2019年注册会计师考试辅导第十二章税收征收管理法.doc
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1、20192019 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第十二章)第 1 页2019 年注册会计师考试辅导第十二章第十二章 税收征收管理法税收征收管理法一、单项选择题1 1、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,按照规定不需、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣要在工商管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起(告终止之日起( )日内,持有关证件向原税务登记管理机关申)日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。报办理注销税务登记。A、60 B、30 C、15 D、10 2
2、2、下列关于税款征收方式的陈述,不正确的是(、下列关于税款征收方式的陈述,不正确的是( )。)。A、查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位 B、定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位 C、委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收 D、查验征收一般适用于经营品种比较单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位 3 3、下列关于税收征收管理的陈述,不正确的是(、下列关于税收征收管理的陈述,不正确的是( )。)。A、征管法只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理 B、我国税收的征收机关有税务和海关部门 C、税务机关征收各种工商税收,海关征收关税 20192019 年注册会计师
3、考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第十二章)第 2 页D、海关征收关税适用其他法律法规,但是代征的增值税、消费税,仍适用征管法 4 4、纳税人遗失税务登记证件的,应当在(、纳税人遗失税务登记证件的,应当在( )日内书面报告主)日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。同时,凭报刊上刊登的遗失声明管税务机关,并登报声明作废。同时,凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。向主管税务机关申请补办税务登记证件。A、60 B、30 C、15 D、10 5 5、下列关于停业、复业的陈述,不正确的是(、下列关于停业、复业的陈述,不正确的是( )。)。A、实行定期定额征收方式的纳税人,
4、在营业执照核准的经营期限内需要停业的,应当向税务机关提出停业登记 B、申请停业的纳税人,应该结清税款并收回税务登记证件、发票领购簿和发票,办理停业登记 C、纳税人停业期间发生纳税义务,应当在复业后向主管税务机关申报,依法补缴应纳税款 D、纳税人应当于恢复生产、经营之前,向税务机关提出复业登记申请 6 6、下列关于账簿设置的表述,正确的是(、下列关于账簿设置的表述,正确的是( )。)。A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 15 日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 20192019 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第十二章
5、)第 3 页B、除另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存 15 年 C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料 D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置 7 7、下列关于纳税信用信息采集的说法,不正确的是(、下列关于纳税信用信息采集的说法,不正确的是( )。)。A、纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集
6、B、纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息 C、纳税人信用历史信息中的基本信息由税务机关从税务管理系统中采集,税务管理系统中暂缺的信息由税务机关通过纳税人申报采集 D、纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施,按季采集 8 8、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的,税务限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的,税务机关可以视同申报,这种方式称为(机关可以视同申报,这种方式称为( )。)。A、直接申报 B、间接申报 20192019
7、年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第十二章)第 4 页C、简并申报 D、简易申报 9 9、根据、根据税收征收管理法税收征收管理法及其实施细则的规定,欠缴税款数及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在(机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )。)。A、3 万元以上 B、5 万元以上 C、10 万元以上 D、20 万元以上 1010、因纳税人计算失误,未缴或者少缴税款的,税务机关的处理、因纳税人计算失误,未缴或者少缴税款的,税务机关的
8、处理正确的是(正确的是( )。)。A、税务机关在 3 年内可以追征税款 B、税务机关不得追加滞纳金 C、未缴或者少缴税款在 20 万元以上的,追征期可以延长 5 年 D、追征的年限不受限制 1111、下列各项中,按照、下列各项中,按照税收征收管理法税收征收管理法及及税务登记管理办税务登记管理办法法的规定,不承担税务登记义务的是(的规定,不承担税务登记义务的是( )。)。A、依法负有代扣代缴税款义务的单位 B、从事生产经营活动的个体工商户 C、企业在外地设立的独立核算的分支机构 D、个人 20192019 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第十二章)第 5 页1212、通过被查
9、纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场,实地、通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场,实地观察看其生产经营及存货等情况,以发现纳税问题或验证账中可观察看其生产经营及存货等情况,以发现纳税问题或验证账中可疑问题,这种检查方法称为(疑问题,这种检查方法称为( )。)。A、核对法 B、观察法 C、比较分析法 D、现场检查法 二、多项选择题1 1、下列关于纳税人行为的处罚,正确的有(、下列关于纳税人行为的处罚,正确的有( )。)。A、纳税人不办理税务登记的,最严厉的处罚是由工商行政管理机关吊销其营业执照 B、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处 5 万元以下的罚款
10、 C、对骗取国家出口退税款的,税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税 D、拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的,可以处 1 万元以下的罚款 2 2、下列财产可以抵押的有(、下列财产可以抵押的有( )。)。A、土地所有权 B、汇票 C、房屋 D、机器 20192019 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第十二章)第 6 页3 3、根据征管法的规定,下列各项中关于减免税收制度的表述正、根据征管法的规定,下列各项中关于减免税收制度的表述正确的有(确的有( )。)。A、减免税必须有法律、行政法规的明确规定 B、纳税人申请减免税,应向主管税务机
11、关提出书面申请,并按规定附送有关资料 C、减税、免税期满,纳税人应当自期满次日起恢复纳税 D、纳税人同时从事减免项目与非减免项目的,不能分别核算的,由税务机关核定减免税 4 4、下列选项中,关于纳税质押的表述,错误的有(、下列选项中,关于纳税质押的表述,错误的有( )。)。A、纳税人以存款单出质的,应由签发的金融机构核押 B、对于实际价值波动很大的动产或权利凭证,经确认,税务机关可以不接受其作为纳税质押 C、纳税质押自纳税担保和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交次日起生效 D、缴清税款、滞纳金的,税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起 7 个工作日内返还质押物 5 5、根据征管法的
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