企业内部控制基本规范简介 课堂练习.doc
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1、企业内部控制基本规范简介 课堂练习判断题: 1、现代企业管理中,例行管理靠人员调节,例外管理靠制度调节。 A、对 B、错 答案:b 题目解析:例行管理靠制度调节,例外管理靠人员调节。 2、内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题,有权直接向董事会及其 审计委员会报告。 A、对 B、错 答案:a 3、企业利润最大化是内部控制的唯一目标。 A、对 B、错 答案:b 题目解析:企业利润最大化是内部控制目标之一,即追求经营效果。除此之外,企业内控 目标还包括遵守法规,报表可靠性,追求经营效率等。 4、授权审批就是指授予相关人员审批的权力。 A、对 B、错 答案:b 题目解析:授权审批包括
2、两个方面:权力和相对应的责任。 5、内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实 完整,促进提高经营效率和效果,实现企业可持续发展战略。 A、对 B、错 答案:a 6、控制活动是确保管理层的风险应对得到执行的政策和程序。 A、对 B、错 答案:a 7、内部控制就是要绝对保证企业任何行为不能无端浪费,为达到这一效果,付出多大的代 价都是值得的。 A、对 B、错 答案:b 题目解析:内控的作用是合理保证,而非绝对保证。要考虑成本效益原则。 8、授权审批控制一般包括常规授权和特别授权。 A、对 B、错 答案:a 9、根据企业内部控制基本规范的规定,上市公司的审计委员会
3、负责人应当由董事长担任。 A、对 B、错 答案:b 10、企业文化无法掌控,所以不属于内部控制范畴。 A、对 B、错 答案:b 题目解析:企业文化是内部控制的一个重要内容,其不是无法掌控的。建设企业文化能更 好的起到内部控制的作用。 11、内部审计机构和财会机构应该相互制衡。 A、对 B、错 答案:a 单选题: 1、COSO 报告的内部控制整体框架包括: A、三个目标五个要素 B、三个目标八个要素 C、五个目标五个要素 D、五个目标八个要素 答案:a 2、在内控设计中为达到控制的目的,是否控制环节越多越好? A、是的 B、否,需要看控制点是否重要 C、否,应考虑成本效益原则 D、否,要看审计人
4、员的偏好 答案:c 3、下列哪个不是企业风险管理整体框架(ERM)中的目标: A、战略 B、报告 C、遵循 D、企业文化 答案:d 4、 ( )是对已识别的风险进行分析,建立与实际运营情况相适应的风险等级划分标准。 A、风险评估 B、风险分析 C、风险应对策略 D、控制活动 答案:b 题目解析:风险分析的定义。 5、内部控制系统可以防止以下哪个情况的发生: A、管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊 B、在未经恰当授权的情况下对第三方提供贷款担保 C、企业内部不相容职务的人员相互串通舞弊 D、行使控制职能的人员素质不适应岗位要求 答案:b 6、内部设计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题,有
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