内部审计全覆盖面临的人力资源问题_省略_部审计人力资源现状的SWOT分析_陈超.docx
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1、内部审计全覆盖面临的人力资源问题研究基于内部审计人力资源现状的SWOT分析 陈超摘要2015年中央对审计工作提出实行审计全覆盖、全面履行审计监督职责的要求,这也为内部审计实行审计全覆盖指明了方向。然而,当前实行内部审计全覆盖还面临着人力资源支撑不足的问题。本文结合某省内部审计人员基本情况调查统计情况,运用SWOT分析法,系统分析了内部审计人力资源建设存在的问题,提出加强内部审计队伍建设的策略,探求一条实现内部审计工作与内部审计人员共同发展的道路,为内部审计全覆盖面临的人力资源不足问题提供解决对策。关键词内部审计全覆盖人力资源SWOT分析研究2015年12月,中共中央办公厅、国务院办公厅联合印发
2、关于 完善审计制度若干重大问题的框架 意见及关于实行审计全覆盖的 实施意见,对审计工作提出了实 行审计全覆盖、全面履行审计监督 职责等新要求,为内部审计实行全 覆盖指明了方向。然而,要真正实 行内部审计全覆盖,内部审计面临 的首要问题就是内部审计人力资源 支撑不足的问题。一、研究背景审计全覆盖需要审计人力资源 支撑。目前,内部审计人力资源现 状如何,能否满足全覆盖的要求, 为了掌握这些情况,2016年5月, 某省内部审计师协会对全省内部审 计专职人员的配备情况进行了调查,共有433个单位参与了调查, 共调查统计了 1235位内部审计专 职人员的基本情况,包括性别、出 生年月、学历、专业、参加工
3、作时 间、职务、职称、内审计i作年限 等。本文借助以上调查数据,利用 SWOT分析法对当前内部审计人力 资源现状进行分析,深入研究内部 审计全覆盖面临的人力资源问题, 以期#找解决问题的对策。二、内部审计人力资源现状 SWOT分析SWOT 为英文 Strength、 Weakness、Opportunity、Threat 四个单词的首字母缩写,SWOT分 析法是用来确定自身的竞争优势、 竞争劣势、机会和威胁,从而将发 展战略与内部资源、外部环境有机地结合起来的一种科学的分析方 法,中文称态势分析法。(一)内部审计人力资源的 优势(Strength)我国内部审计队伍经过30余 年的成长、发展、历
4、练,在组织内 部审计监督中,实行内部审计全覆 盖具有明显优势。一是培育和建立 了一支为数众多、人才济济的阶梯 式专业技术人才队伍。以上调查的 1235名专职审计人员中,高级职 称135名,占总人数的10.93%;中 级及以上职称735名,占总人数的 59.51%,汇集了各行各业的专业人 才、业务骨干,知识密集、人才集 中,已经成为内部审计工作最宝贵 的人力资源财富。二是近几年国家 推行全面依法治国,重视审计监督,积极发挥内部审计在全面依法治国 进程中的作用,内部审计工作蓬勃 发展,广大内部审计人员在大量的 审计实践中,积累了丰富的职业经 验。三是内部审计作为组织内部控 制的重要组成部分,有助于
5、组织的 风险管理和控制,对组织的治理结 构建设发挥着重要的作用。内部审 计队伍跨部门、跨区域的监督咨询 活动,对组织的业务活动和管理现 状了解得更专业、更全面,工作有 针对性,审计人员提出的建议切合 企业实际,对组织的发展发挥着不 可替代的作用。(二)内部审计人力资源的 劣势(Weakness)一是内部审计人员配备不足。 内部审计人员配备不足是普遍性问题,调查的433个单位的1235名 审计专职人员,平均每个单位配置 不到3名,而且只配置一名内部审 计专职人员的单位就有189个,超 过参与调查.单位的43%,这些单位 显然无法满足内部审计工作的基本 要求。一些大型企业虽然配置了人 数较多的审计
6、人员,但相对审计需 要仍显不足。我们对其中一家开展 内部审计30余年的中央企业DL 公司进行调查,DL公爾下有市级 分公铺22个,县级分公司97个, 员工6.7万多名,1700多万客户, 营业额550多亿元,目前配备的专职审计人员有80名,占员工比率 1.2%。,DL公司每年安排的审计任 务需要投人5万多个工作日,应配 备200多名专职审计人员才能自行 完成审计任务。DL公猶目前以80 名审计人员承担如此大的IT作量, 显然力不从心。二是内部审计队伍的专业配置 不合理。对1235名内部审计人员 的专业结构情况进行分析(见表1), 内部审计人员依然是以财会背景为 5, 64%的审计人员属于财经管
7、理 专业,其次为生产工程类占15%, 第三是法学类占5%,第四是计算某省邮PSit人S专业獅If况调查表财会工程法律金融营销计算机其他合计7901826564126260123563.97%14.74%5.26%5.18%0.97%5.02%4.86%100%机专业占5%,而营销、物资、人 资管理以及内部控制和合规管理等 背景人员基本没有,这与市场经济 形势下对开拓市场、加强物资采购 监管、人力资源管理以及审查和评 价组织的内部控制和风险管理的审 计需求存在较大差距。三是有限的审计人员散落在各 个单位,难以形成合力。以上433 个单位中,有的大型企业是母、子 (分)公司的组织形式,这些大型 企
8、业的子(分)公司都配备了专职 审计人员,但这些下属公司的审计 人员实行属地管理,母公司审计部 门对下属单位的审计人员没有自由 调配权,而且85%以上的审计人员 分散在下属单位,难以形成合力。 以DL公司为例,DL公司内部审 计人员90%分散在下属17个单位 内,审计人员人事、薪酬、晋升等 归各个单位管理,下属单位审计部 门负责人由各单位自行任命,上级 审计部门对审计人员的人事关系、 审计部门负责人任免无权干涉。审 计人员的调配受制于所在单位,难 以统筹,有限的审计人员难以形成 合力,造成人力资源的浪费。四是审计人员缺乏岗位交流。 在1235名内部审计专职人员中, 在审计岗位上超过5年的审计人员
9、 占近60%,10年以上没有交流的内 部审计人员超过30%。内部审计工 作处在知识经济的前沿,业务知识 变化快,信息化程度越来越高。而 审计人员长期没有机会参与管理一 线具体工作,业务知识更新慢,知 识老化严重,难以跟上各项管理业 务快速更新的需要,以老旧知识和 观念去审计已经变化了的业务管理 事项,往往使审计工作陷人被动尴 尬的地步。五是审计人员职业能力存在不 足。首先是审计人员专业胜任能力 需进一步提升。在专业知识水平、 执业经验、沟通协调能力、职业价 值观等方面与新常态下的内部审计 工作需要还存在一定差距,有相当 比例的内部审计人员对复杂或特殊 的经营业务,对现代企业风险管理、 内部控制
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