万科集团财务管理制度手册.doc
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1、财务制度治理手册所属公司 万科团体股份有限公司 文件类型 手册 体例部分 财务部 规制编码 VKDC-JG1001-2017-001 生效日期 2014年6月15日 修订日期 2017年11月11日 修改纪录版本修改时间修改内容12014-6-522017-11-112键入文档标题目 录目录治理制度准则4财务治理组织制度14预算治理制度30资金治理制度37税务治理制度44融资治理制度50陈诉治理制度54档案治理制度62本钱核算治理制度68治理制度准则第一章 总 则第一条 为了增强团体公司的财务治理事情,范例团体公司的财务行为,维护股东的权益,凭据国度相关执法法例及公司章程的划定,结合团体公司实
2、际情况,制定本财务治理制度。第二条 本制度是团体公司财务治理事情的根本制度,在团体控股公司范畴内统一执行,各参股子公司参照执行。团体公司的财务治理部分和各全资、参股子公司应凭据本制度及国度相关法例、准则的划定及本单位的实际情况创建和完善各项底子财务事情制度,并形成各公司财务治理手册。第三条团体公司本级和各级子公司的财务行为和财务治理事情必须遵守国度有关执法法例,并担当有关主管部分、团体公司监事会的查抄和监视。第二章 财务治理体系第四条 团体公司的财务治理事情实行统一治理、分级卖力原则,在团体公司凭据本制度划定对团体公司范畴内财务事情统一治理、统一指导的底子上,财务治理体系中各层级、各岗亭凭据相
3、应的职责和权限履行财务治理职责,包袱相应的责任。第五条 公司的法定代表人是所在公司财务治理事情的最终卖力人,对本单位的财务管帐资料的真实性、正当性和完整性卖力,凭据相关执法法例的划定对公司财务治理事情包袱最终责任。公司对外报送的财务管帐报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务陈诉应由法定代表人签署,并报团体公司存案。第六条团体公司的以下重大财务事项需由公司股东大会按划定步伐审议通过:1、决定公司的投资筹划。2、批准公司的年度财务预算方案、决算方案。3、批准公司的利润分派方案和亏损弥补方案。4、公司增加或淘汰注册资本。5、公司归并、分立、解散、清算大概变动公司形式。6、聘用或解聘管帐师事
4、务所。7、到达划定条件需由股东大会审议的重大资产购买和出售。8、到达划定条件需由股东大会表决的关联生意业务。9、到达划定条件需由股东大会审议的包管行为。10、变动融资资金用途。11、执法法例及公司章程划定需由股东大会审议通过的其他财务事项。第七条团体公司的以下重大财务事项需由公司董事会审议通过,其中涉及股东大会权限的财务事项在董事会审议通事后需报股东大会审议批准:1、制定公司的经营筹划和投资方案。2、制订公司的年度财务预算方案、决算方案。3、制订公司的利润分派方案和亏损弥补方案。4、制订公司增加大概淘汰注册资本。5、拟订公司重大收购、公司归并、分立、解散及变动公司形式的方案。6、决定到达划定条
5、件需由董事会常务委员会或董事会审议的房地产项目投资、股权投资、资产处理、重大条约签订、对外包管和风险投资。7、到达划定条件需由董事会审议的关联生意业务。8、提请聘请或解聘为公司审计的管帐师事务所。9、制定或修订本财务治理制度和公司的主要管帐政策,审议和批准公司对外披露的财务陈诉。10、执法法例及公司章程、本财务治理制度划定需由董事会审议通过的其他财务事项。第八条各子公司股东会、董事会关于财务治理的职责权限由其章程划定,但必须切合公司法等相关执法法例以及公司相关制度的划定。各子公司产生的财务事项如涉及总公司股东大会、董事会权限的,除需按其所在单位的划定履行签批步伐外,必须按划定步伐报团体公司股东
6、大会、董事会审议表决通事后方可实施。第九条 各级公司总经理对所在公司的日常财务治理事情全面卖力,向所在公司董事会陈诉财务事情和提交年度预决算预案、经营筹划预案等重要财务事项预案,组织落实董事会相关财务决议,完善各项财务制度。第十条各级公司原则上设置财务总经理岗亭,凭据公司的人事制度划定任免。财务总经理为所在公司的财务卖力人,具体分管卖力所在公司的日常财务治理事情,向所在公司法人卖力并报告事情。子公司由于治理需要或其他原因暂未设置财务总经理岗亭的,由财务经理代为履行职责。第十一条团体公司实行财务总经理委派制,各级子公司的财务总经理原则上由团体公司委派,业务上担当团体公司财务治理部分的统一治理。委
7、派的财务总经理经所在公司履行董事会表决步伐后任命。第十二条各级公司财务总经理的主要职责和权限包罗:1、凭据相关执法法例和公司制度的划定监视和审批所在单位的财务收支行为,对违反相关执法法例。和公司财务治理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为,有权予以制止和纠正,制止无效的,有权提请公司按划定处理惩罚。2、卖力组织所在单位的管帐核算,凭据相关执法法例。和团体公司的统一要求报送财务管帐报表和种种财务治理报表,对财务管帐底子事情的范例性,管帐信息和管帐资料的真实性、正当性负直接治理责任,对不切合管帐制度和公司相关制度划定的管帐事项有责任予以纠正。3、组织体例财务预算和各项财务收支筹划草案,具
8、体组织落实和监视执行公司制定的相关财务预算、筹划、方案等,对付偏离预算、筹划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按划定进行处理惩罚。定期完成公司财务预测和财务阐发事情。4、卖力所在公司资金的筹集、接纳和治理,确保资金的宁静,保障公司项目开发和日常经营治理的资金需要,有效低落资金本钱,提高资金的使用效率。5、卖力所在公司的资产治理,确保公司资产的宁静与完整,促进资产的保值增值,对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按划定进行处理惩罚。6、到场合在单位的经营筹划和项目投资、重要经济条约签订、资产购买和重组等重大经济事项的讨论和研究,为公司的重大经济决策提供财务依据和专业意见。7、卖力所在
9、单位的税务事情,与税务构造创建良好的税务干系,凭据国度税务法例的划定实时足额申报缴纳各项税费;做好各开发项目的税务操持,正当低落项目的税务本钱。8、具体卖力创建和完善各项财务底子事情制度,接纳有效步伐确保各项财务制度得到有效执行,提高财务事情的范例化水平。9、卖力对所在单位财务部分和财务人员的治理,定期对财务人员进行考核,凭据实际情况提出公道配置财务人员的方案,支持财务人员依法履行职责。10、治理和监视下级子公司的财务治理事情,担当和配合上级公司的内部审计以及有关主管部分的查抄和监视。11、凭据公司制度划定履行与财务治理相关的其他职责。第十三条各公司应设立财务部分,配备专职财务人员。财务部分在
10、财务卖力人的领导下开展事情,具体卖力落实财务管帐核算和各项财务治理事情,协助财务卖力人完成财务事情职责。第十四条财务人员应该具有良好的道德品行及与所任岗亭相称的专业知识和事情经验,有违反相关执法法例等不良纪录的人员原则上不得聘任为公司的财务人员。各公司副总经理(含)以上的直系亲属不能担当所在单位的财务卖力人和主管管帐职务,财务卖力人及主管管帐的直系亲属不得在所在单位的从事出纳事情。第十五条各级财务部分应完善岗亭设置,完善内部控制体系,严格执行不相容职务相分散原则。第十六条财务人员必须持证上岗,依法从事财务事情。财务人员应按财务部分的划定担当后续教诲。财务、人事部分应定期组织财务人员进行专业培训
11、,不停提高财务人员的专业水平。第十七条财务人员因种种原因产生事情岗亭变动的,必须按划定做好事情交代,移交所有经管财务资料和其他经营资料。未办好交代手续的,不得治理转岗或变更、离职和结算人为等手续。 第三章财务管帐治理第十八条 团体公司执行统一的管帐政策。各级公司统一执行国度制定的管帐执法法例、管帐准则及公司制定的管帐政策和管帐预计,凭据统一口径进行管帐核算和体例财务管帐陈诉。管帐政策、管帐预计和具体管帐核算要领及财务陈诉的体例要领必须切合管帐执法法例、管帐准则的划定。团体公司主要管帐政策和管帐预计的制订和变动需经团体公司董事会表决通过。第十九条各级独立法人资格公司独立设账,独立核算盈亏。不具有
12、独立法人资格的单位,不可以独立设账核算。第二十条团体公司财务治理部分和各子公司应凭据国度相关执法法例、准则的划定和本单位的实际情况创建和健全底子财务管帐事情治理制度,增强财务管帐底子事情的范例化治理,全面提高财务管帐事情效率与质量。具体管帐核算要领和日常财务管帐事情治理要求由公司财务治理部分和各子公司制订的内部财务管帐事情治理制度进行范例。各级公司应做好对下级子公司财务管帐的治理和指导事情。第二十一条 各公司应创建完善的财务管帐信息和管帐档案治理制度,包管财务管帐信息和管帐档案的宁静和完整,严格凭据国度划定的期限妥善保管财务管帐档案。第二十二条各级公司应凭据国度有关主管部分划定的时间和格式要求
13、体例和报送财务管帐陈诉,各子公司必须凭据总公司的要求定时上报财务管帐陈诉。各公司的财务管帐陈诉应当凭据真实的生意业务、事项以及完整、准确的账簿纪录等资料进行体例,并经本单位的管帐机构卖力人(管帐主管人员)、主管管帐事情卖力人和企业卖力人签名和盖印,各签字盖印的人员对财务管帐陈诉管帐信息的正当、真实和完整在各自职责范畴内卖力。除国度执法、行政法例、部分规章划定以及公司招投标、融资等业务需要外,任何组织大概小我私家不得要求公司提供财务管帐陈诉或相关财务信息,违反划定要求提供的,各公司有权拒绝。第二十三条团体各级公司正式对外披露的财务管帐陈诉需经公司董事会审议通过。除正常的对外披露途径外,任何人不得
14、提前对外泄露公司的财务管帐信息和相关经营信息,不得擅自对已披露的财务管帐信息和相关经营信息对外进行解释。第二十四条团体各级公司的财务管帐陈诉按划定需经审计的,由经团体公司董事会审议批准聘请的管帐师事务所进行审计,审计结果报董事会审议。 第四章财务预算治理第二十五条团体公司实行预算治理制度,通过财务预算的体例、审批和执行严格控制各公司的本钱用度开支,确保各项经营筹划和财务目标如期实现。财务预算的执行情况作为各子公司经营绩效考核的重要依据。团体各级公司应制订财务预算的体例与执行监视的具体流程和底子事情制度,对预算事情实行范例化治理。第二十六条财务预算的体例实行统一组织、逐级落实的原则。各级公司应凭
15、据团体公司统一的内容、格式、时间节点等要求体例和上报财务预算。各级公司每年应创建本级公司总经理领导下的预算体例治理机构,协调组织各业务部分和下属单位的预算体例事情,定时完成公司下年度财务预算的体例。第二十七条财务预算的体例应本着实事求是的原则,从本单位的实际情况出发,做到既切合公司整体生长筹划和预算目标要求,又切合公司的实际情况,切实可行。各公司体例的财务预算应报所在公司董事会审批。第二十八条财务预算按划定经董事会或股东会批准后执行,各公司应剖析各项预算指标至各层级,各部分,明确预算执行责任人,接纳有效步伐确保预算的执行。第二十九条在预算执行历程中,由于客观情况变革、经营筹划改变、项目开发销售
16、进度变革等致使实际情况与预算产生或将要产生重大偏离的,各公司应实时对财务预算提出修订发起意见,按划定报批后修订。 第五章 投资治理第三十条团体公司实行统一的投资治理制度,各级公司的对外项目投资、股权投资、委托理财、风险投资等统一由团体公司股东大会、董事会按各自权限审批。第三十一条团体各级公司的投资应切合国度执法法例的划定和国度财产政策,切合公司的生长战略要求和现有条件,切合本钱效益原则,有利于提高经济效益。第三十二条为了控制投资风险,包管投资项目的经济效益,相关公司的经营班子应对拟投资项目的可行性进行充实研究论证,并提出可行性陈诉报董事会或股东大会立项、审查和决策,重大投资项目应组织有关专家、
17、专业人员进行评审。财务部分应对拟投资项目进行财务评价及税务认证,提出相应的陈诉。具体投资决策步伐由公司的相关治理制度划定。第三十三条经批准的投资项目,相关公司实时组织实施,严格凭据项目的可行性研究陈诉、投资实施方案以及股东大会、董事会审批意见落实项目投资节点筹划,增强项目开发治理,接纳有效步伐严格控制本钱,确保预期经济效益的定时实现。第三十四条项目投资结束后,具体实施投资的公司应对项目的经济效益进行后评估。第三十五条团体各级公司通过并购、注资等方法进行股权投资或取得其他公司的控制权时,应对目标企业进行尽职观察,并聘请中介机构进行审计和评估,以经审计评估后的代价作为订价的参考依据。严格产权登记治
18、理,实时治理治理产权登记手续。投资期满相关股权转让的,也应进行审计评估和按划定治理相关登记手续。 第六章资产治理第三十六条团体各级公司的资产由其所在单位按以下原则确定主要归口治理部分:钱币资金、应收及预付款项、恒久股权投资、无形资产由财务部分卖力治理,办公、交通运输等牢固资产由行政部分卖力治理,未开发土地、在建项目及工程用设备物料由本钱中心卖力治理。各项资产统一由所在公司财务部分核算,各级财务部分应对资产的治理履行管帐监视职责。在资产的日常治理历程中涉及其他部分职责的,相关部分应予以配合。第三十七条团体各级公司在一年内购买在年度预算内的重大资产可以由在董事会授权范畴内由总经理审批,出售、处理任
19、何重大资产需经董事会审议批准。第三十八条团体公司应创建和完善统一的资产治理步伐,范例资产治理行为,依法治理和经营公司资产,包管公司资产的宁静和完整,促进资产的保值增值。 第一节资金治理第三十九条 团体公司可以通过增资扩股、银行贷款、互助开发、引进房地产投资基金、少数股东对等投入及担当其他单位提供资金、票据贴现、销售回笼等方法筹资项目开发、拓展和生产经营所需的资金,并按划定的权限分别向董事长、董事会、股东会履行审批和存案手续。资金的筹集应凭据项目开发、拓展和生产经营的实际资金需求进行,尽量制止资金闲置,并严格控制资金本钱和财务风险。不具有法人资格的下属单位不能直接进行权益资本筹资和债务性筹资。第
20、四十条 团体公司的资金实行统一治理制度,各级公司的资金由总公司统一调理和统筹摆设使用。团体公司于每年末凭据公司整体生长筹划和下年度经营筹划做好下年度公司整体的资金预算,对资金整体需求、资金保障筹划提出可行方案,报董事会审批后执行。各子公司也应凭据自身的实际情况做好本单位资金预算,各子公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。第四十一条资金预算经批准后,各级公司的应严格执行,认真组织落实,做好资金筹集和使用的筹划摆设。第四十二条各级公司的所有资金必须纳入法定管帐账册核算,不得坐收坐支,严禁账外循环和违规设立“小金库”。各级公司应创建和执行严格的资金治理底子制度,包管资金宁静和正常周转,确保应
21、收资金的实时接纳,提高资金使用效率。第四十三条各级公司的管帐和出纳不能由同一人担当,开具银行支票所需的印章必须分由两人或两人以上保管,银行支票印章的保治理人员不得在空白或内容填列不全的支票上盖印。第四十四条各级公司应严格执行资金支付审批权限和步伐,各项资金的支付必须严格按划定权限和步伐审批。对付未经划定步伐审批或逾越权限审批的款项,出纳人员不得支付资金,其他财务人员不得治理有关财务事项。付款申请需提交相关证明质料。第四十五条所有的资金的支付必须依据有效条约、正当凭据和齐全的手续,并取得正当有效的票据,杜绝白条或不范例凭证、票据支取资金。由于特殊原因暂时未能取得正当有效票据的,应做好相应台账纪录
22、,明确催收责任人和催收期限,因未实时催收给公司带来税务问题或其他倒霉影响的,应追究责任人的责任。第四十六条除团体公司凭据划定统一调拨资金、子公司向其下属公司调拨资金、以及员工正常业务事情借支外,各级公司的资金借给其他单位或小我私家必须经公司董事会审批。资金的外借使用应遵循等价有偿原则,并通过金融单位委托贷款解决,确保宁静接纳。员工因治理业务需要预先借支资金的,必须凭据划定在授权范畴内审批治理借支手续,并在相关业务办好后实时报销销账或退还所借支的资金。第四十七条 未经团体公司董事会在其权限范畴内审议批准,各级公司的资金不得投入证券市场从事有价证券买卖运动,或从事其他任何形式的委托理财、风险投资运
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