注册会计师税法(房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法)模拟试卷10及答案与解析(共14页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上注册会计师税法(房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法)模拟试卷10及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 甲公司2012年年初房产原值为8000万元,3月与乙公司签订租赁合同,约定自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司,租期3年,月租金2万元,2012年46月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30,甲公司2012年度应缴纳的房产税为( )万元。(A)6549(B)6621(C)6654(D)6726
2、2 某企业在市区拥有一块地,尚未由有关部门组织测量面积,但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中,正确的是( )。(A)暂缓履行纳税义务(B)自行测量土地面积并履行纳税义务(C)以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务(D)待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务3 甲乙两单位互换经营性用房,甲换入的房屋价格为490万元,乙换入的房屋价格为600万元,差价已支付。当地契税税率为3,则契税的正确处理是( )。(A)甲交147万元(B)甲交33万元(C)乙交18万元(D)乙交33万元4 下列耕地占用的情形中,属于免征耕地占用税的是( )。(A)医院
3、占用耕地(B)建厂房占用鱼塘(C)高尔夫球场占用耕地(D)商品房建设占用林地5 农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅,当地适用税额每平方米50元,另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施,则李某应该缴纳耕地占用税( )元。(A)0(B)200(C)2500(D)50006 2015年4月,某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间,停车场原值100万元,地下建筑物原价200万元,该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50,房产原值减除比例为30。该企业以上两处地下建筑物2015年4月至12月应缴纳房产税( )万元。
4、(A)095(B)115(C)126(D)1897 赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己和家人居住,另一处原值20万元的房产于2015年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元。赵某2015年应缴纳的房产税为( )元。(A)288(B)576(C)840(D)8648 甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域,第一块土地的土地使用权属于某免税单位,面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业,面积30000平方米,其中企业办学校5000平方米,医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积10000平方米,实际使用面积各50。假定甲
5、企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元,则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。(A)(B)(C)(D)9 某盐场2015年度占地平方米,其中办公楼占地20000平方米,盐场内部绿化占地50000平方米,盐场附属幼儿园占地10000平方米,盐滩占地平方米。盐场所存地城镇土地使用税单位税额每平方米07元。该盐场2015年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。(A)14000(B)49000(C)56000(D)10 下列各项中,契税计税依据可由征收机关核定的是( )。(A)土地使用权出售(B)国有土地使用权出让(C)土地使用权赠予(D)以划拨方式取得土地使用权11 下列各项表述中,不符合
6、契税规定的是( )。(A)以政府奖励方式获得的房屋,承受方也应缴纳契税(B)采取分期付款方式购买房屋所有权的,按合同规定的总价款计征契税(C)契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天(D)契税的纳税地点为纳税人机构所在地的契税征收机关12 下列各项中,减半征收耕地占用税的是( )。(A)纳税人临时占用耕地(B)军事设施占用耕地(C)农村居民占用耕地新建住宅(D)公路线路占用耕地二、多项选择题每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无
7、效。13 下列情形中,应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有( )。(A)房屋产权未确定的(B)房屋租典纠纷未解决的(C)房屋承典人不在房屋所在地的(D)房屋产权所有人不在房屋所在地的14 下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。(A)将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起(B)自行新建房产用于生产经营,从建成之月起(C)委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起(D)委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之次月起15 下列各项中,符合房产税优惠政策规定的有( )。(A)托儿所自用房产,免征房产税(B)宗教寺庙自用的房产,免征房产税(C)公园中的冷饮屋,免征房产税(D)由国家
8、财政部门拨付事业经费单位的自用房产,免征房产税16 下列关于城镇土地使用税征收管理的说法,正确的有( )。(A)纳税人使用的土地不在同一省、自治区、直辖市管辖的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税(B)纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内,但跨地区使用的,其纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定(C)纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始计算缴纳土地使用税(D)纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税17 下列各项中,不符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )。(A)纳税人购置存量房,自房屋交付使用之次月起纳税(B)纳税人购置新建商品
9、房,自房屋交付使用之次月起纳税(C)纳税人出借房产的,自交付房产之次月起纳税(D)纳税人新征用的非耕地,自土地交付之次月起纳税18 下列行为中,应视同买卖房屋计征契税的有( )。(A)以房屋权属作价投资(B)以房屋权属抵债(C)买房拆料(D)翻建新房19 甲企业从2015年1月起以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋,原值为200万元,租期5年,年租金40万元,税务机关确定纳税人为承租方(该省规定允许按原值减除20的余值计税)。下列处理正确的有( )。(A)甲企业应纳房产税为0(B)甲企业应纳房产税为48万元(C)乙企业应纳房产税为0(D)乙企业应纳房产税为192万元20 下列各项中,符合城镇土地
10、使用税规定的有( )。(A)城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式(B)纳税人使用土地不属于同一省的,由纳税人向注册地税务机关缴纳(C)纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应当缴纳城镇土地使用税(D)纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书,由税务机关核定计税依据21 下列关于城镇土地使用税的表述中,正确的有( )。(A)对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50计征城镇土地使用税(B)城镇土地使用税采用有幅度的差别税额,每个幅度税额的差距为20倍(C)经济落后地区,城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过规定最低税额
11、的30(D)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年22 下列各项中,免征或不征契税的有( )。(A)国家出让国有土地使用权(B)受赠人接受他人赠与的房屋(C)两个公司依照法律规定合并为一个公司,且原投资主体存续的,对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属的(D)对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房23 下列各项中,符合契税纳税义务发生时间和纳税期限规定的有( )。(A)签订房屋、土地权属转移合同的当天(B)签订房屋、土地权属转移合同的次日(C)纳税义务发生之日起7日内完税(D)纳税义务发生之日起10日内完税24 下列各项中,属于不
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