台鹽公司內部稽核制度說明.doc
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1、台鹽公司內部稽核制度一、目的一、目的內部稽核不僅限於傳統對財會資訊的正確性、舞弊的防範與偵測等少數目 的,而需評估公司經營所面臨之各項風險,並確保各項風險管理機制執行之 有效性,且對各項控管的缺失提出改善建議。故台鹽公司設置內部稽核之目 的,除檢查內部控制制度之有效性,適時提供改善建議,以確保各項制度持 續有效執行外,更是以風險稽核為導向,運用風險管理策略,來改善及控管 各流程,協助管理階層達成公司之目標。內部稽核之目的內部稽核是以主動式及風險管理考量之稽核: 1.從傳統稽核偏重流程控制與遵循測試之控制導向稽核(control-based auditing) ,轉為風險導向稽核(risk ba
2、sed auditing) 。 2.從原來較重視內控之查核,而輕忽公司目標之達成,轉換為先確認公司 之可稽核目標,經由風險評估,提出是否達成有效管理組織風險之結論。 。 3.從事後的檢查與建議延伸為事前的顧問諮詢與輔助。二、內部稽核組織二、內部稽核組織台鹽公司內部稽核部門直屬總經理,內部稽核主管任免需經董事會審議通 過。 ( (一一) )、內部稽核組織圖、內部稽核組織圖 一般企業的風險包括企業及營運流程風險與資訊科技及電子商 務風險 ,故稽核室依據風險管理,將稽核作業分為營運稽核及電腦 稽核兩大主軸。 (如下圖)防弊興 利風管 險理公治司理內部稽核組織圖內部稽核組織圖( (二二) )、內部稽核
3、之適任性、內部稽核之適任性內部稽核人員應具備認知及行為之技巧。1.認知技巧分為技能性、分析性及評價性等技巧。2.行為技巧分為個人技巧、人際技巧及組織技巧等。三、內部稽核範圍三、內部稽核範圍( (一一) )、稽核範圍:、稽核範圍: 營運稽核範圍包括: 1.查核各計畫之執行,以確保目標的達成。 2.查核現有制度,以確保法令之遵循。 3.查核保障資產之方法,以確保資產之保存及價值。 4.查核資源之使用,以確保有效利用。 5.查核財務及營運資訊的可靠性與完整性。 電腦稽核範圍包括: 1.查核營運系統控制之設計及執行。 2.查核資訊安全機制之設計及執行。 3.查核資訊基礎架構可靠性與運作效能。 4.查核
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