重庆市社保基金监管的调研报告.doc
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1、重庆市社保基金监管的调研报告重庆市社保基金监管的调研报告胡林胡林一、调研背景一、调研背景目前,中国社保基金监管的法律依据主要来自国务院、劳动和社会保障部制订的各种相关法规和条例,缺乏一部内容全面的、统一的、具有权威性和强制性的社会保障法或社会保险法。这使得社保基金在收缴、管理、营运和支付等环节的监管往往无章可循、无法可依。因此,目前非常有必要在总结各地政策实践基础上,在国家层面制订统一的社会保险法或社会保障法,将社会保障的监管纳入规范的法制程序。我国最年轻的直辖市-重庆市,是西部的经济中心和交通枢纽,其经济和社会发展状况在西部很有代表性。并且,重庆市正在着手起草社保基金监管的相关条例。为此,我
2、们在 2007 年 8 月初对重庆市现行的社会保障基金的监管体制进行了一项调研。主要调研对象为重庆市劳动与社会保障局社保基金监察部和部分当地职工。调查主要通过实地考察、调查问卷和访谈等方式进行。调查内容主要是当地社保基金的基本情况、目前社保基金投资存在的问题及解决方案、社保基金的监管情况等。二、重庆市社会保险基金的基本情况二、重庆市社会保险基金的基本情况直辖十年以来,重庆市社会保险基金规模不断扩大,社会保障支撑能力明显提高。2006 年重庆市社会保险参保人数已达 1011 万人项,而去年基金收支总规模达 260.6 亿元,总收入 143.99 亿元,总支出 116.61;节余 27.38 亿元
3、。值得一提的是,2006 重庆城镇社会保险实现了三大突破,社会保险费收入143.99 亿元,较 1997 年增加 93 亿元,增长 4.65 倍;企业职工基本养老保险基金收入首次突破 100 亿元。2006 年企业职工基本养老保险基金收入 108.63亿元,为 1997 年 19.5 亿元的 5.57 倍;参保总人数突破 1000 万人。2006 年全市社会保险参保总人数 1011 万人,较 1997 年末增加 592 万人,增长 142.3%。重庆市先后建立了基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险和生育保险等五项社会保险制度,社会保险制度框架基本形成。三、社保基金监管立法问卷调查情况
4、三、社保基金监管立法问卷调查情况通过向重庆市劳动与社会保障局相关工作人员和参保职工问卷调查,得出如下结论。(一)目前社保基金的基本情况。(1)重庆市征收的基本社会保险基金包括:基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险。(2)补充社会保险基金包括:补充养老保险、补充医疗保险、企业年金。(3)重庆市企业年金主要由国有企业、三资企业和其他企业实施。(4)重庆市的企业年金主要由国有企业、三资企业以及其他企业实施(包括合伙企业和个人独资等)。(5)被访谈人普遍认为当地人均社会保障基金月缴费额应该达到 100200元。(6)结余社保基金一般存放银行,具体存放年限并无特别限制。(7)重庆市
5、2006 基本社会保险基金的收支情况为:总收入 143.99 亿元,总支出 116.61;节余 27.38 亿元。(8)补充社会保险基金(企业年金),由于才刚刚起步,并多由企业自己实施,没有相关统计数据。(二) 当地职工参加社会保险的意愿。被访谈人估计城镇职工参加基本社会保险制度的比例约为 31%-60%;农村人口参加农村养老保险制度的比例在 10%;农村人口参加农村新型合作医疗制度的比例为 31%-60%;外出务工人员一般愿意回家乡参加社会养老保险。对尚未参加社会保险的职工,被访谈人估计目前最需要参加的社会保险险种,按重要程度排序是:养老保险、工伤保险、医疗保险、失业保险、生育保险。(三)目
6、前社保基金投资存在的主要问题和解决方案(1)被访谈人认为目前社保基金投资存在的主要问题包括:投资效率太低;征收困难,企业不配合;管理机制僵化,没有投资主动权;银行不愿提供优惠利率。(2)被访谈人认为企业年金收益率低的主要原因是:银行不愿意提供优惠利率;企业没有投资管理能力,怕投资失败;以及其他原因。(3)被访谈人认为对企业年金投资收益率比较低的问题应该通过提高银行优惠利率、发行社保基金特种国债和投资证券投资基金或者股票等途径来解决。(4)对社保基金监管的立法问题,被访谈人认为应该通过对社保基金和企业年金进行分类监管,加强监管队伍增强监管力量。三、重庆市社会保险基金的监管状况三、重庆市社会保险基
7、金的监管状况在社保基金监管层级上分为市县两级。市一级监管主体为市劳动与社会保障局社保基金监察部和社保基金监督委员会,区县一级为各区县劳动与社会保障局社保基金监督委员会。基金监管分为三个方面:行政监管、企业年金监管和社会监管。行政监管主要依据社会保险基金行政监督办法社会保险基金行政监督举报管理办法劳动保障部等 7 部门关于加强社会保险基金监督管理工作的通知等法规。实行行政体系内部自上而下的监管。企业年金在重庆还处于起步阶段,监管的主要依据为企业年金基金管理暂行办法和劳动保障部的一些规章。社会监管属于外部监管,主要是参保人对社保基金违规收支的举报,以及社会舆论和新闻媒体的监督。接受社会监督举报的部
8、门是社会保障监督委员会。主要依据重庆市社会保障监督委员会章程和市社会保障监督委员会关于加强社保基金监管工作的通知。在基金管理模式上,除个别区县(自治县)基本医疗保险费由经办机构征收外,五项基金都实现了税务机关征收、财政专户管理、社会保险经办机构使用和核算的收支分开、专款专用、多方协同、合力监管的管理格局。基本养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险全部实行全市统筹。并将建立统一的社保基金管理制度和“五保”资金调节使用制度;改善社保服务方式,统一申报、发放制度,实行“五保”一个窗口对外,一套档案、一卡服务(一卡通)。 在监管手段上分三个方面:(一)、规范社会保险基金会计核算工作。(1)严格执行社会
9、保险基金会计制度、会计基础工作规范等规定。(2)加强社会保险基金银行账户管理。(3)坚持不同社会保险基金分账核算。(4)规范错账资金退出办法。(5)对基金监督和业务监督过程中收回的冒领及各种违规支付的基金属于当年发生当年收回的,资金归还到支出户,直接冲减当年支出。跨年度收回的,资金进入财政专户,账务上在“其他收入”科目中列入基金收入。(二)、加强社会保险基金的收入管理。(1)社会保险费征收机构要严格执行相关政策,按规定征收社会保险费。(2)社会保险费收入以货币形式全额缴纳,严禁以物抵费。(3)各级财政部门按照预算执行进度,及时、足额将财政预算安排的社会保障资金拨入财政专户,以确保资金按时足额发
10、放。(三)严格社会保险基金的支出管理。(1)严禁扩大社会保险基金的支出范围。养老、失业和医疗保险基金的支出范围和标准按现有规定执行。工伤和生育保险基金的支出范围按劳动保障部关于做好 2004 年度社会保险基金预算和2003 年度社会保险基金年报编报工作的通知(劳社部函2003179 号)所附工伤保险基金收支表和生育保险基金收支表规定的项目执行。各项社会保险基金的“其他支出”科目原则上只能用于基金入不敷出时发生临时借款的利息支出。未经市政府批准,任何单位都不得在基金中列支制度规定和上述原则以外的其他非社会保险待遇支出项目。(2)规范代理业务,避免管理风险。在监管法规方面,重庆市已着手拟订重庆市关
11、于违反社会保险基金使用规定行政处理暂行办法等政府规章。以加强对社会保险基金支付环节的监督检查。同时,市劳动和社会保障局已着手开展重庆市社会保险基金监督管理条例的立法调研和起草工作,力争在“十一五”期间出台。此外,失业保险基金管理条例、养老保险基金管理条例等,均已纳入重庆的地方性立法计划。针对支付环节的地方性法规,也有望于近期出台。 另外,重庆市还积极探索社保基金管理的新途径。重庆在全国率先实行了收支两条线的制度,并做到了除基本医疗保险外的全市统筹。在收钱的环节上,首先由市劳动和社会保障局开单,然后通过税务来征收费用,但这笔钱又并非放在税务部门,而是直接进入财政盘子,由财政设立专户进行管理。劳动
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