货币资金核算与管理工作概述(共7页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上货币资金核算与管理工作概述【学习目标】通过本单元内容的学习,使学生明确货币资金核算与管理岗位的工作内容及特点,明确这个工作岗位的职能、职责和权限,清楚这一工作岗位应遵守的职业道德,掌握其工作的程序。货币资金核算与管理岗位是每一个企事业单位都必须设置的十分重要的工作岗位,在这个岗位上接触大量的货币资金和有价证券,涉及货币资金收付的每一笔经济业务都会通过这个工作岗位来办理。因此作为一名从事货币资金核算与管理的工作人员明确这个岗位的工作内容、职责、权限及职业道德是非常必要的。本单元知识结构如图1-1所示。图1-1 本单元知识结构1.1 认知货币资金核算与管理工作本节内容是本
2、章核心内容,也是本书的核心内容之一,通过本节的学习,掌握银行收支业务中转账支票的使用、现金送存银行、从银行提取现金、汇款业务和委托收款业务,包括处理银行收支业务过程中原始凭证的处理、记账凭证的填制及账页的填制。北京瑞欣有限责任公司是一家商贸型公司,预招四个工作岗位,职位如下。北京瑞欣有限责任公司招聘职位职 位 名 称地 点职 位 要 求薪 金合约主管北京市本科以上35年工作经验 全职面议审计员北京市本科以上35年工作经验 全职面议货币资金核算与管理岗北京市中专以上13年工作经验 全职面议档案管理专员北京市中专以上13年工作经验 全职面议实习生郑速应聘到北京瑞欣有限责任公司的财务部担任货币资金核
3、算管理工作,领导安排他向出纳员李平学习,在李平的带领之下,郑速迅速地融入到工作岗位。那么这个工作岗位的职责、内容是什么?现金日记账、银行存款日记账、教学用财务章。任务1 认知货币资金核算与管理工作的含义及职能1. 货币资金核算与管理工作的含义货币资金核算与管理工作是会计工作的一个重要组成部分,具有会计工作的本质属性,但与一般会计工作相比又有着突出的特点。货币资金核算与管理工作即为出纳工作,主要是核算与管理企事业单位的货币资金、票据、有价证券收入支出的工作。货币资金核算与管理工作是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务处理,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的
4、总称。 2. 货币资金核算与管理工作的主要特点(1) 具有繁杂性。货币资金核算与管理工作主要核算与管理企业、事业单位现金、银行存款、有价证券等货币资产。而现金、银行存款业务在企业经营活动中频繁发生,因此,出纳人员运用收、付款凭证和现金、银行存款日记账如实记录、核算。现金日记账每天结出余额,并与库存现金进行核对;银行存款日记账要每天或定期结出余额并与银行对账单核对。月末必须按照规定时间进行结账。此外,出纳人员还要经常往返于企业、银行之间,提款、存取票据、单据,以保证企业经营活动需要。因此具有繁杂性的特点。(2) 具有细致性。由于货币资金核算与管理工作是会计的基础工作,其工作对象是现金等重要财产,
5、因此要求从业人员在具有较强的责任心的基础上,还要认真细致,避免因工作的疏漏而给企业造成损失,因此具有细致性的特点。(3) 具有政策性。货币资金核算与管理工作是一项政策性很强的工作。比如在办理现金收付业务时要按照国务院颁发的现金管理暂行规定进行,办理银行结算业务要根据中国人民银行颁布的银行结算办法进行。会计核算业务要根据会计法、企业会计制度、等法规进行。从业人员如果不掌握这些政策法规,不按这些政策法规办事,就违反了财经纪律,因此具有较强的政策性。(4) 具有及时性。货币资金核算与管理工作具有很强的时间性。比如交存支票,发放职工工资,核对银行对账单等工作,都有严格的时间限制,不能延误。因此,出纳员
6、要及时办理各项工作,保证出纳工作及时完成。3. 货币资金核算与管理工作的职能货币资金核算与管理工作是会计工作的重要组成部分,其职能可概括为收付、核算、监督、管理四个方面。(1) 收付职能。货币资金核算与管理工作的最基本职能是收付职能,货币资金核算与管理主要负责单位往来的现金、银行存款的收付业务以及票据和金融证券的办理。 (2) 核算职能。核算职能是货币资金核算与管理工作的主要职能。按照会计记账方法对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算,及时登记现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账。(3) 监督职能。货币资金核算与管理工作不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细的核算,为经
7、济管理和投资决策提供所需的经济信息,还要对企业的货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行监督。(4) 管理职能。其第四个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管和管理,对企业资金使用效益进行分析研究,以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。 任务2 认知货币资金核算与管理工作内容1. 货币资金核算与管理日常工作内容其日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。(1) 货币资金核算。 办理现金收付,审核审批有依据。 办理银行结算,规范使用支票。 认真登日记账,保证日清月结。 保管库存现金,保管有价证券。 保管有关印章,登记、注销支票。 复核收入
8、凭证,办理销售结算。(2) 往来结算。 办理购销业务往来结算,建立清算制度。 核算其他往来款项,核对余额。(3) 工资核算。 执行工资计划,监督工资使用。 审核工资单据,发放工资奖金。 负责工资核算,提供工资数据。2. 货币资金核算与管理工作程序与规范(1) 现金收付程序与规范。 现金收付款时要辨别真伪,当面点清,要填写收据并在单据上加盖“现金付讫章”。 每日终了要做好现金盘点工作,与现金日记账核对,做到账实相符。 将当日收到的现金交存银行,不得坐支。 员工借款需填“借款单”,并由主管领导签字、批准,经审核后方可办理。(2) 现金及银行存款日记账登记程序与规范。 审核现金、银行存款收付款凭证。
9、 逐日逐笔登记现金日记账与银行存款日记账。 每日结出现金、银行存款日记账余额。(3) 报销审核业务办理程序与规范。 审核支出凭单上书写的报销项目及内容是否合法、合理,否则将拒绝办理报销,如果无法判断则报请主管领导审批。 审核支出凭单后所附的原始票据是否清晰、有无涂改,否则将会影响报销。 审核支出凭单上书写的金额大小写是否一致,与所附原始单证合计金额是否相符。 审核支出凭单上是否有主管领导签字,经办人是否签字,若没有将不能报销。1.2 认知货币资金核算与管理从业人员职业道德货币资金核算与管理从业人员每天接触大量的现金,是过路的财神,如果没有良好的职业道德自我约束,很难度过“金钱关”。2010年4
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