(本科)5 第五章 现金出纳业务的核算教学ppt课件.ppt
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1、(本科)5 第五章 现金出纳业务的核算教学ppt课件第一节 现金出纳业务概述第二节 现金业务的核算1. 了解现金出纳业务的任务和工作原则;2掌握现金出纳的核算方法、出纳错款的发生及处理方法; 3认识在银行中现金核算及管理的重要性。银行会计中的现金通常指的是现钞,包括人民币和外币。银行的现金出纳业务中所经营的不只是现钞,还包括金银以及其他有价单证。出纳,是支出和纳入的意思。用在货币流通中,“出”指投放货币,“纳”指回笼货币。现金出纳是指银行的现钞、有价单证、贵重物品等的收付及保管工作。现金出纳业务是商业银行的一项基础业务,也是整个社会经济活动中的一项基础业务。一方面,我国对一切团体、机关和企事业
2、单位实行现金管理,商业银行在各项业务经营中,有相当一部分业务需要通过现金收付来完成。商业银行通过为客户办理现金结算,确保其各项经济活动正常进行。因此,商业银行现金出纳成为国民经济的总出纳和现金活动中心。另一方面,我国对货币发行实行中央银行集中统一管理,现金出纳业务还担负执行国家货币政策、落实货币发行和回笼计划,调剂市场流通票币的比例等重要工作。认真做好现金出纳业务,对于调节市场货币流通、加速资金周转、促进商品流通和经济发展,都具有重要意义。 1. 柜台的审核与监督;2. 现金的收付、兑换、整点及调运;3. 现金的出、入库;4. 残损人民币的回收及上缴;5. 假人民币的收缴及鉴定;6. 现金、有
3、价单证、金银及尾款箱的保管;7. 代理人民银行发行基金保管;8. 代理其他商业银行及非银行金融机构现金出纳业务。 1. 收入现金,先收款后记账;付出现金,先记账后付款。2. 收入的现金,未经整点,不得对外付出;付出的现金,票面要达到人民银行规定的流通标准。3. 一笔现金业务未完成,经办人员不得离柜;现金尾箱日清日结,中午碰库;严禁挪用库存现金和实物;非营业时间不准办理现钞出库。4. 双人管库、双人解款,定期查库。5. 坚持复核原则。6. 现金、尾箱及其他重要物品办理交接时,须验证身份。审核、编制审核、编制现金收付凭现金收付凭证证现金的收付、现金的收付、调拨运送调拨运送登记现金收付登记现金收付日
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