浅谈会计人员工资福利岗位工作流程.doc
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1、浅谈会计人员工资福利岗位工作流程(一)工资发放1、现金工资性支出(1)日常零星工资性支出收到人力资源部开具的支出证明单编制记账凭证借:应付工资部门管理费用/营业费用/制造费用其它贷:现金传出纳岗付款注:(1)注明“工资”字样的支出记入“应付工资”,未注明的记入相关部门费用。(2)差额工资、兑现、奖金等工资性支出签收出纳岗传来的已付款支出证明单分类编制记账凭证借:应付工资部门管理费用/营业费用/制造费用其他贷:现金传出纳岗登记核对注:对于集中发放差额工资、兑现、奖金等,为简化手续,可先由出纳岗先凭支出证明单付款,再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。2、在职员工工资发放(1)整理异动信息签收人力
2、资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息将异动信息分类登记备忘录注:(1)将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类,再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。(2)须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。(3)备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。(2)根据备忘录编制工资表打开Foxbase数据库清零上月异动信息字段根据本月异动情况编制工资表计算应发工资输入所得税计算公式计算应扣所得税重新计算应发工资汇总各部门工资注:(1)只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映。(2)不能代扣代发的事项须列出清单向发出通知的部门人员反馈。
3、(3)验算工资表工资计算完毕验算:上期实发工资上期异动项+上期所得税本期异动项本期所得税=本期实发数(4)打印、拷盘打印工资明细表送人力资源部审核审核无误后拷盘(5)银行代发工资款付出每月9日前填写付款审批单财务部长审批连同工资软盘交出纳岗划款,保证10日到账注:(1)工资发放日须委托出纳领回新开户存折,登记后由领取人签字发放。(6)编制正式工资表从Foxbase中拷出月度工资表按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表打印工资明细表传人力资源作档案保存(7)编制记账凭证根据正式工资明细表开具扣款收据凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证借:应付工资部门(在册人员工资)管
4、理费用/营业费用/制造费用其它(招聘人员、临时工工资)管理费用/营业费用差旅费(外勤补贴)更改工程GMP其他(GMP部门工资)应付福利医药费/福利(医贴、物资补贴)管理费用电费(扣个人水电费)(负数)贷:其他应付款长期服务金/养老金/公积金其他应收款应交税金所得税个人所得税银行存款传给主管岗复核(8)装订工资信息资料工资发放完毕,将各种信息资料分类装订成册,妥善保管。2、劳保/内退人员工资及代付款发放(1)编制工资表程序与在职员工相同(2)每月4日前划款,保证5日到账(3)编制凭证借:管理费用劳保(劳保人员工资)应付工资其他(内退人员工资)管理费用电费(代扣水电费)其他应付款(代付款项)(负数
5、)应付福利(代发款项)贷:其他应付款养老金/公积金银行存款建行南湖办3、退休人员补贴发放根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表打印补贴明细表送人力资源部复核复核无误,拷盘填写付款审批单经财务部长签字将软盘同委托工行珞狮路分理处转账申请表、代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证(1)借:管理费用劳保(退休人员补贴)贷:银行存款工商珞狮路分理处传主管岗复核(2)收到出纳传来的工行代扣水电回单,编制凭证借:银行存款借:管理费用水电(负数)注:(1)退休人员工资已改由社保发放,公司只负责发放退休人员补贴。(2)新增退休人员时,应向人力资部询问退休人员存折账
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