2022年财务管理资料分析0003 .pdf
《2022年财务管理资料分析0003 .pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2022年财务管理资料分析0003 .pdf(5页珍藏版)》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、财务与会计管理规定帐款管理办法第一条凡销货或服务收入均应开立统一发票,并依序填入当天之“销货报告” 或“服务收入报告”中,同时过入“人名别应收帐款明细卡”中,不得漏开、短开或多开。第二条遇销货退回或重开发票时,均应将原开统一发票的收执联收回作废,并填制“销货退回通知单”,以赤字填入当天的“销货报告”或“服务收入报告”中列为其减项,第三条遇销货退回应于销货发生的60 天内依规定手续向当地税捐稽征机关办理抵缴,如超过60 天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税。故遇有销货退回或发票重开而其日期超过60 天以上者,应由客户赔偿税捐损失;退货或发票遗失其原因如系外务员疏忽所第四条于销货当天若未能收回帐款
2、时,交货人( 送达统一发票者) 应与客户约定收款日并将填妥的“统一发票签收单”交由会计员妥善保管,“统一发票签收单”应具备下列各要点: (一) 交货人 ( 送达统一发票者) (二) 经办人 ( 成绩归属者 )于统一发票副联签 (三) (四)第五条每笔未收款均应附有“统一发票签收单”。若有销货当天未交出该签收单或缺少规定要件的记载等情事,会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠正,务必按规定办理,第六条会计员收回“统一发票签收单”后,应即将其“约定收款日”及“付款条件”第七条会计员应将“统一发票签收单”按“约定收款日”的先后秩序排列妥为保管,遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查,若于当天未能收
3、回帐款时应即向取单者收第八条凡帐款约定收款日到达者,会计员应主动转告帐款归属人或请单位主管派员前往收取。如有客户要求延期付款情事发生时,前往收款人应将重新更改约定收款日填明于“统一发票签收单”中,并将该单交回会计员注销登记,及更改“人名别应收帐款明细第九条凡应收帐款其约定收款日不得超过一个月,若有超过此一期限者,会计员应第十条帐款收回时,会计员应即将其填入当天“出纳日报表”的“本日收款明细表”第十一条收回现金者,应于当日或翌日上班时如数交会计员入帐,若有延迟缴回或调换票据缴回者,均依挪用公款议处;收回票据的开票人若非与统一发票抬头相同者,应经同一抬头客户正式背书,否则应责由收款人亲自在票据上背
4、书,并注明客户名称备查,第十二条票据到期日距统一发票开立日期不得超过30 天者,其超过30 天以上者应由经办人填具“交货通知( 请示 ) 单”并依权责划分办法处理。凡帐款以分期付款方式收回第十三条凡销货退回或前开发票作废者,若未取回原开发票收执联作废者,不得重精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 5 页第十四条每月3 日应详填“各员未收款明细表”( 净额 ) 两份,由经办人逐笔亲自签名承认未收,其约定收款日据统一发票开立日期超过1 个月以上者并应注明原因,填妥后第十五条“各员未收款明细表”总合计的金额应与月底当天的收款明细表的
5、本日未收款余额的数字相符,逾期1 个月及2 个月以上未收款明细表随同“各员未收款明细表”一并呈报。第十六条凡遇客户恶性倒闭,或收回票据无法兑现或未事先言明,而于收款时尾款不付等情事,无法取得客户正式签属的“销货折让证明单”时,均视同坏帐处理。坏帐的发生,除按外务人员待遇办法等规定的赔偿办法办理外,该笔交易的成交奖金不准发给,其已发给第十七条凡为维护市价事先与客户约定高开发票销货折让者,或事后同意客户尾款不付等情事发生,除应报请单位主管同意外,并应取得销货折让证明单,详填原因,由客户证明实收金额及证实签章后,交回各单位会计员处,该笔交易原交易应办退回同时再记一笔实收金额的销货记录,其销货折让后的
6、金额若低于最低价者,仍须补办低价请示手续。第十八条现金收支管理办法 (一) “现金收支旬报表”上的收入金额,是指由财务部汇入各单位银行帐户内的金额,支出金额则仅指各单位的费用。各单位应行支付的一切费用,包括可控制费用与不可控制 (二) 各单位的可控制费用统于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次( 必要时得分次) (三) 各单位的收入款项除财务部汇入的款项外,一律不得自行挪用单位内收回的应收帐款 ( 包括现金及支票) 其收回的应收帐款,应依帐款管理办法的规定,悉数寄回总公司财务部。 (四) 现金收支旬报表的填写应一次复写两联,第一联于每旬第1 日 ( 即每月1 日、 11日、21 日)
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 2022年财务管理资料分析0003 2022 财务管理 资料 分析 0003
限制150内