税 98000贷:应交税费应交增值税(转出未交增值税) 98000C.借:以前年度损益调整 98000贷:银行存款 98000D.借:应交税费未交增值税 98000贷:银行存款 98000ABCD答案解析:企业当月缴纳本月增
4、值税额时,借记“应交税费应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目。7.从事生产、经营的纳税人外出经营,自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起,在连续的12个月内累计超过( )天的,应当向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。A. 90B. 180C. 240D. 360ABCD答案解析:本题考核税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人外出经营,自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起,在连续的12个月内累计超过180天的,应当自期满之日起30日内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。8.下列纳税人中,按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。A、增值税小规模纳税人B
5、、增值税一般纳税人C、销售的货物全部属于免征增值税的纳税人D、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人ABCD答案解析:增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。免征增值税的纳税人不涉及增值税专用发票。不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的,也不能领购使用增值税专用发票。9.下列各项中,属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是( )。A.建材商店向甲销售建材,也为乙提供装饰服务B.宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C.纳税人销售软件产品同时提供软件安装、培训劳务D.电信局为客户提供电话安装服务的同
6、时又销售所安装的电话机ABCD答案解析:选项A属于兼营行为,分别缴纳增值税和营业税;选项B属于营业税混合销售行为,交营业税。选项D缴纳营业税。10.某软件生产企业为居民企业,2012年实际发生合理的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费用支出4万元,2012年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。A.1B.1.5C.2D.2.5ABCD答案解析:软件生产企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。应调增的应纳税所得额=15100141(万元)。11.某商贸企业2012年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额9
7、36万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费180万元),发生的财务费用200万元,准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。A.850B.842C.844D.902ABCD答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5,销售收入52000936(117%)514(万元),实际发生数60%2060%12(万元),业务招待费扣除限额为两者较小,即12万元;企业发生的广告和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入15的部分,准予扣除。广告费和业
8、务宣传费扣除限额2000936(117%)15420(万元),超标准(300180)42060(万元);企业所得税前扣除的期间费用(1102012)(60060)200842(万元)。12.甲企业在纳税辅导期内,2月份领购25份发票用完,已开发票销售额合计15万元。由于发票份数不能满足经营需要,其再次申请领购时,须向主管税务机关预缴增值税( )。A.0.45万元B.0.6万元C.1.5万元D.2.55万元ABCD答案解析:纳税辅导期内,企业按次领购数量不能满足当月经营需要的,可以再次领购,但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%向主管税务机关预缴增值税,未预缴增值税税款的企
9、业,主管税务机关不得向其增售专用发票。预缴增值税=153%=0.45(万元)。13.2012年度,某企业财务资料显示,2012年销售货物,取得收入2000万元,另外从事运输服务,取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用、税金及附加为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。A.90B.40.8C.44.4D.23.4ABCD答案解析:会计利润20002201550200100370(万元)捐赠扣除限额37012%44.4(万元)实际
10、发生的公益性捐赠支出90万元,根据限额扣除。14.下列收入属于免税收入的是( )。A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国债利息收入D、销售产品收入ABCD答案解析:A、B都属于不征税收入;D都属于征税收入。15.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的( ),一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。A.15日内B.30日内C.第一个月内D.一个征期之内ABCD答案解析:主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内,一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。二、多项选择题(本类题共10小题,每小题4分,共40分。每小题备选答案中,有两个或两个
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