怀柔区行政事业单位资产管理办法实施细则.doc
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1、怀柔区行政事业单位资产管理办法实施细怀柔区行政事业单位资产管理办法实施细 则则第一章 总则第一条 为了进一步规范行政事业单位资产管理行为,建立科学的资产管理秩序,实现对行政事业单位资产的动态管理,提高资产使用效益,根据怀柔区行政事业单位资产管理办法 (怀政发200322 号)特制定本细则。第二条 本细则中所指资产为行政事业单位(以下简称单位)占有、使用的实物资产。第三条 制定本细则的主要法律法规依据有中华人民共和国会计法 、 行政单位会计制度 、 行政单位财务规则 、 事业单位会计制度 、 事业单位财务规则 北京市会计基础工作规范实施细则 、 内部会计控制规范基本规范(试行) 等。第四条 区政
2、府授权北京市怀柔区人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称区国资委)负责区属单位房屋及土地等不动产的管理工作;区财政局对单位占有、使用除房屋及土地以外的实物资产实施管理。第五条 单位负责人对本单位的资产管理工作负责。第六条 各单位财务部门负责本单位资产的统筹管理,并委托资产使用部门负责保证资产的完整。第二章 资产管理的内部控制第七条 单位要根据国家有关法律法规和本细则,结合本单位或本系统的业务特点,制定本单位资产管理内部控制制度。第八条 单位资产管理内部控制制度内容主要包括: (一)单位要建立实物资产管理责任制,对实物的验收、领用、保管及处置等关键环节进行控制。(二)单位要建立固定资产处置集体
3、审议联签制度。(三)单位要明确每年资产清查盘点的时限。第九条 单位制定的资产内部控制制度要在区财政局资产管理部门备案,并将资产管理内部控制制度及控制流程印制成文本文件册,存放在单位资产管理部门,以便单位内部、外部使用和检查监督。第三章 资产的日常使用和管理第十条 单位要按会计制度的规定设置总分类账、固定资产明细账、登记薄或卡片账。财务部门要在总账上设置“固定资产”和“固定基金”两个总账科目,控制固定资产的总值,并根据固定资产的分类,设置固定资产明细账和卡片账。资产管理部门设置固定资产登记薄,并按照使用单位或个人设立固定资产的领用登记薄, 登记薄中只记数量,不记金额;单位资产使用的部门要建立资产
4、使用台账。第十一条 资产管理的凭证。(一)固定资产增加单,用于单位财务部门报送区财政局各主管科室增加资产数据库的凭证。此单一式三联,一联单位财务部门作为记账凭证的附件入账;二联送交区财政局各主管科室;三联送交单位资产使用部门或作存根。(二)固定资产损废单,用于固定资产由于使用磨损或非常事故造成损失,不能继续使用时,由单位财务部门和资产管理部门报请上级主管部门、财政部门审批或备案时填制的凭证。此单一式三联,一联单位财务部门作为记账凭证的附件入账;二联送交财政部门;三联送交单位资产使用部门或作存根。(三)固定资产调拨单,用于本系统各单位之间或本单位部门之间资产调拨的凭证。此单一式三联,一联财务部门
5、或管理部门作为调整“固定资产登记薄(卡) ”的依据;二联送交区财政局各主管科室;三联交使用部门登记使用台账或作存根。(四)固定资产移交单,用于单位与单位之间、本系统单位与单位之间资产的移交。此单一式三联,一联为资产调出单位财务部门作为调整资产账薄的依据;二联为资产调入单位财务部门作为调整资产账薄的依据;三联送交区财政局各主管科室用于确认调出、调入单位资产数据库的调增或调减。第十二条 单位财务部门和资产管理部门根据“固定资产增加单” 、 “固定资产报废单” 、 “固定资产调拨单” 、“固定资产移交单”分别登记固定资产总账、明细账、登记薄增加或减少,增撤固定资产卡片账。单位内部使用部门或个人之间转
6、移时,只调整卡片,不登记固定资产明细账。第十三条 固定资产明细账要按行政(事业)单位财务规则规定的六类明细科目分别进行核算。固定资产明细账资产价值余额总计与固定资产总账余额相一致。年度终了后固定资产明细账要结出余额,余额结转下年建立新账。第十四条 固定资产卡片账除批量资产以外要一物一卡。其内容包括:资产的编号、品名、规格、计量单位、数量、价格、购建日期、存放地点和保管人或使用人等。固定资产卡片账资产分类价值合计与固定资产明细账分类余额相一致。第十五条 单位要使用财政部门统一印制的固定资产卡片账进行资产登记。第十六条 单位资产使用部门台账,登记本部门使用单位资产的情况。内容包括:资产的编号、品名
7、、规格、计量单位、数量、调入本部门使用时间、保管或使用人等。第十七条 资产的保管和账薄的记载,要由不同人员分别负责。第十八条 单位购置固定资产时,要根据相关费用的资金来源分别记入相关会计科目;同时,记入“固定资产” 、和“固定基金”科目。第十九条 对于上级部门或其他单位无偿调拨的资产,有调拨价值的,按调拨价值登记入账;对于缺乏调拨价值或资产原始单据的资产,要按照市场同类固定资产价格入账。单位接受捐赠的固定资产,根据捐赠提供的有关凭证确定资产的价值,无价值凭证的,按照市场同类固定资产价格入账。第二十条 单位要对取得的固定资产分门别类进行编号。并将资产编号标示在资产明显位置上,便于资产的日常管理。
8、第二十一条 单位要根据单位资产的性能和自身规律建立资产维护保养制度,对一般设备或资产要制定自然损耗标准、维护保养规定以及消耗限额,对于大型、精密、贵重的设备、仪器,还要制定操作规程,发挥资产最大的使用效益。第二十二条 单位要根据工作特点和资产性能,制定部门和个人耗材性资产的耗用限额。第二十三条 单位要对耗材性资产实行领用制度。可计量耗材要采用以旧换新方式;不可计量耗材要采用耗用限额方式。以便加强对耗材性资产的管理,杜绝浪费,减少资产损失。 第二十四条 单位资产的封存,要注明封存日期、封存经手人、加盖单位公章;封存经手人必须两人以上。第二十五条 单位资产管理人员离岗时,要严格履行交接手续,交接工
9、作完成后,经单位主管领导审批同意,资产管理人员方可离岗。第二十六条 单位交由个人保管使用的资产在其发生工作调动或退休时,须交还领用、借用的资产,单位资产管理人员验收签字后,单位人事部门方可办理调离手续。对于丢失或损毁的资产要按标准予以赔付。第二十七条 任何个人未经单位负责人授权同意不得将单位资产带离办公场所。第二十八条 任何单位和个人不得弄虚作假,以各种名目侵占单位资产或利用职权谋取私利。第四章 非经营性资产转经营性资产第二十九条 非经营性资产转作经营性资产要坚持有偿使用的原则,以实际转作经营资产的原值或评估值为基数,对将经营性资产转作经营性资产的单位,以年 6%的比例按季度收取国有资产占用费
10、,占用费要于下季度初,十日内上缴财政局国库科。房屋及土地等不动产转作经营资产的价值由区国资委确定;除房屋及土地以外的其他实物资产价值由区财政局各主管科室确定。第三十条 单位非经营性资产转作经营性资产取得的收入,除依法缴纳税金和国有资产占用费外,其余额要纳入单位收入预算,并进行财务统一核算。第三十一条 单位不得将资产出借给以营利为目的社团或其他经济组织从事生产经营活动。如确需出借给非营利性质单位的,按区政府授权资产管理职能分别报区国资委、财政局各主管科室批准。第三十二条 单位出租资产的租金,要比照市场同类资产出租的价格确定,并报区财政局各主管科室备案。涉及房屋及土地等不动产的,出租合同须报区国资
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- 怀柔区 行政事业单位 资产 管理办法 实施细则
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