2022年应收款项管理办法 2.pdf
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1、第一章总则第一条为规范公司应收款项管理和会计核算,加强内部控制程序,提高财务管理水平,根据企业会计制度 ,结合本公司实际情况,制定本办法。第二条本办法适用于 XX 公司有限责任公司。第三条本办法所称应收款项,是指公司在生产经营过程中因商品交易、劳务供应及其他往来形成的,尚未收到的各种款项,具体包括应收账款、应收票据、其他应收款。第二章相关概念第四条应收账款是指公司因销售商品、产品、提供劳务等,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。第五条应收票据是指公司因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。第六条其他应收款是指公司应收账款、应收票据、预付账款等以外的其他各
2、种应收、暂付款项,包括不设置“备用金”科目的公司拔出的备用金、应收的各种赔款、罚款,应向职工收取的各种垫付款项,以及已不符合预付性质而按规定转入的预付账款等。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页,共 5 页 - - - - - - - - - 编号: F1015A0 页数:第 2 页 共 5 页第三章职责划分第七条财务处负责应收款项的结算和记录、监督管理应收款项的回收。第八条销售处负责处理订单、签订合同、制定及执行销售政策和信用政策、催收货款、审核销售发货单据是否齐
3、全并办理发货等具体事宜。销售处应当设立专门的信用管理岗位,负责制定客户的信用政策,监督各部门信用政策执行情况。销售处对销售与收款业务应建立严格的授权批准制度,明确审批人员对销售与收款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求。审批人应在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。应收账款的回收由销售处负责。同时,未贴现或未背书转让的应收票据到期不能解讫,由财务处配合销售处解决。公司应收账款、应收票据、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项由引起经济事项的业务部门负责在付款日起一个月内结算或收回,有特殊情况的,需业务部门出具说明,经主管副总经理和财务副总经理共同
4、批准确认。否则,在经济事项主办人工资中扣回。第九条公司原则上不开展赊销业务,如有特殊情况必须报请公司总经理批准后方可执行。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页,共 5 页 - - - - - - - - - 编号: F1015A0 页数:第 3 页 共 5 页第四章会计核算第十条公司财务核算设置“应收账款”科目,核算应收账款的增减变动及其结存情况。第十一条应收票据的核算在会计信息化系统应收模块中进行。应收票据增加时必须录入出票人,金额,签发日期和到期日期,摘要等;公
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