蓬溪县学校食堂做账方法(共10页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上蓬溪县学校食堂账务处理方法一、学校食堂对银行转账及现金支付的要求1.采购人(本校教职工2人)在发票上签字并填写入库单签字。2.库管员在发票上签字并在入库单上签字。3.发票由审核人签字、审批人签字。4.出纳凭以上要求签字好后的发票和入库单开转款支票,转给开发票(发票要盖单位公章和收款人签字)的单位账户上。5.1000元以上实行转账支付,1000元以下现金支付(发票按照1-3条的要求签字后支付)。6.填写银行支票和银行进账单(1)支票时间填写全部用大写数字;(2)支票存根要写齐全并盖出纳章;(3)填写银行进账单一式三联,银行盖章后收回第一联,并将转账支票存根贴在银行进账单
2、第一联右上角。(银行进账单、银行支票存根、入库单、发票或者借条合并在一起报账)二、学校食堂存货台帐登记方法1、登记依据:入库单、出库单。2、逐帐登记。3、原则上每天发生的入库出库业务每天登记。4、可使用下发的电子表格账套,也可以购买手工帐。5、定期盘点,月末与会计帐核对,及时调整。做到存货台帐与会计帐一致。具体详见qq群文件中蓬溪县学校食堂存货台帐登记使用说明及举例。存货台帐应该保管员做账。三、如何对原始发票进行分类汇总出纳日记账(现金日记帐、存款日记帐)、存货台账是每天记账,需要按照发生的时间顺序逐张发票登记(记账)。但会计帐是每个月做帐,他是在对本月的所有收入、支出、入库、出库票据进行整理
3、汇总的基础上,用红标签标明发票张数、金额、末级明细科目,然后根据红标签所列会计科目、发票张数、金额进行登记记账的,所以就不一定要每一张发票登记一张记账凭证。可视具体情况单张发票记账或汇总后记账。 1、原始发票分类汇总的原则按照相应会计科目(非库存现金、银行存款科目)的最末一级明细科目进行分类整理汇总。 2、原始凭证汇总单(红标签)的使用方法。 本次没有单独印制食堂原始凭证汇总单,各学校可使用教育会计核算中心的原始凭证汇总单(在各学校报账员处领用)。 原始凭证汇总单作用:一是分类,二是汇总,目的是便于会计记账时,按照原始凭证汇总单所列会计明细科目、发票张数、金额记账。 只有一张原始发票且只涉及一
4、个明细科目的可以不使用原始凭证汇总单。 虽然只有一张原始发票,但涉及两个及以上会计明细科目的,必须用原始凭证汇总单对明细科目分类填写,一个明细科目填写一行。 虽然只涉及到一个会计明细科目,但有两张及以上原始发票的,必须用原始凭证汇总单进行汇总。 一张原始发票中的经济业务涉及两个及以上会计明细科目的,原则上单独整理,不得与其他原始发票整理在一起。 3、通过银行发生的收入、支出业务,为了便核对银行帐,原则上每发生一笔业务都要单独登记一张记账凭证,不得汇总登记一张记账凭证。 比如某月1日购买大米1000斤,金额2500元。同日通过银行转账支付款项。当月25日又购买相同的大米2000斤,金额5000元
5、。同日通过银行转账支付款项。 上述两笔经济业务,虽然材料的明细科都相同(粮食类大米)但是通过银行转账支付的,就不能够合并登记一张记账凭证,必须分开记账,正确的会计分录为第一次购大米的会计分录为 借:材料大米 贷:银存款 第二次购大米的会计分录为 借:材料大米 贷:银行存款 不能汇总登记为: 借:材料大米 贷:银行存款 4、通过现金收支的经济业务,可以将本月收支明细科相同的票据分类整理汇总,用红标签标明发票张数、合计金额、会计明细科目后,粘在发票的前面。然后登记账一张记账凭证。如某月收学生伙食费(上饭卡)12000元,共有12张发票,就可以将12张发票整理在一起,红标签上注明发票张数12张,金额
6、1000元,登记一张记账凭证,会计分录为 借:库存现金10000 贷:代管款项磁卡存款1 5、材料出库单的汇总 材料出库时,用于营养餐和非营养餐的出库单必须严格分开填写,以便会计分开核算,同时月末保管员必须将本月的出库单全部交给会计记账,并办理交接手续。 如果出库单上材料明细科相同、支出明细科目相同、用途相同的(营养餐、非营养餐),也可以将本月这类出库单用红标签汇总,在红标签上注明发票张数、金额、明细科目,登记一张记账凭证。如果不相同,可视具体情况处理。 、原始发票与附件放置的顺序。 原始发票包括正规的税务票据和自制票据,自制票据包括入库单、出库单、工资单、结算单、借条、欠条、领条以及无法取得
7、正规税务票据的采购清单等。 附件包括:送货物清单、合同、货物结算单等四、食堂会计如何与出纳办理票据移交手续 每月结束后,出纳应当及时与会计办理收支票据移交手续。原则上每月7日之前与出纳办理完上一个月的票据移交手续。其程序是 1、审核票据(前面已讲)。 2、核实(每张票据)数据(前面已讲)。 3、分类别当面清点票据张数、金额。 本期现金收入票据多少张(不含从银行提取现金)、金额多少元。 本期从银行提取现金的票据多少张、金额多少元。 本期现金支出票据多少张、金额多少元。 本期银行存款转入票据多少张(不含现金存行)、金额多少元。 本期银行转支票据多少张(不含从银行提取现金)、金额多少元。 本期现金存
8、行票据多少张、金额多少元。 4、填写蓬溪县中小学食堂专用货币资金收支结账单,其中: “上期结存”等于上一期结帐单中的“本期余额”。 “提取现金”仅填写直接从银行提取的现金,不含直接收取的现金。且“库存现金”中的“提取现金”等于“银行存款”中的“提取现金” “本期收入”仅填写直接收取的现金,不含从银行提取的现金。 “本期支出”仅填写直接通过现金支付的票据部分,不含现金存行部分。 “现金存行”等于“本期存入” “本期转入”仅填写从其他银行直转入本单位银行账户的存款部分。不含现金存行部分。 “本期转出”仅填写从银行直接支付给收款人的部分,不含从银行提取现金的部分。 出纳、会计双方签字后各执一份,作为
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- 蓬溪县 学校食堂 方法 10
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