CPA行业论文浅谈CPA监管形式.docx
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1、CPA行业论文浅谈CPA监管形式CPA行业论文浅谈CPA监管形式若木4论文在学术知识方面尤为重要,那写好一篇论文必然显得愈加重要,那么怎样写好一篇论文呢?下面请看下我为您准备的一些优秀的论文范文。CPA,是指获得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员,英文全称CertifiedPublicAccountant,简称为CPA,指的是从事社会审计/中介审计/独立审计的专业人士,CPA为中国唯一官方认可的注册会计师资质,唯一拥有签字权的执业资质。财政部成立注册会计师考试委员会(简称财政部考委会),组织领导注册会计师全国统一考试工作。财政部考委会设立注册会计师考试委员会办公室(简称财政部考办),组织
2、施行注册会计师全国统一考试工作。财政部考办设在中国注册会计师协会。一、注册会计师行业监管形式的涵义注册会计师行业监管是指管理者在微观层面上对企业会计信息质量、会计师事务所执业质量进行检查、管理。一般来讲注册会计师行业详细监管包括:职业资格的认定、行业的准入、职业法规的制定、注册会计师业务的管理、会计信息的审查、违规处罚等内容。由于这些职责在管理政府监管和行业自律之间的分工不同,以及政府的参与程度和参与方式不同,构成了不同的行业监管形式。每种监管形式都有本人的优缺点。1.行业自律监管形式行业自律形式是指注册会计师微观层面的事务均由注册会计师行业通过其行业内部组织来计划组织施行控制。行业自律形式监
3、管主体具有更强的专业知识,同时兼具灵敏性和适应性;但行业自律的监管形式实际上更多的是注册会计师们本人管理本人,本人给本人制定规则,本人监督,本人遵守,这种就会造成管理者和被管理者之间的尺度很难被把握的问题。2.独立监管形式独立监管形式是通过设立一个既独立于政府又独立于行业组织的独立监管机构,对注册会计师行业微观层面的事务进行管理和监督。比方2002年美国正式成立的独立型注册会计师行业监管形式美国上市公司会计监管委员会。注册会计师行业独立型监管形式旨在克制行业自律形式的缺陷,改良资本市场的信息披露质量,既具有较高的独立性,也具有较大的法定权威和较集中的监管权限,但缺乏基于社会声誉的权威,同时存在
4、外部约束弱化、过度监管和行业专门知识利用缺乏等问题。所以,其施行必须具备权威、鼓励和知识三个条件。3.政府监管形式政府监管形式是指政府直接对注册会计师行业微观层面的事务施行管理、控制、具有对会计师事务所的的执业质量及上市公司会计信息的进行审核的权利。与行业自律监管形式不同的是政府监管形式是依法进行的行政性检查。政府监管形式具有很强的权威性和威信力。但由于政府监管是行政执法行为,所以,相比之下缺少灵敏性和变通性。也易导致某些滥用权利的现象的出现。4.政府监管和行业自律相结合的监管形式政府监管和行业自律相结合的监管形式是在条件成熟的情况下国家政府和行业内组织共同对注册会计师行业的事物进行规划、组织
5、、施行管理、评价、监管的的方式。这一监管模能够调动各方面的气力,各部门发挥各自的优势,正确划分了监管的层次。但假如两种监管形式协调不力,势必会发生冲突。两种形式的同时监管还可能造成互相依靠性和工作责任的推脱。二、我国现行注册会计师行业监管中的缺乏我国的注册会计师行业监管形式中政府监管与行业自律兼而有之,并且正在由过去的以行业协会为主导过渡到以政府监督为主导的监管形式。固然我国恢复注册会计师监管形式已有20多年时间,但与国际上监管经历丰富的国家相比,我国注册会计师行业监管中存在的问题仍然较多。1.政府监管内部失调政府监管的内部失调主要是由于监管主体不清造成的。这里的失调指的的是职责的分配和执行力
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