税管员考试单选题.docx
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1、税管员单选301-400总共100题共100分一. 单选题 (共100题,共100分)1. 某企业签订了如下经济合同:与银行签订一年期借款合同,借款金额200万元;与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为200万元,其中研究开发费80万元。该企业应缴纳印花税( )元。 (1分)A.466 B.460 C.700 D.706 标准答案:B 考生答案: 答题结果:错误!2. 某运输公司与甲公司2005年3月签订了一份运输保管合同,注明运费45万元,保管费10万元;以价值60万元的仓库作抵押,从银行取得抵押贷款80万元,并在合同中规定了还款日期,但是到了还款日期后,由于资金周转困难而无力偿还,按合同规
2、定将抵押财产的产权转移给银行,签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税( )元。 (1分)A.265 B.575 C.580 D.665 标准答案:D 考生答案: 答题结果:错误!3. 甲企业8月份与某公司签订货物运输保管合同,记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元( )。 (1分)A.122 B.125 C.135 D.355 标准答案:B 考生答案: 答题结果:错误!4. 纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是( )。 (1分)A.房屋原值 B.房屋净值 C.市场价格 D.计税余值 标准答案:D 考生答案: 答题结果:错误!5. 下列有关房产税
3、纳税人的表述中,不正确的是( )。 (1分)A.房屋产权出典的由承典人纳税 B.房屋出租的由承租人纳税 C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 标准答案:B 考生答案: 答题结果:错误!6. 下列各项中,属于房产税征税对象的是( )。 (1分)A.农村居民住房 B.国家机关自用房产 C.中外合资企业用房 D.国有企业所有的职工宿舍 标准答案:D 考生答案: 答题结果:错误!7. 下列有关房产税纳税义务发生时间的正确表述是( )。 (1分)A.纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税 B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日
4、起缴纳房产税 C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税 D.纳税人将房屋出典的,以签订合同的时间为纳税义务发生时间 标准答案:C 考生答案: 答题结果:错误!8. 某企业2005年自建办公楼一栋,7月10日建成并办理固定资产入账手续,人账金额600万元,已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税( )元。 (1分)A.24000 B.28800 C.33600 D.57600 标准答案:A 考生答案: 答题结果:错误!9. 我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( )。 (1分)A.习惯性住所标准 B.时间标准 C.永久性住所标
5、准 D.习惯性住所和时间标准 标准答案:D 考生答案: 答题结果:错误!10. 在我国境内无住所,但居住满1年而未超过5年的个人,适用个人所得税的规定是( )。 (1分)A.应就来源于中国境内外所得纳税 B.仅就来源于中国境内所得纳税 C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税 D.不负有纳税义务 标准答案:C 考生答案: 答题结果:错误!11. 下列各项所得中,适用于加成征税规定的是( )。 (1分)A.个体工商业户的生产经营所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得吨 D.特许权使用费所得 标准答案:B 考生答案: 答题结果:错误
6、!12. 所谓劳务报酬所得一次收入畸高的是指( )。 (1分)A.个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 B.个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元 C.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 D.个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元 标准答案:C 考生答案: 答题结果:错误!13. 李某2006年出版了中篇小说一部,取得稿酬5000元,同年该小说在一家晚报上连载,取得稿酬3800元。李某以上稿酬所得应纳的个人所得税为( )元。 (1分)A.980 B.985.6 C.1120 D.1600 标准答案:A 考生答案: 答题结果:错误!14. 王某2006年
7、取得特许权使用费两次,一次收入为3000元,另一次收人为4500元。王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )元。 (1分)A.1160 B.1200 C.1340 D.1500 标准答案:A 考生答案: 答题结果:错误!15. 工资、薪金所得的应纳税额,按月计征的,由扣缴义务人或纳税人在次月的( )内缴入国库。 (1分)A.5日 B.7日 C.10日 D.15日 标准答案:B 考生答案: 答题结果:错误!16. 某演员一次获得表演所得30000元,其应纳个人所得税税额为( )元。 (1分)A.7200 B.5200 C.4800 D.7000 标准答案:B 考生答案: 答题结果:错
8、误!17. 对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,应( )。 (1分)A.征收个人所得税 B.免征个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.适当减征个人所得税 标准答案:A 考生答案: 答题结果:错误!18. 计算个体工商户生产经营所得时,不允许所得税前直接扣除的是( )。 (1分)A.业主的工资 B.按规定缴纳的工商管理费,个体劳动者协会会费、摊位费 C.个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用 D.个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险 标准答案:A 考生答案: 答题结果:错误!19. 个体户发生的与生产经营有关的业务招待费,
9、按其收人总额扣除的比例是( )。 (1分)A.2 B.3 C.5 D.10 标准答案:C 考生答案: 答题结果:错误!20. 企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。 (1分)A.生产、经营成本 B.收入总额的20% C.按月扣除1600元 D.从收入总额中扣800元或定年扣除20% 标准答案:C 考生答案: 答题结果:错误!21. 个人进行公益、救济性质的捐赠,从应纳税所得额中扣除的比例最高可为( )。 (1分)A.30% B.3% C.80% D.100% 标准答案:D 考生答案: 答题结果:错误!22. 股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( )。 (1分)A.每年收入额
10、 B.每季度收入额 C.每次收入额 D.每月收入额 标准答案:C 考生答案: 答题结果:错误!23. 下列表述不正确的是( )。 (1分)A.若个人发表一作品,出版单位分三次支付稿酬,则这三次稿酬应合并为一次征税 B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬,则应分别纳税 C.若因作品加印而获得稿酬,应就此次稿酬单独纳税 D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的,应视同再版稿酬分别征税 标准答案:C 考生答案: 答题结果:错误!24. 某纳税人为一企业的董事会成员,2006年12月份从该企业取得的工资为1800元,奖金500元,又取得董事费收入1000元,则应纳个人所得税税额为( )元。 (1
11、分)A.170 B.85 C.45 D.145 标准答案:B 考生答案: 答题结果:错误!25. 中华人民共和国个人所得税法规定,临时离境不扣陈天数,在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是( )。 (1分)A.60 B.50 C.30 D.90 标准答案:C 考生答案: 答题结果:错误!26. 下列所得中应计人工资、薪金所得纳税的是( )。 (1分)A.职工的加班费补贴 B.独生子女费补贴 C.托儿补贴 D.按国家规定的误餐补助 标准答案:A 考生答案: 答题结果:错误!27. 在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费
12、用标准为( )元。 (1分)A.每月800 B.每月3200 C.每月4000 D.每年3200 标准答案:B 考生答案: 答题结果:错误!28. 下列项目中,可以免征个人所得税的有( )。 (1分)A.民间借贷利息 B.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C.在商店获得的中奖收入 D.本单位自行规定发给的补贴、津贴 标准答案:B 考生答案: 答题结果:错误!29. 个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是( )。 (1分)A.代扣代缴 B.按月纳税 C.按季纳税 D.按年计算、分月预缴,年终汇算清缴,多退少补 标准答案:D 考生答案: 答题结果:错误!30. 两人以上共同取得同
13、一项目收入的计税方法为( )。 (1分)A.先分、后扣、再税 B.先扣、后税、再分 C.先分、后税 D.先税、后分 标准答案:A 考生答案: 答题结果:错误!31. 演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬,应该( )。 (1分)A.不纳税 B.按工资、薪金所得项目,按月计算纳税 C.按劳务报酬所得按次纳税 D.按劳务报酬所得,1个月合计纳税一次 标准答案:B 考生答案: 答题结果:错误!32. 工资、薪金所得可以实行按年计算,分月预缴,年度终了汇算清缴,多退少补的行业是( )。 (1分)A.高空行业 B.高温行业 C.采掘业 D.保险业 标准答案:C 考生答案: 答题结果:错误!33. 计算财
14、产转让所得应纳税所得额时,可以扣除的项目是( )。 (1分)A.定额扣除800元 B.定额扣除800元或定率扣除20% C.财产原值 D.财产原值和合理费用 标准答案:D 考生答案: 答题结果:错误!34. 个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是( )。 (1分)A.季节性停用和修理停用的设备 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.房屋 标准答案:C 考生答案: 答题结果:错误!35. 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月,第1个月月末报社支付稿酬2000元;第2个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )
15、元。 (1分)A.728 B.784 C.812 D.868 标准答案:B 考生答案: 答题结果:错误!36. 税法规定,自行申报缴纳个人所得税的纳税人,当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时.其纳税地点的选择应是( )。 (1分)A.收入来源地 B.个人户籍所在地 C.税务局指定地 D.选择其中一地 标准答案:D 考生答案: 答题结果:错误!37. 下列项目中,按照规定可以免征个人所得税的是( )。 (1分)A.邮政储蓄存款利息500元 B.个人取得的体育彩票中奖收入9000元 C.国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收人2000元 D.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入
16、4000元 标准答案:B 考生答案: 答题结果:错误!38. 下列表述中,符合个人所得税规定的是( )。 (1分)A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税 C.个人合伙企业支付给投资者的分红,可以在个人所得税前据实扣除 D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除 标准答案:B 考生答案: 答题结果:错误!39. 下岗职工从事下列社区居民服务项目,不得享受有关个人所得税减免优惠的是( )。 (1分)A.家庭清洁卫生服务 B.养老服务 C.出租车接送学生服务 D.婴幼儿教育服务 标准答案:C
17、考生答案: 答题结果:错误!40. 演员张某参加文艺演出,按照合同规定取得劳务报酬50000元,相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下,公司应代付的个人所得税额是( )元。 (1分)A.10000 B.13157.89 C.13210.52 D.13235.29 标准答案:D 考生答案: 答题结果:错误!41. 下列表述不符合个人所得税法规定的是( )。 (1分)A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费,由其提供合法的凭证或单据,经主管税务机关审核后,在其收入总额的5以内据实扣除 B.个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款,应由其提供有效证明,报经主管税务机关审
18、核后,按实际发生数据实扣除 C.个体工商户计税时,允许扣除研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用 D.个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税 标准答案:D 考生答案: 答题结果:错误!42. 城镇土地使用税的计税依据是( )。 (1分)A.建筑面积 B.实际占用土地面积 C.使用面权 D.居住面积 标准答案:B 考生答案: 答题结果:错误!43. 下列占用土地的行为,应征收城镇土地使用税的是( )。 (1分)A.国家机关自用的土地 B.公园自用的土地 C.军队办公占用的土地 D.企业内绿化占用的土地 标准答案:D 考生答案: 答题结果:错误!44. 下列表
19、述中,符合城镇土地使用税相关规定的是( )。 (1分)A.企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税 B.征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税,也不缴纳城镇土地使用税 C.对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安等),应征土地使用税 D.对已经完工或已经使用的建设项目,其用地应照章征收土地使用税 标准答案:D 考生答案: 答题结果:错误!45. 按照城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的是( )。 (1分)A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳 B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款 C.土地使用权共有的,由共有各方分别按其使用面积纳税 D.对外商投资企业和外
20、国企业不按实际使用面积纳税 标准答案:C 考生答案: 答题结果:错误!46. 某企业实际占地共为25000平方米,其中5000平方米为厂区以外的绿化区,企业子弟学校占地1000平方米。另外,该企业出租土地一块计2000平方米给其他单位使用,还借1000平方米给部队作训练场地(该企业所处地段适用年税额为2元/平方米)。该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。 (1分)A.50000 B.40000 C.36000 D.32000 标准答案:C 考生答案: 答题结果:错误!47. 我国的土地增值税( )。 (1分)A.属于财产性质的土地税 B.实行超额累进税率 C.按次征收 标准答案:C 考生答案
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