最新的注册会计师第六章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法.doc
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1、20172017 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第六章)第 1 页第六章第六章 资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法一、单项选择题1 1、对未列举名称的其他金属和非金属矿产品,按照从价计征为、对未列举名称的其他金属和非金属矿产品,按照从价计征为主、从量计征为辅的原则,由省级人民政府根据实际情况确定具主、从量计征为辅的原则,由省级人民政府根据实际情况确定具体税目和适用税率,报(体税目和适用税率,报( )备案。)备案。A、国务院 B、国家税务总局 C、财政部 D、财政部、国家税务总局 2 2、下列各项中,征收资源税的是(、下列各项中
2、,征收资源税的是( )。)。A、人造石油 B、已税原煤加工的洗选煤 C、蜂窝煤 D、提取地下卤水晒制的盐 3 3、下列关于资源税税收优惠,说法错误的是(、下列关于资源税税收优惠,说法错误的是( )。)。A、开采原油过程中用于加热、修井的原油是免税的 B、对实际开采年限在 15 年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源,资源税减征 30% C、铁矿石资源税减按 30%征收资源税 D、对深水油气田资源税减征 30% 20172017 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第六章)第 2 页4 4、某油田、某油田 20162016 年年 1111 月销售原油月销售原油 8600086000 吨
3、,收取不含增值税价吨,收取不含增值税价款款 3440034400 万元;销售与原油同时开采的天然气万元;销售与原油同时开采的天然气 4750047500 千立方米,千立方米,收取不含税价款收取不含税价款 23752375 万元;自用原油万元;自用原油 2525 吨,其中吨,其中 1818 吨用于本吨用于本企业在建工程,企业在建工程,7 7 吨用于修井。已知原油和天然气资源税税率均吨用于修井。已知原油和天然气资源税税率均为为 6%6%。则该油田当月应纳资源税(。则该油田当月应纳资源税( )万元。)万元。A、2000 B、1838.75 C、1839.11 D、2206.93 5 5、下列关于城镇
4、土地使用税的陈述,不正确的是(、下列关于城镇土地使用税的陈述,不正确的是( )。)。A、土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收 B、企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地,暂免征收土地使用税 C、对单独的地下建筑用地,应暂按应征税款的 50%征收城镇土地使用税 D、土地使用权共有的,由双方协商,确定一方计算缴纳土地使用税 6 6、下列关于城镇土地使用税说法正确的是(、下列关于城镇土地使用税说法正确的是( )。)。A、公园的咖啡厅占地,免征城镇土地使用税 B、开山填海整治的土地,从使用月份起免缴土地使用税 35 年 C、厂区内部绿化用地不需要缴纳土地使用税 D
5、、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地,免土地使用税 20172017 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第六章)第 3 页7 7、城镇土地使用税实行的征收方法是(、城镇土地使用税实行的征收方法是( )。)。A、按季计算、分期缴纳 B、按月计算、一次性缴纳 C、按年计算、分期缴纳 D、按年计算、一次性缴纳 8 8、下列关于耕地占用税的说法中,不正确的是(、下列关于耕地占用税的说法中,不正确的是( )。)。A、耕地占用税属于对特定土地资源占用课税 B、农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税 C、耕地占用税采用地区差别定额税率,按年课征 D、耕地占用税是对占用
6、耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人课税 9 9、下列关于城镇土地使用税的说法,错误的是(、下列关于城镇土地使用税的说法,错误的是( )。)。A、经济发达地区城镇土地使用税可适当提高,但须报经国家税务总局批准 B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,其实际使用人为城镇土地使用税的纳税人 C、由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位面积组织测定土地面积的,以测定的面积为计税依据 D、纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳城镇土地使用税 20172017 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第六章)第 4 页1010、下列关于耕地占用税征税范围的表述中错误的是(
7、、下列关于耕地占用税征税范围的表述中错误的是( )。)。A、占用已开发从事养殖的滩涂从事非农业建设,由省、自治区、直辖市结合具体情况确定是否征收耕地占用税 B、占用已开发从事种植的林地从事非农业建设,应当征收耕地占用税 C、占用鱼塘从事非农业建设,应当征收耕地占用税 D、占用农用土地建房或从事其他非农业建设,应当征收耕地占用税 二、多项选择题1 1、下列关于资源税扣缴规定的说法中,不正确的有(、下列关于资源税扣缴规定的说法中,不正确的有( )。)。A、资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人 B、扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额 C、代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款
8、的当天 D、扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳 2 2、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述,不正确的有(、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述,不正确的有( )。)。A、纳税人采取分期收款结算方式的,为销售合同规定的收款日期的当天 B、纳税人采取预收货款结算方式的,为收取货款的当天 C、纳税人采取直接收款结算方式的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 D、扣缴义务人代扣代缴税款的,为发出应税产品的当天 20172017 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第六章)第 5 页3 3、下列各项中,不属于资源税纳税人的有(、下列各项中,不属于资源税纳税人的有( )。
9、)。A、生产人造石油的股份制企业 B、生产海盐的国有企业 C、生产煤炭制品的集体企业 D、进口有色金属矿的私营企业 4 4、根据城镇土地使用税法规定,下列表述不正确的有(、根据城镇土地使用税法规定,下列表述不正确的有( )。)。A、城市郊区的土地不缴纳土地使用税 B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,暂不缴纳土地使用税 C、土地使用权共有的,由共有各方分别纳税 D、建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税 5 5、下列各项中,免征城镇土地使用税的有(、下列各项中,免征城镇土地使用税的有( )。)。A、企业厂区外的铁路专用线占地 B、城镇土地使用税征税范围内单独建
10、造的地下建筑物用地 C、纳税单位无偿使用免税单位的土地 D、免税单位无偿使用纳税单位的土地 6 6、下列各项中,符合城镇土地使用税规定的有(、下列各项中,符合城镇土地使用税规定的有( )。)。A、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式 B、纳税人使用土地不属于同一省的,由纳税人向注册地税务机关缴纳 C、纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应当缴纳城镇土地使用税 20172017 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第六章)第 6 页D、纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书,由税务机关核定计税依据 7 7、某企业、某企业 20152015 年年 5 5 月新占用耕
11、地月新占用耕地 35003500 平方米用于建造厂房,平方米用于建造厂房,并临时占用耕地并临时占用耕地 500500 平方米用于堆放沙子,沙子用于建造厂房,平方米用于堆放沙子,沙子用于建造厂房,预计预计 20162016 年年 3 3 月厂房建造完成,临时占用耕地已获得批准。同月厂房建造完成,临时占用耕地已获得批准。同年年 9 9 月新占用耕地月新占用耕地 20002000 平方米用于兴办学校。则下列说法正确平方米用于兴办学校。则下列说法正确的有(的有( )。(所占耕地适用的定额税率为)。(所占耕地适用的定额税率为 2020 元元/ /平方米)平方米)A、建造厂房占用的耕地应计征耕地占用税 8
12、0000 元 B、兴办学校占用耕地应计征耕地占用税 40000 元 C、临时占用耕地不需要计征耕地占用税 D、临时占用耕地需要计征耕地占用税,但在批准临时占用耕地的期限内恢复所占耕地原状的可以全额退还 8 8、耕地占用税是对(、耕地占用税是对( )的单位和个人,就其实际占用的耕地)的单位和个人,就其实际占用的耕地面积征收的一种税,它属于对特定土地资源占用课税。面积征收的一种税,它属于对特定土地资源占用课税。A、占用耕地建房 B、从事其他非农业建设 C、从事其他农业建设 D、占用非耕地建房 三、计算回答题20172017 年注册会计师考试辅导年注册会计师考试辅导 税法税法(第六章)第 7 页1
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