深圳市2016年度本级财政预算执行审计工作方案.doc
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1、- 1 -深圳市 2018 年度市本级财政预算执行 及决算草案审计工作方案(征求意见稿)根据中华人民共和国审计法等有关法律的规定,我局对深圳市 2018 市本级财政预算执行情况及决算草案进行审计,为做好该项工作,根据国家审计准则第四十七条及第四十九条的规定,制定本工作方案。一、审计目标深入贯彻十九大、十九届二中、三中全会和中央审计委员会第一次会议精神,贯彻习近平总书记对广东工作重要讲话和对深圳重要批示指示精神,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,紧紧围绕深圳市委和市政府经济社会发展大局,以贯彻新发展理念、推动高质量发展、建设创新型城市为中心,以推进供给侧结构性改革、打好三大攻坚战为主线,
2、以加强支出预算执行和重大政策落实情况审计为重点,审查政府及其部门单位贯彻落实预算法、国家、省和市重大政策情况,加大财政转移支付审计力度,加大预算支出绩效审计力度,运用大数据审计方法,推进审计监督全覆盖,揭示财政预算执行和绩效管理中存在的突出问题和风险隐患,提出有针对性的意见建议,促进积极财政政策提力增效,促进公共资金安全高效使用,充分发挥财政审计在党和国家监督体系中的重要作用,为推动深圳建设中国特色社会主义先行示范区,创建社会主义现代化强- 2 -国的城市范例作出更大的贡献。二、审计范围本次审计对象主要是市、区财政部门。审计范围为 2018 年度市、区本级财政预算执行和决算草案的真实、完整、合
3、法及效益情况,必要时延伸审计财政资金管理、使用的相关单位,追溯审计其他年度。三、审计内容和重点围绕深圳市委和市政府中心工作,同时按照省审计厅 2018年度财政预算执行情况及决算草案审计工作方案要求,拟安排以下九个方面的审计内容,其中,部分审计板块中的资金及相关政策措施落实情况为省厅规定选取的专题审计内容,为必审事项,由省厅组织市、区审计局共同实施。(一)重大政策措施落实情况。一是以供给侧结构性改革为主线,重点关注国家、省支持民营经济发展政策措施落实情况,以及深圳市人大常委会预算工作委员会关于加强年度重点领域审计监督工作的函提出要求关注的深圳促进民营经济发展“四个千亿”措施实施情况。审查相关部门
4、在推进降费减负政策过程中的职责履行情况和政策措施落地情况,以及开展降费减负政策对各级财政收入减收和地方财力运转影响情况;审查为降低实体经济用电成本,财政等部门落实国家统一降电价和深圳市对先进制造业和工商业用电成本进一步下降电价等政策措施情况,审查财政资金补贴工商业用电的规模和实施情况;- 3 -审查财政等部门落实我市惠企政策措施情况,包括破解中小微企业融资难问题的政策性融资担保基金和银行贷款风险补偿资金,审查财政资金的支持规模、使用和效益情况。二是围绕深化预算管理改革,关注财政等部门推进财政预算编制执行监督管理改革情况,审查财政部门有关改革是否到位,事权下放、承接进展是否顺利,分析改革推进滞后
5、的原因,推进改革任务落地。(二)支出预算执行情况。落实中央、省、市人大预算审查监督重点向支出预算拓展的要求,核实市本级预算支出的真实性、完整性和数字计算及过账的正确性。分析支出结构,关注我市教育、医疗等重点民生支出保障情况,践行以人民为中心的发展理念,加大重点民生保障的审计力度,重点关注各项惠民便民政策的贯彻落实和资金筹集管理使用情况。审查重点项目和重大资金预算支出执行情况和支出绩效情况,关注财政资金使用效率和效益;审查国库现金存款和引导基金、国企现金存款的存放管理情况,关注财政资金的保值增值情况。(三)转移支付资金管理使用情况。重点关注:一是一是市级财政转移支付的规模和分配情况。关注市级财政
6、转移支付的规模、结构和有关政策现状,分析市级转移支付影响各区财力调整情况,审查市级转移支付政策对于促进我市区域协调发展方面取得成效和存在不足;关注市级在分配安排转移支付资金方面的政策依据、分配标准和计算方法,揭示资金分配不合理等情况;- 4 -二是二是区级收到市级转移支付资金(不含中央、省级转移支付资金由市财政转拨部分)后管理、使用和绩效情况。由市局组织,市、区两级共同开展。审查各区收到市级转移支付资金的规模、结构和增减变化情况,重点关注重大专项转移支付资金,揭示是否存在资金大量结存沉淀、挤占挪用、损失浪费和补助项目绩效不佳等问题;三是三是财政资金统筹盘活情况。由省厅组织,市、区(新区)两级共
7、同开展,结合财政部要求定期报送的存量资金报表,审查各级财政存量资金总体情况。重点审查省级、市级财政转移支付存量规模、结构和增减变化情况,其中市审计局审查市本级及其部门(单位)收到的省级转移支付资金存量情况,各区(新区)审计局审查区本级及其部门(单位)收到的省级、市级转移支付资金存量情况,分析各级财政转移支付存量形成原因和症结,推动统筹盘活存量资金。(四)地方政府债务管理及债券资金使用情况。由省厅统一组织,市、区(新区)审计局共同开展,其中市审计局审查市本级政府债务及债券资金管理使用情况,各区(新区)审计局审查区本级政府债务及债券资金管理使用情况。重点关注:一一是是结合财政部债务系统报表,分析市
8、本级、各区政府债务和隐性债务规模、结构和增减变化情况,关注政府债务限额管理、预算管理、政府债务风险防控机制及应急处置机制建立和运行情况。二是二是 2018 年市本级、区级地方政府债券资金分配、管理和使用情况,关注新增债券使用是否合规、有无大量结存闲置- 5 -未发挥作用等情况。三是三是 2018 年发行的置换债券、再融资债券募集资金具体管理和使用情况。揭示地方政府债务管理及债券资金使用中存在的突出问题,深入分析原因,提出加强地方政府债务管理、促进提高债券资金使用绩效、防范和化解政府债务风险的意见建议。(五)省级专项资金管理使用情况。由省厅统一组织,市、区审计局共同开展,围绕推动建设卫生强省、教
9、育创强、供给侧结构性改革战略实施,加强对省级安排的医疗卫生健康事业发展、教育发展、促进经济发展等专项资金的审计,选择部分重点资金,审查相关政策落实及资金下拨后的管理、使用和绩效情况,其中,市审计局负责审查市本级及其部门(单位)相关政策落实及资金下拨到市级后的情况,各区(新区)审计局负责审查区本级及其部门(单位)相关政策落实及资金下拨到区级后的情况。医疗卫生健康事业发展专项资金包括加强基层医疗卫生服务体系和全科医生队伍建设和传承发展中医药事业专项资金;教育发展资金包括纳入专项资金管理的推进教育现代化及农村义务教育寄宿制学校建设和纳入一般转移支付管理的提高山区边远地区学校老师生活补助;促进实体经济
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