公司IPO企业上市模板审计底稿资料 业务承接评价表(B类和C类业务).xls
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1、业业务务承承接接评评价价表表(B B类类和和C C类类业业务务)被被审审计计单单位位:索索引引号号:WP12110WP12110页页次次:项项目目:业业务务承承接接评评价价表表编编制制人人:日日期期:财财务务报报表表截截止止日日/期期间间:复复核核人人:日日期期:1客户法定名称(中/英文):2客户地址:电 话:传真:电子信箱:网址:联 系 人:3客户性质(上市公司/IPO/金融企业/大型国有/外商投资/民营/其他):4客户所属行业、业务性质与主要业务:5最初接触途径(详细说明)(1)本所职工引荐(2)外部人员引荐(3)其他(详细说明)6客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期:7治
2、理层及管理层关键人员(姓名与职位):姓 名职 位8主要财务人员(姓名与职位):姓 名职 位9主要股东及实际控制人的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例:主要股东/实际控制人地址相互关系主营业务持股比例10子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例:子公司名称地址相互关系主营业务持股比例11合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例:合营企业名称地址相互关系主营业务持股比例12联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例:联营企业名称地址相互关系主营业务持股比例13分公司名称、地址、相互关系、主营业务:分公司名称地址主营业务14客户主管税务机关:15客户法律顾问或委托律师
3、(机构、经办人、联系方式):16客户常年会计顾问(机构、经办人、联系方式):17前任注册会计师(机构、经办人、联系方式),变更会计师事务所的原因,以及最近三年变更会计师事务所的频率:18根据对客户及其环境的了解,记录下列事项:客客户户的的诚诚信信信息来源:与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通,并与其讨论;向会计师事务所其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方询问;从相关数据库中搜索客户的背景信息考虑因素:项项 目目是是/ /否否/ /不不适适用用备备注注(1)基于所获得的信息(通过直接或间接联系),是否对客户主要股东、关键管理人员、治理层的的正直或诚信感到怀疑(2
4、)考虑客户的经营性质,是否使客户诚信度降低(3) 客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则是否重视(4)客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平,而不考虑工作量和同类规模企业的审计费用水平(5)是否存在工作范围受到不适当限制的迹象(6)客户是否存在可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象(7)客户变更会计师事务所的原因是否正常(8)客户关键管理人员是否更换频繁?结结论论:经经初初步步评评估估,我我们们认认为为客客户户诚诚信信的的风风险险级级别别为为:(高高/ /中中/ /低低) 提示:经过上述了解,有4个(含4个)以上的方面存在高风险点,则客户的诚信级别应评为高;
5、有2-4个(含2个)方面存在高风险点,则客户的诚信级别应评为中;有2个以下的方面存在高风险点,则客户的诚信级别应评为低。经经营营风风险险信息来源:从相关数据库中搜索客户的背景信息。考虑因素:项项 目目是是/ /否否/ /不不适适用用备备注注 行业内类似企业的经营业绩是否出现较大的变化 法律环境是否有不利于客户发展的方面(如果有请大致列示) 监管环境是否有不利于客户发展的方面(如果有请大致列示) 国家宏观政策的调控是否对客户产生较大的影响 是否涉及重大法律诉讼或调查 是否计划或有可能进行合并或处置资产 客户是否依赖主要客户(来自该客户的收入占全部收入的大部分)或主要供应商(来自该供应商的采购占全
6、部采购的大部分) 管理层是否倾向于异常或不必要的风险 关键管理人员的薪酬是否基于客户的经营状况确定 管理层是否在达到财务目标或降低所得税方面承受不恰当的压力结结论论:经经初初步步评评估估,我我们们认认为为客客户户的的经经营营风风险险级级别别为为:(高高/ /中中/ /低低)提示:经过上述了解,有5个(含5个)以上的方面存在高风险点,则客户的经营风险级别应评为高;有2-5个(含2个)方面存在高风险点,则客户的风险级别应评为中;有2个以下的方面存在高风险点,则客户的风险级别应评为低。财财务务状状况况信息来源:考虑因素:项项 目目是是/ /否否/ /不不适适用用备备注注 现金流量或营运资金是否能够满
7、足经营、债务偿付以及分发股利的需要 是否存在对发行新债务和权益的重大需求 贷款是否延期未清偿,或存在违反贷款协议条款的情况 最近几年销售、毛利率或收入是否存在恶化的趋势 是否涉及重大关联方交易 是否存在复杂的会计处理问题 客户融资后,其财务比率是否恰好达到发行新债务或权益的最低要求 是否使用衍生金融工具? 是否经常在年末或临近年末发生重大异常交易? 是否对持续经营能力产生怀疑?结结论论:经经初初步步评评估估,我我们们认认为为客客户户的的财财务务状状况况风风险险级级别别为为:(高高/ /中中/ /低低) 提示:经过上述了解,有5个(含5个)以上的方面存在高风险点,则客户的财务状况级别应评为高;有
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