隆华科技:2019年年度审计报告.PDF
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1、 隆华科技集团(洛阳)股份有限公司隆华科技集团(洛阳)股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 2019 年年度度 隆华科技集团(洛阳)股份有限公司隆华科技集团(洛阳)股份有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 (2019 年 01 月 01 日至 2019 年 12 月 31 日止) 目录 页次 一、 审计报告 1-6 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-158 验证码:9p76 wy18 86w6 mj
2、s2 审计报告第 1 页 审计报告审计报告 信会师报字2020第 ZB10630 号 隆华科技集团(洛阳)股份有限公司全体股东:隆华科技集团(洛阳)股份有限公司全体股东: 一、一、 审计意见审计意见 我们审计了隆华科技集团(洛阳)股份有限公司(以下简称隆华 科技)财务报表,包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债 表,2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为, 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了隆华科技 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司 财务状况
3、以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、二、 形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于隆华科技,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们 获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、三、 关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断, 认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独
4、发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 验证码:9p76 wy18 86w6 mjs2 审计报告第 2 页 关键审计事项关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的该事项在审计中是如何应对的 (一(一)主主营业务收入营业务收入 收入的会计政策详情及分析请参 阅合并财务报表附注“三、重要 会计政策及会计估计(二十四) ” 所述的会计政策及“五、合并财 务报表项目注释(四十二) ” 。 报告期内,隆华科技合并口径主 营业务收入为 18.271 亿元,为隆 华科技合并利润表的重要组成项 目,收入是管理层的关键业绩指 标,可能存在管理层操纵的固有 风险,为此我们确定主营业务收
5、入为关键审计事项。 针对主营业务收入, 我们实施的 审计程序主要包括: 产品销售收入: (1)了解、测试隆华科技与销 售、收款相关的内部控制制度、 财务核算制度的设计和执行, 确 定其可依赖性; (2)区别产品销售类别及结合 业务板块、 行业发展和隆华科技 实际情况,执行分析性复核程 序, 判断销售收入和毛利变动的 合理性; (3)执行细节测试,包括检查 销售合同、销售发票等,抽样检 查存货收发记录、 客户确认的签 收单、验收证明等外部证据;检 查收款记录, 对期末应收账款及 大额销售收入进行函证, 并针对 重要客户执行现场核查方式, 审 计销售收入的真实性; (4)执行资产负债表日前后销 售
6、收入的截止性测试程序、 并结 合期后事项审计检查是否存在 销售退回等情况, 以确认销售收 入是否计入恰当的会计期间。 PPP 项目工程施工收入: (1)测试公司预计总收入与预 计总成本编制及相关的关键内 部控制; (2)重新计算建造合同台账中 的建造合同完工百分比, 获取甲 验证码:9p76 wy18 86w6 mjs2 审计报告第 3 页 方确认的完工进度进行对比, 以 验证其准确性; (3)选取建造合同样本,检查 管理层预计总收入和预计总成 本所依据的建造合同和成本预 算资料, 评价管理层所作估计是 否合理、依据是否充分; (4)选取样本对本年度发生的 工程施工成本进行测试; (5)选取建
7、造合同样本,对工 程形象进度进行现场查看。 (二)(二)商誉减值商誉减值 商誉减值的会计政策详情及分析 请参阅合并财务报表附注“三、 重要会计政策及会计估计(十 九) ”所述的会计政策及“五、合 并财务报表项目注释 (二十一) ” 。 截至 2019 年 12 月 31 日, 隆华科 技商誉净值为 64,892.99 万元, 占 资产总额的 13.86%。 隆华科技对因收购而形成商誉比 较重大的子公司的与商誉相关的 资产组聘请有资质的第三方进行 评估,以作为商誉减值测试的依 据;对其他商誉由隆华科技管理 层自行进行商誉减值测试。 由于商誉总体金额重大,且商誉 减值测试过程涉及管理层对所收 购子
8、公司的预测及未来收入增长 率、现金流折现率等假设作出的 估计和判断,因此我们将商誉减 值确定为关键审计事项。 针对商誉减值测试, 我们实施的 审计程序主要包括: (1)了解隆华科技商誉减值测 试的程序, 包括复核管理层对资 产组的认定和商誉的分摊方法; (2)了解各资产组的历史业绩 情况及发展规划, 以及宏观经济 和所属行业的发展趋势; (3)评估不包含商誉的资产组 及包含商誉的资产组的减值测 试的估值方法; 评价商誉减值测 试关键假设的适当性; (4)评价测试所引用参数的合 理性,包括预计产量、未来销售 价格、生产成本、增长率、各项 经营费用和折现率以及增长率。 预测期等; (5)评价独立评
9、估师的胜任能 力、专业素质和客观性,获取评 估机构出具的商誉相关资产组 价值评估报告。 验证码:9p76 wy18 86w6 mjs2 审计报告第 4 页 四、四、 其他信息其他信息 隆华科技管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息 包括隆华科技 2019 年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和 我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息, 我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此 过程中, 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的
10、工作,如果我们确定其他信息存在重大错报, 我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、五、 管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表, 使其实现公 允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估隆华科技的持续经营能力, 披露与持续经营相关的事项(如适用) ,并运用持续经营假设,除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督隆华科技的财务报告过程。 六、六、 注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责
11、任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证, 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预 验证码:9p76 wy18 86w6 mjs2 审计报告第 5 页 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并 保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险, 设计和实施审计程序以应对
12、这些风险, 并获取充分、 适当的审计证据, 作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上, 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根 据获取的审计证据, 就可能导致对隆华科技持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论 认为存在重大不确
13、定性, 审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而, 未来的事项或情况可能导致隆华科技不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报(包括披露) 、结构和内容,并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就隆华科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通, 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控
14、制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明, 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项,以及相关的防范措施(如适用) 。 验证码:9p76 wy18 86w6 mjs2 审计报告第 6 页 从与治理层沟通过的事项中, 我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信会计师事务所立信会计师事务所 中国注册会计师:中国注册
15、会计师: (特殊普通合伙)(特殊普通合伙) (项目合伙人)(项目合伙人) 中国注册会计师:中国注册会计师: 中国中国上海上海 二二年四月二十四日二二年四月二十四日 报表第 1 页 隆华科技集团(洛阳)股份有限公司隆华科技集团(洛阳)股份有限公司 合并合并资产负债表资产负债表 2019年年12月月31日日 (除特别注明外,金额单位均为人民币元)(除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注五 期末余额 上年年末余额 流动资产: 货币资金 (一) 519,879,610.75 646,088,273.50 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 (二) 99,000,000.00 以公允价值计量
16、且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 (三) 64,105,585.88 应收账款 (四) 1,026,971,623.91 882,622,102.37 应收款项融资 (五) 82,653,586.44 预付款项 (六) 56,931,698.23 54,882,327.96 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 (七) 30,041,258.39 32,681,986.16 买入返售金融资产 存货 (八) 533,452,799.47 574,039,311.68 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 (九) 22,546,900.00 其他流动资产 (
17、十) 49,204,658.54 49,486,477.61 流动资产合计流动资产合计 2,420,682,135.73 2,303,906,065.16 非流动资产: 发放贷款和垫款 债权投资 可供出售金融资产 (十一) 65,500,000.00 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 (十二) 70,527,507.49 长期股权投资 (十三) 279,691,681.92 223,652,229.07 其他权益工具投资 (十四) 60,000,000.00 其他非流动金融资产 (十五) 70,968,104.57 投资性房地产 (十六) 18,460,360.60 11,043,72
18、4.50 固定资产 (十七) 457,530,934.97 455,851,766.33 在建工程 (十八) 331,247,887.65 253,276,667.00 生产性生物资产 油气资产 无形资产 (十九) 307,275,935.32 277,130,946.92 开发支出 (二十) 16,401,141.49 73,889.26 商誉 (二十一) 648,929,882.29 648,929,882.29 长期待摊费用 (二十二) 14,608,229.79 14,469,243.24 递延所得税资产 (二十三) 40,837,910.01 38,388,213.67 其他非流动资
19、产 (二十四) 16,817,906.09 79,517,700.34 非流动资产合计非流动资产合计 2,262,769,974.70 2,138,361,770.11 资产总计资产总计 4,683,452,110.43 4,442,267,835.27 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 报表第 2 页 隆华科技集团(洛阳)股份有限公司隆华科技集团(洛阳)股份有限公司 合并合并资产负债表(续)资产负债表(续) 2019 年年 12 月月 31 日日 (除特别注明外,(除特别注明外,金额单位均为人民币元金额单位均为人民币元) 负债和
20、所有者权益 附注五 期末余额 上年年末余额 流动负债: 短期借款 (二十五) 190,900,000.00 183,000,000.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 (二十六) 279,466,737.70 157,478,083.60 应付账款 (二十七) 567,400,227.09 529,162,645.33 预收款项 (二十八) 275,708,317.88 284,660,689.62 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 (二十九) 36,346,4
21、39.01 30,237,614.16 应交税费 (三十) 31,590,755.56 29,456,309.57 其他应付款 (三十一) 115,710,470.76 165,504,530.53 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 (三十二) 18,000,000.00 33,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计流动负债合计 1,515,122,948.00 1,412,499,872.81 非流动负债: 保险合同准备金 长期借款 (三十三) 111,000,000.00 164,000,000.00 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款
22、 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 (三十四) 6,900,835.91 6,508,128.84 递延所得税负债 (二十三) 8,274,864.93 9,287,059.99 其他非流动负债 (三十五) 28,000,000.00 28,000,000.00 非流动负债合计非流动负债合计 154,175,700.84 207,795,188.83 负债合计负债合计 1,669,298,648.84 1,620,295,061.64 所有者权益: 股本 (三十六) 914,869,304.00 915,089,304.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 (三十七) 1,0
23、86,162,705.18 1,071,569,465.45 减:库存股 (三十八) 126,982,287.53 98,535,500.00 其他综合收益 (三十九) 96,642.62 64,125.73 专项储备 盈余公积 (四十) 71,585,191.32 63,726,125.47 一般风险准备 未分配利润 (四十一) 789,642,366.16 642,304,320.37 归属于母公司所有者权益合计 2,735,373,921.75 2,594,217,841.02 少数股东权益 278,779,539.84 227,754,932.61 所有者权益合计所有者权益合计 3,0
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