2019年注册会计师考试辅导第十一章国际税收.doc
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1、20172017 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第十一章)第 1 页第十一章第十一章 国际税收国际税收 一、单项选择题1 1、绝密级税收情报保密期限一般为(、绝密级税收情报保密期限一般为( )年。)年。A、5 B、10 C、15 D、30 2 2、A A 国一居民企业在国一居民企业在 B B 国设有一个分公司,总公司在本国取得所得国设有一个分公司,总公司在本国取得所得 250250 万元,设在万元,设在 B B 国的分公司国的分公司取得所得取得所得 6060 万元。分公司按万元。分公司按 40%40%的税率向的税率向 B B 国缴纳所得税国缴纳所得税 2424 万元。万元
2、。A A 国所得税税率为国所得税税率为 30%30%,实行,实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额(限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额( )万元。)万元。A、55 B、60 C、70 D、75 3 3、非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得,其所得跟境内机构场所并、非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得,其所得跟境内机构场所并没有实际联系的,按(没有实际联系的,按( )的税率征收企业所得税。)的税率征收企业所得税。A、10% B、15% C、20 D、25% 4 4、外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额,并在季度
3、终了之日起(、外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额,并在季度终了之日起( )日)日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。A、10 B、15 C、20 D、30 5 5、下列属于国际税收协定适用的税种的是(、下列属于国际税收协定适用的税种的是( )。)。A、所得税类 B、流转税类 C、财产税类 D、特定目的税类 6 6、境内某家电生产企业、境内某家电生产企业 20172017 年度境内所得应纳税所得额为年度境内所得应纳税所得额为 500500 万元,在全年已预缴税款万元,在全年已预缴税款 100100 万元,万元,来源于境外来源于境外
4、A A 国税前所得国税前所得 200200 万元,境外实纳税款万元,境外实纳税款 4040 万元,该企业当年汇算清缴应补退的税款为万元,该企业当年汇算清缴应补退的税款为( )万元。)万元。A、35 B、25 C、125 D、100 7 7、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应差额计算征收企业、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应差额计算征收企业所得税的是(所得税的是( )。)。A、股息所得 20172017 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第十一章)第 2 页B、特许权使用费所得 C、租金所得 D、财产转让所得 二
5、、多项选择题1 1、下列关于年度关联交易金额条件的表述,属于应当准备本地文档的有、下列关于年度关联交易金额条件的表述,属于应当准备本地文档的有( ( ) )。A、金融资产转让金额超过 1 亿元 B、年度关联交易总额超过 10 亿元 C、无形资产所有权转让金额超过 1 亿元 D、有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过 2 亿元 2 2、中国境内投资者对外付汇无须进行税务备案的情形有(、中国境内投资者对外付汇无须进行税务备案的情形有( )。)。A、境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用 B、境内机构在境外代表机构的办公经费,以及境内机构在境外承包工程的工程
6、款 C、境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款 D、进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用 3 3、税务机关可按照一定标准确定非居民企业的利润率,利润率为、税务机关可按照一定标准确定非居民企业的利润率,利润率为 15%30%15%30%的有(的有( )。)。A、从事承包工程作业 B、从事管理服务的 C、从事设计劳务的 D、从事咨询劳务的 4 4、企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列(、企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列( )情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣)情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除。除。A、不具有合理商业目的和经济实质 B、不符合独立交易原则 C、没有遵
7、循成本与收益配比原则 D、自签署成本分摊协议之日起经营期限大于 25 年 5 5、下列对非居民企业股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得,表述正确的有(、下列对非居民企业股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得,表述正确的有( )。)。A、股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额 B、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额 C、租金所得,以租金收入减去相关费用后的余额为应纳税所得额 D、财产转让所得,以转让收入全额为应纳税所得额 6 6、关联交易的类型包括(、关联交易的类型包括( )。)。A、资产使用权或者所有权的转让 B、金融资产的转让 C、资金融通 D、劳务交易
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