行政事业单位内部控制报告指标讲解.doc
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1、行政事业单位内部控制报告指标讲解海南省财政厅会计处 程燕芸序号报告问题报告选项或填空填写说明提供的佐证材料参考说明1单位性质行政单位事业单位其他单位_勾选对应的选项,如果选1.3其他单位,须填写单位的性质。不需要佐证材料。2组织机构代码不需要佐证材料。3内设机构数量填写“单位实际的内设机构数量,不包括下属单位的数量“。不需要佐证材料。4单位编制人数填写“单位实际的编制人数,不包括编外人员”。不需要佐证材料。5本年度支出总额2016年度预算决算报表(包含本年度支出总额的部分即可)。6年末实有人数填写“2016年度末,本单位的实有人数,包括编外人员”。2016年度预算决算报表(包含年末实有人数的部
2、分即可)或2016年度12月份发放工资的人员信息表等。7一般公共预算财政拨款(补助)开支人数填写“2016年度末,本单位公共预算财政拨款开支所支付的人数。2016年度预算决算报表(包含年末实有人数的部分即可)或2016年度12月份发放工资的人员信息表等。8经费自理人数填写“2016年度末,本单位相关人员的开支由单位自收自支资金所支付的人数。2016年度预算决算报表(包含年末实有人数的部分即可)或2016年度12月份发放工资的人员信息表等。9单位名称填写单位的正式名称(全称)。不需要佐证材料。10单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况主持制定工作方案明确工作分工配备工作人员健全工作机制充分
3、利用信息化手段其他(请描述)勾选“单位负责人在内控建立和实施”过程的履职情况。如果单位负责人执行了相关选项的工作,有几项则选几项。#10.1-#10.4可提供有关内控的工作方案,或是相关的会议纪要,工作报告,检查报告或是培训材料作为证据;#10.5可提供有关IT建设相关的报告等;#10.6其他与内控有关的工作(如:制度编写,流程梳理或是有关管理体系建设的工作,请逐一列示)。11是否成立单位内部控制领导机构是否如果单位已经建立了内部控制领导机构,则选是;如果没有则选否。可能的佐证材料包括:单位相关的内部控制管理制度或是单位相关的组织(部门职责、岗位说明)管理文件,考察的重点是有相关文本能体现出领
4、导机构已经成立。请在对应的文件中明显标示出对应内容的位置。12单位内部控制领导机构构成人数单位所建立的内部控制领导机构的成员人数。13单位主要负责人是否在单位内部控制领导机构中担任负责人是否如果单位领导人在内部领导机构中担任了负责人,则选是;不是,则选否。14班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职是否如是,请详列姓名及职务:如果单位的领导班子在单位的内部控制领导机构中任职,则选是,并逐一列出其姓名和职能,如果没有,则选否15是否开展内部控制专题培训是否如果单位开展了内部控制专题培训,则选是;如果不是,则选否。可能的佐证材料包括:“内部控制培训”培训材料、书面通知或签到表16是否开展内部控制风
5、险评估是否如果单位开展了内部控制评估,则选是;如果不是,则选否。可能的佐证材料包括:内部控制风险评估报告或是单位的内部控制手册中有关内部控制风险的内容。17是否对单位经济业务流程进行梳理预算业务、收支业务、政府采购业务、资产、建设项目、合同、其他管理领域是否如果单位开展了业务流程管理梳理工作,则选是;如果不是,则选否。单位的管理流程文件(制度流程文字说明文档等)。18192021222324是否编制经济业务流程图预算业务管理收支业务管理政府采购业务管理资产管理建设项目管理合同管理其他管理领域是否如果单位编制了预算业务流程图,则选是;如果不是,则选否。流程图25262728293031内部控制牵
6、头部门行政管理部门财务部门纪检部门内审部门其他部门:勾选与单位相关文件中所确定的“内部控制牵头部门”的对应选项,如果是选项外的其他部门名称,请填写可能的佐证材料包括:单位相关的内部控制管理制度或是单位相关的组织(部门职责、岗位说明)管理文件,考察的重点是有相关文本能体现出“内部控制牵头部门”的构成部门及职责。请在对应的文件中明显标示出对应内容的位置。32内部控制监督部门行政管理部门财务部门纪检部门内审部门其他部门:勾选与单位相关文件中所确定的“内部控制监督部门”的对应选项,如果是选项外的其他部门名称,请填写。注:内部控制监督部门的主要职责是:对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查的部门。内部
7、监督应当与内部控制的建立与实施保持相对独立。可能的佐证材料包括:单位相关的内部控制管理制度或是单位相关的组织(部门职责、岗位说明)管理文件,考察的重点是有相关文本能体现出“内部控制监督部门”的构成部门及职责。请在对应的文件中明显标示出对应内容的位置。以下工作职责是否由同一人担任:33预算业务管理预算编制与预算审批是否不适用如果单位的“预算编制”和“预算审批”由不同的岗位分别处理,则选否。注:如果单位没有此2项业务,则选不适用;如果单位有这2项业务,但没有相关证据,只可选“是”。可能的佐证材料包括:“预算编制“与”预算审批”人员权限分配文档。或“预算编制表”的审批记录,对应的文件中明显标示出对应
8、”预算编制人和预算审批人“。如果在信息系统中审批,需要截取单据的界面,并标示出对应的”预算编制人和预算审批人“。34预算审批与预算执行是否不适用如果单位的“预算审批”和“预算执行”由不同的岗位分别处理,则选否。注:如果单位没有此2项业务,则选不适用;如果单位有这2项业务,但没有相关证据,只可选“是”。可能的佐证材料包括:“预算审批“与”预算执行”人员权限分配文档。或“预算编制表”的审批记录,以及“预算执行记录(如:预算执行进度表)的审批记录。对应的文件中明显标示出对应的“编制审批”和“执行分析审批”。如果在信息系统中审批,需要截取单据的界面,并标示出对应的“编制审批”和“执行分析审批”。35预
9、算业务管理预算执行与分析评价是否不适用如果单位的“预算执行”和“分析评价”由不同的岗位分别处理,则选否。注:如果单位没有此2项业务,则选不适用;如果单位有这2项业务,但没有相关证据,只可选“是”。可能的佐证材料包括:“预算执行”与“分析评价”人员权限分配文档。“预算执行记录(如:预算执行进度表)的审批记录以及“预算分析评价”的审批记录。请在对应的文件中明显标示出对应的“执行审批人和分析评价执行人或审批人”。如果在信息系统中审批,需要截取单据的界面,并标示出对应的“执行审批人和分析评价执行人或审批人”。36决算编制与审核是否不适用如果单位的“预算决算编制”和“预算决算审核”由不同的岗位分别处理,
10、则选否。注:如果单位没有此2项业务,则选不适用;如果单位有这2项业务,但没有相关证据,只可选“是”。可能的佐证材料包括:“预算决算编制”与“预算决算审核”人员权限分配文档。“预算决算表”的审核记录。请在对应的文件中明显标示出“决算编制人和决算审核人”。如果在信息系统中审批,需要截取单据的界面,并标示出对应的“决算编制人和决算审核人”。37收支业务管理收款与会计核算是否不适用如果单位的“收款”和“会计核算”由不同的岗位分别处理,则选否。注:如果单位没有此2项业务,则选不适用;如果单位有这2项业务,但没有相关证据,只可选“是”。可能的佐证材料包括:“收款”和“会计核算”人员权限分配文档。或“收款单
11、据”的编制、审批记录,以及“会计凭证”的编制、审核记录。请在对应的文件中明显标示出“收款单据的编制人,审核人以及会计凭证的编制人和审核人”。如果在信息系统中审批,需要截取单据的界面,并标示出对应的“收款单据的编制人,审核人以及会计凭证的编制人和审核人”。38支出申请与内部审批是否不适用如果单位的“支出申请”和“内部审批”由不同的岗位分别处理,则选否。注:如果单位没有此2项业务,则选不适用;如果单位有这2项业务,但没有相关证据,只可选“是”。可能的佐证材料包括:“支出申请”和“内部审批”的人员权限分配文档。或“支出申请单”的审批记录,请在对应的文件中明显标示出“申请人和审批人”。如果在信息系统中
12、审批,需要截取单据的界面,并标示出对应的“申请人和审批人”。39收支业务管理付款审批与付款执行是否不适用如果单位的“付款审批”和“付款执行”由不同的岗位分别处理,则选否。注:如果单位没有此2项业务,则选不适用;如果单位有这2项业务,但没有相关证据,只可选“是”。可能的佐证材料包括:“付款审批”和“付款执行”的人员权限分配文档。或“付款审批”的审批记录,以及“付款会计凭证”的审批记录。请在对应的文件中明显标示出“付款审批人”和”付款会计作证审批人”。如果在信息系统中审批,需要截取单据的界面,并标示出“付款审批人”和”付款会计作证审批人”。40业务经办与会计核算是否不适用如果单位的“业务经办(申请
13、)”和“会计核算”由不同的岗位分别处理,则选否。注:如果单位没有此2项业务,则选不适用;如果单位有这2项业务,但没有相关证据,只可选“是”。可能的佐证材料包括:“业务经办(申请)”和“会计核算”的人员权限分配文档。或“业务经办(申请)”的审批记录,以及“会计算”的记录文档。请在对应的文件中明显标示出对应内容的位置。如果在信息系统中审批,需要截取单据的界面,并标示出对应的位置。41政府采购业务管理采购需求制定与内部审核是否不适用如果单位的“采购需求制定”和“内部审核”由不同的岗位分别处理,则选否。注:如果单位没有此2项业务,则选不适用;如果单位有这2项业务,但没有相关证据,只可选“是”。可能的佐
14、证材料包括:人员权限分配文档。或“采购申请单”的审批记录。请在对应的文件中明显标示出对应“采购申请人”和“采购审批人”。如果在信息系统中审批,需要截取单据的界面,并标示出“采购申请人”和“采购审批人”。42采购文件编制与复核是否不适用如果单位的“采购文件编制”和“复核”由不同的岗位分别处理,则选否。注:如果单位没有此2项业务,则选不适用;如果单位有这2项业务,但没有相关证据,只可选“是”。可能的佐证材料包括:采购文件编制”和“复核”的人员权限分配文档。或“采购文件编制”记录,请在对应的文件中明显标示出“采购文件编制人”和“复核人”。如果在信息系统中审批,需要截取单据的界面,并标示出对应的“采购
15、文件编制人”和“复核人”。43政府采购业务管理合同签订与验收是否不适用如果单位的“合同签订”和“验收”由不同的岗位分别处理,则选否。注:如果单位没有此2项业务,则选不适用;如果单位有这2项业务,但没有相关证据,只可选“是”。可能的佐证材料包括:采购“合同签订”和“验收”的人员权限分配文档。或“合同”文本,以及“到货(或项目)验收“记录。请在对应的文件中明显标示出对应“合同签订人”和对应合同的“到货(或项目)验收人”。如果在信息系统中审批,需要截取单据的界面,并标示出“合同签订人”和对应合同的“到货(或项目)验收人”。44验收与保管是否不适用如果单位的“验收”和“保管”由不同的岗位分别处理,则选
16、否。注:如果单位没有此2项业务,则选不适用;如果单位有这2项业务,但没有相关证据,只可选“是”。可能的佐证材料包括:采购“验收”和“保管”的人员权限分配文档。或“到货(或项目)验收“记录,以及“相关存货保管“的记录。请在对应的文件中明显标示出对应的“验收人”和“保管人”。如果在信息系统中审批,需要截取单据的界面,并标示出对应的“验收人”和“保管人”。45资产管理办理货币资金业务的全过程是否不适用如果单位的“货币资金的领用申请”、“领用审批”、“资金发放”、“领用登记”等由不同的岗位分别处理,则选否。注:如果单位没有货币资金业务,则选不适用;如果单位有货币资金业务,但没有相关证据,只可选“是”。
17、可能的佐证材料包括:“货币资金的领用申请”、“领用审批”、“资金发放”、“领用登记”等全过程的人员权限分配文档。或“货币资金的领用申请”的审批记录、领域或登记台账请在对应的文件中明显标示出对应“申请人”、审批人、“领用人”、“发放人”等。如果在信息系统中审批,需要截取单据的界面,并标示出“申请人”、审批人、“领用人”、“发放人”等。46无形资产的研发与管理是否不适用如果单位的“无形资产的研发”和“管理”由不同的岗位分别处理,则选否。注:如果单位没有此2项业务,则选不适用;如果单位有这2项业务,但没有相关证据,只可选“是”。可能的佐证材料包括:“无形资产的研发”和“管理”的人员权限分配文档。或“
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