注册会计师税法(房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法)模拟试卷4及答案与解析(共22页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上注册会计师税法(房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法)模拟试卷4及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是( )。(2014年)(A)农村的居住用房(B)建在室外的露天游泳池(C)个人拥有的市区经营性用房(D)尚未使用或出租而待售的商品房2 2014年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权,新建厂房建筑面积6万平方米,工程成本2000万元,2015年年底竣工验收,对该企业征收房
2、产税的房产原值是( )万元。(A)2000(B)6400(C)8000(D)100003 2015年3月底,某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间,停车场原值100万元,地下建筑物原价200万元,该企业所在省财政和地方税务部门确定的地下建筑物的房产原价折算比例为50。房产原值减除比例为30。该企业以上两处地下建筑物2015年4月至12月份应缴纳房产税( )万元。(A)095(B)115(C)126(D)1894 某公司办公大楼原值30000万元,2010年2月28日将其中部分闲置房间出租,租期2年。出租部分房产原值5000万元,租金每年1000万元。当地规定房
3、产原值减除比例为20,2010年该公司应缴纳房产税( )。(2011年)(A)288万元(B)340万元(C)348万元(D)360万元5 某公司2008年购进一处房产,2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元,当地政府规定的减除幅度为30,该公司2009年应缴纳的房产税为( )。(2010年)(A)212万元(B)276万元(C)297万元(D)444万元6 下列各项中,应作为融资租赁房屋房产税的纳税人和计税依据的是( )。(A)出租人按照房产售价(B)承租人按照房产余值(C)承租人按照房产原值(D)出租人
4、按照房产租金7 某企业有一栋厂房原值200万元,2015年年初对该厂房进行扩建,2015年8月底完工并办理验收手续,增加了房产原值45万元,另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作为固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20,2015年度该企业应缴纳房产税( )元。(A)20640(B)21000(C)21120(D)216008 甲与乙签订房屋租赁合同,将一幢原值2500万元的写字楼租给乙商户使用。合同规定因乙租期为2年,可在租赁开始时有1个月的免收租金期限。按照合同约定,该写字楼月租金20万元,房屋于2014年12月30日交付承租方,并规定了甲自2015年2月1日起向
5、乙收取租金。则甲在2015年应缴纳的房产税为( )。(当地的房产原值减除比例为20)(A)264万元(B)268万元(C)284万元(D)288万元9 下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的是( )。(2015年)(A)纳税人出租房产,自交付房产之月起缴纳房产税(B)房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用之月起缴纳房产税(C)纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之月起缴纳房产税(D)纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税10 甲企业2015年初拥有厂房原值2000万元,仓库原值500万元。2015年5月12日,将仓库以1000万元的价格转让给乙企业,当地政
6、府规定房产税减除比例为30。甲企业当年应缴纳房产税( )万元。(A)1765(B)182(C)1855(D)20311 甲企业位于某经济落后地区,2014年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书),2015年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2015年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书,上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米09元18元的固定税额,当地政府规定的固定税额为每平方米09元,并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2015年应该补缴的城镇土地使用税为( )。(A)0元(B)315元(C)945元(D)1260元12 下列土地中
7、,免征城镇土地使用税的是( )。(2014年)(A)营利性医疗机构自用的土地(B)公园内附设照相馆使用的土地(C)生产企业使用海关部门的免税土地(D)公安部门无偿使用铁路企业的应税土地13 下列各项中,属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( )。(A)个人所有的居住房屋及院落用地(B)宗教寺庙自用的土地(C)免税单位职工家属的宿舍用地(D)个人办的医院、托儿所和幼儿园用地14 某盐场2008年度占地平方米,其中办公楼占地20000平方米,盐场内部绿化占地50000平方米,盐场附属幼儿园占地10000平方米,盐滩占地平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位年税额每平方米07元。该盐场20
8、08年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。(2009年)(A)14000(B)49000(C)56000(D)15 2014年年底某会计师事务所与政府机关因各自办公所需共同购得一栋办公楼,占地面积5000平方米,建筑面积40000平方米,楼高10层,政府机关占用7层。该楼所在地城镇土地使用税的年税额为5元平方米,则该会计师事务所与政府机关2015年共计应缴纳城镇土地使用税( )。(A)7500元(B)17500元(C)25000元(D)元16 某企业购买一幢单独建造的地下建筑物用于存放货物,于2015年8月2日签署合同,在8月15日取得了地下建筑物产权证书及土地使用证书,注明土地面积400平方米
9、,当地城镇土地使用税单位年税额为每平方米12元则该企业2015年应纳的城镇土地使用税是( )。(A)800元(B)1000元(C)1 800元(D)2400元17 下列有关契税的表述中,正确的是( )。(2009年原制度)(A)买房用以拆料或翻建新房的,应缴纳契税(B)受让农村土地承包经营权的,应缴纳契税(C)以实物交换房屋的,应以差价部分作为契税的计税依据(D)承受国有土地使用权,国家免收土地出让金的,应免予缴纳契税18 下列行为中,应缴纳契税的是( )。(2015年)(A)个人将自有房产无偿赠与法定继承人(B)企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权(C)企业以自有房产等价交换另一企业
10、的房产(D)个人以自有房产投入本人独资经营的企业19 居民乙因拖欠居民甲180万元的款项无力偿还,2010年6月经当地有关部门调解,以房产抵偿该笔债务,居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5。下列表述中正确的是( )。(2010年)(A)居民甲应缴纳契税1万元(B)居民乙应缴纳契税1万元(C)居民甲应缴纳契税10万元(D)居民乙应缴纳契税10万元20 以下可以享受减免契税优惠待遇的是( )。(A)城镇职工购买公有住房的(B)房屋所有者之间互相交换房屋的(C)社会团体承受土地权属用于办公楼建设(D)承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权。用于工业园
11、建设的21 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是( )。(2010年)(A)20(B)30(C)50(D)10022 下列耕地占用的情形中,属于免征耕地占用税的是( )。(2014年)(A)医院占用耕地(B)建厂房占用鱼塘(C)高尔夫球场占用耕地(D)商品房建设占用林地23 某农户有一处花圃,占地1200平方米,2015年3月将其中的1100平方米改造为果园,其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为( )。(A)1250元(B)2500
12、元(C)15000元(D)30000元24 以下关于房产税纳税人和征税范围的说法。正确的是( )。(A)房产税的征税对象是房屋和建筑物(B)房产税不对外资企业征收(C)房屋产权出典的,以承典人为房产税的纳税人(D)农民出租农村的房屋也应缴纳房产税25 下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是( )。(A)产权属于集体所有的房产出租的,由承租人缴纳房产税(B)房屋产权出典的,由出典人缴纳房产税(C)房屋租典纠纷未解决的,由房屋代管人或使用人缴纳房产税(D)房屋产权属于国家所有的,不缴纳房产税26 以下属于应缴纳房产税的房产的是( )。(A)集团公司的仓库(B)加油站罩棚(C)股份制企业的围墙(D
13、)工厂的独立烟囱二、多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。27 下列情形中,应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有( )。(2013年)(A)房屋产权未确定的(B)房屋产权所有人不在房屋所在地的(C)房屋租典纠纷未解决的(D)房屋承典人不在房屋所在地的28 下列有关房产税税率的表述,符合现行规定的有( )。(A)工厂拥有并使用的车间适用12的房产税税率(B)个体户房屋用于自办小卖部的适用12的房产税税率(C)个人出租住房用于美容机构开设
14、连锁店的适用12的房产税税率(D)个人出租住房,不区分用途,按照4的房产税优惠税率计税29 下列项目中,应以房产租金作为计税依据征收房产税的有( )。(2015年)(A)以融资租赁方式租入的房屋(B)以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋(C)以经营租赁方式租出的房屋(D)居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋30 下列各项中,符合房产税优惠政策规定的有( )。(A)个人所有的非营业用房产免征房产税(B)宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税(C)国家机关附属招待所使用的房产免征房产税(D)经营公租房的租金收入免征房产税31 下列各项中,符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )
15、。(2009年)(A)纳税人新征用的耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税(B)纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税(C)纳税人新征用的非耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税(D)纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税32 甲企业在2015年得到政府无偿划拨来的一宗土地使用权,开发建造完工后。经批准在补办了土地使用权出让手续、缴纳土地出让金后,甲企业将房产连同土地使用权转让给乙企业。以下说法正确的有( )。(A)甲企业补办土地使用权出让手续、缴纳土地出让金时应缴纳契税(B)甲企业将房产转让给乙企业应缴纳营业税、城建税(C)甲企业将房产转让给乙企
16、业应缴纳土地增值税(D)乙企业取得甲企业转让的房产应缴纳契税33 下列关于契税计税依据的表述中,正确的有( )。(2014年)(A)购买的房屋以成交价格作为计税依据(B)接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据(C)采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据(D)转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据34 下列各项中,符合契税规定的有( )。(A)城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税(B)某人中奖获得一套市场价格为60万元的住房应以60万元为计税依据缴纳契税(C)在股权转让中,单位承受公司股权,公司土地、房屋权属不发生转移,不征收契税(D)甲向乙无偿赠送一
17、套市场价格为60万元的住房,同时乙向甲赠送一幅市场价格为20万元的书画作品,乙应以40万元为计税依据缴纳契税35 根据耕地占用税有关规定,下列各项土地中属于耕地的有( )。(2011年)(A)果园(B)花圃(C)茶园(D)菜地36 下列关于耕地占用税的表述中,正确的有( )。(2010年)(A)建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用耕地的,不征收耕地占用税(B)获准占用耕地的单位或者个人,应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税(C)免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税(D)纳税人临时占用耕
18、地,应当依照规定缴纳耕地占用税,在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的,可部分退还已经缴纳的耕地占用税注册会计师税法(房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法)模拟试卷4答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 C 【试题解析】 选项A:房产税的征税范围不包括农村:选项B:建在室外的露天游泳池不属于房产,不征收房产税;选项D:房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 【
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