华神科技:2019年年度审计报告.PDF
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1、 成都华神科技集团股份有限公司成都华神科技集团股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 二二一九年度一九年度 成都华神科技集团股份有限公司成都华神科技集团股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 (2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止) 目录 页次 一、 审计报告 1-6 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-92 审计报告 第 1 页 审计报告审计报告 信会师报字2020
2、第 ZD10049 号 成都华神科技集团股份有限公司成都华神科技集团股份有限公司全体股东:全体股东: 一、一、 审计意见审计意见 我们审计了成都华神科技集团股份有限公司 (以下简称华神科技) 财务报表, 包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表, 2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了华神科技 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、二、 形成
3、审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于华神科技,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、三、 关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 关
4、键审计事项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 (一)(一)收入的确认收入的确认 相关信息披露详见财务我们针对该事项的审计程序主要包括: 审计报告 第 2 页 报表附注三、重要会计政 策及会计估计之(十八) 收入及五、合并财务报表 项目注释(三十五)之营 业收入和营业成本。 华神科技本年营业收入 为 745,340,799.08 元,营 业收入金额重大且为关 键业绩指标,存在管理层 为了达到特定目标或期 望而操纵收入确认时点 的固有风险,因此,我们 将收入确认识别为关键 审计事项。 1、 评价和测试华神科技与收入确认相 关的关键内部控制的设计和运行有 效性; 2、
5、 对营业收入实施分析程序,结合公 司所处行业特点和公司的历史经营 数据,区分区域和品种,从销量、 单价及成本要素等方面综合分析各 产品毛利率波动是否合理; 3、 结合应收/预收款项, 对主要客户确 认的销售收入执行函证程序,对未 回函的样本进一步核查未回函的原 因并进行替代测试; 4、 对营业收入执行细节测试: 针对药品类收入, 检查与收入确 认相关的合同、发票、出库单、 物流记录,客户签收回执等; 针对钢结构收入,检查合同、经 客户确认的计量进度表、 完工结 算书等外部资料以及项目成本 预算等内部资料, 对重要在建项 目进行现场查看; 5、 对收入进行截止性测试,针对集中 或临近期末发货,单
6、独检查客户对 产品的签收情况; 6、 检查收入在财务报表中的披露和列 报是否恰当。 (二)(二)货币资金的存在性、货币资金的存在性、流动性流动性 相关信息披露详见财务 报表附注五、合并财务报 表项目注释(一)之货币 资金。截至 2019 年 12 月 31 日, 华神科技货币资金 余额为 403,756,659.77 元,占年末资产总额比例 我们针对银行存款的存在性、 流动性执行 了如下审计程序: 1、 了解和测试了有关资金管理循环的 关键内部控制的设计和执行,以确 认相关内部控制的有效性; 2、 在华神科技相关人员的陪同下,由 审计人员亲自前往银行打印已开立 审计报告 第 3 页 为 35.
7、46%, 由于货币资金 金额较大,其存在性和流 动性对公司的财务报表 具有重大影响,因此,我 们将货币资金的存在性 和流动性识别为关键审 计事项。 银行账户清单,并与华神科技账面 银行账户信息进行核对,检查银行 账户的完整性; 3、 对公司所有银行账户进行函证,函 证内容包括但不限于对银行存款余 额、账户受限情况等项目; 4、 获取企业信用报告,核实货币资金 是否存在抵押、 质押或冻结等情况; 5、 针对公司存放于关联方银行广安思 源农村商业银行股份有限公司银行 存款,亲自前往函证并执行压力测 试,核实其流动性; 6、 对重要账户实施资金流水双向测 试,并检查大额收付交易; 7、 获取并查看协
8、定存款协议,识别相 关银行存款的类别,并判断其列报 的适当性。 (三)(三)销售费用的发生和完整性销售费用的发生和完整性 相关信息披露详见财务 报表附注五、合并财务报 表项目注释(三十七)之 销售费用。华神科技本年 销售费用为 325,546,575.52 元,占本 年收入的比例为 43.68%, 销售费用的发生及完整 性对当期财务报表影响 重大,因此,我们将销售 费用的发生及完整性识 别为关键审计事项。 我们针对该事项执行的主要审计程序包 括: 1、 了解和测试与销售费用相关的内部 控制的设计及运行的有效性; 2、 取得华神科技销售政策文件,按照 销售政策文件规定的标准对销售费 用进行测算,
9、并与账面记录进行比 较; 3、 对销售费用实施分析程序,结合收 入的变动分析销售费用比率、结构 变动的合理性; 4、 对大额发生额进行凭证查验,检查 报销是否符合规定、原始单据是否 齐全、是否经过适当的审批; 5、 对市场推广费的过程资料、推广结 审计报告 第 4 页 果、报告等进行检查; 6、 对大额销售费用项目涉及服务商进 行背景调查并对其进行函证,函证 销售费用准确性; 7、 进行截止测试,检查是否存在重大 跨期费用。 四、四、 其他信息其他信息 华神科技管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括华神科技 2019 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。
10、 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、五、 管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在
11、编制财务报表时,管理层负责评估华神科技的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督华神科技的财务报告过程。 六、六、 注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 审计报告 第 5 页 证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作
12、出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对这些风险, 并获取充分、 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 (4)对管理层
13、使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根 据获取的审计证据, 就可能导致对华神科技持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论 认为存在重大不确定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致华神科技不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报(包括披露) 、结构和内容,并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就华神科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据,以对财务报表发表审计
14、意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项,以及相关的防范措施(如适用) 。 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 审计报告 第 6 页 事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如 果合理预期在审计报告中沟通某事项
15、造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所立信会计师事务所 中国注册会计师:张宇中国注册会计师:张宇 (特殊普通合伙)(特殊普通合伙) 中国注册会计师:胡燕华中国注册会计师:胡燕华 中国中国上海上海 2020 年年 4 月月 16 日日 报表 第 1 页 成都华神科技集团股份有限公司成都华神科技集团股份有限公司 合并合并资产负债表资产负债表 2019年年12月月31日日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)(除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注五 期末余额 上年年末余额 流动资产: 货币资金 (一) 403,756,659
16、.77 346,085,862.03 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产 衍生金融资产 应收票据 (二) 44,160,104.88 应收账款 (三) 265,074,280.74 301,967,561.97 应收款项融资 (四) 67,037,848.23 预付款项 (五) 24,204,862.99 9,063,373.23 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 (六) 8,306,493.26 5,285,720.94 买入返售金融资产 存货 (七) 85,558,299.76 80,182,649.32 持有待售资产
17、 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 (八) 170,802.49 流动资产合计流动资产合计 854,109,247.24 786,745,272.37 非流动资产: 发放贷款和垫款 债权投资 可供出售金融资产 (九) 100,000.00 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 (十) 19,321,733.30 长期股权投资 (十一) 3,542,627.43 5,164,551.50 其他权益工具投资 (十二) 496,833.77 其他非流动金融资产 (十三) 25,500,000.00 投资性房地产 (十四) 33,936,118.77 35,222,216.73 固定资产 (十
18、五) 175,857,098.97 186,940,245.57 在建工程 (十六) 26,000.00 生产性生物资产 油气资产 无形资产 (十七) 18,185,367.35 18,904,813.14 开发支出 商誉 长期待摊费用 (十八) 567,154.44 680,586.12 递延所得税资产 (十九) 5,271,929.50 4,791,070.74 其他非流动资产 (二十) 1,707,426.75 45,529,933.30 非流动资产合计非流动资产合计 284,386,290.28 297,359,417.10 资产总计资产总计 1,138,495,537.52 1,08
19、4,104,689.47 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表 第 2 页 成都华神科技集团股份有限公司成都华神科技集团股份有限公司 合并合并资产负债表(续)资产负债表(续) 2019 年年 12 月月 31 日日 (除特别注明外,(除特别注明外,金额单位均为人民币元金额单位均为人民币元) 负债和所有者权益 附注五 期末余额 上年年末余额 流动负债: 短期借款 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 (二十一) 4,533,456.09 3,541,000.
20、00 应付账款 (二十二) 129,441,950.73 123,689,209.72 预收款项 (二十三) 10,385,919.76 12,177,206.85 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 (二十四) 13,004,485.05 11,887,230.63 应交税费 (二十五) 55,720,889.26 61,865,539.27 其他应付款 (二十六) 30,608,445.03 21,439,701.22 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 (二十七) 387,500.04 流动
21、负债合计流动负债合计 243,695,145.92 234,987,387.73 非流动负债: 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 (二十八) 11,400,000.00 11,400,000.00 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 (二十九) 2,163,541.49 2,163,541.49 递延所得税负债 (十九) 525,979.63 2,667.31 其他非流动负债 非流动负债合计非流动负债合计 14,089,521.12 13,566,208.80 负债合计负债合计 257,784,667.04 248,553,596.53 所有者权益: 股本
22、 (三十) 616,360,564.00 560,327,786.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 (三十一) 39,580,621.10 39,580,621.10 减:库存股 其他综合收益 (三十二) 337,308.70 专项储备 盈余公积 (三十三) 113,177,292.40 106,045,817.60 一般风险准备 未分配利润 (三十四) 111,255,084.28 129,596,868.24 归属于母公司所有者权益合计 880,710,870.48 835,551,092.94 少数股东权益 所有者权益合计所有者权益合计 880,710,870.48 8
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