陈昌龙财税练习题及答案.doc
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1、如有侵权,请联系网站删除,仅供学习与交流陈昌龙财税练习题及答案【精品文档】第 4 页1.2011年3月,金元酒厂销售粮食白酒和啤酒给小百花副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50 000元,另外收取包装物押金3 000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款23 400元,另外收取包装物押金1 500元。小百花副食品公司按合同约定,于2011年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给金元酒厂,并取回全部押金。就此项业务,计算金元酒厂2011年3月的增值税销项税额。 50000+3000(1+17%) * 17% + 23400(1+17%) * 17%2.依恋时装公司销售给爱慕时装公
2、司10 000件服装,每件不含税价格为20元,由于爱慕时装公司购买数量多,依恋时装公司按原价的8折优惠销售,并提供2/10,n/20的销售折扣。爱慕时装公司10日内付款,依恋时装公司将折扣部分与销售额同开在一张发票上,则依恋时装公司计算的销售额为多少?10000*20*80%3. 碟霸DVD生产厂家“国庆”期间开展促销活动,购买新款DVD时,旧款VCD折价80元,活动期间以旧换新出售DVD400台,每台零售价480元,请计算该业务的应税销售额。(480*400) (1+17%)4. 苁蓉卷烟厂销售卷烟400箱给各专卖店,取得不含税销售收入800万元;以卷烟40箱换回巨华建材公司价值80万元(不
3、含税)的装饰材料,用于本厂办公楼建设,计算确定卷烟厂的销项税额。(800+80)*17%5. 某针织厂(一般纳税人),在2011年某月,将自产的针织内衣作为福利发给本厂职工,共发放A型内衣100件,销售价每件15元(不含税);发放B型内衣200件,无销售价,已知制作B型内衣的总成本为36000元。请计算该厂本月的计税销售额。100*15+36000*(1+10%)6. 苁蓉卷烟厂2011年6月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。苁蓉卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣进项税额是多少?50*(1+10%)*(1+20%)*13%7. 天和有限公司为增值税一般纳税人,
4、本月购进原材料一批,取得增值税专用发票,注明支付的货款为1000 000元,进项税额170 000元;另外支付购货的运输费用30 000元(货票上注明运费21 000元、保险费4 800元、装卸费3 600元、建设基金600元)。本月专用发票和货运发票已经税务机关认证并通过。请计算当期可以抵扣的进项税额。170000+(21000+600)*7%8.李先生创办了一家小饰品销售企业,该企业为小规模纳税人,2011年3月取得零售收入总额154500,计算该企业2011年3月应缴纳的增值税税额。154500/(1+3%)*3%9. 聚龙进出口公司2011年3月进口商品一批,海关核定的关税完税价格为5
5、00万元,当月在国内销售,取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10,增值税税率为17。要求:计算聚龙进出口公司 2011年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。 1400*17%-500*(1+10%)*17%=144.510. 青城公司当期销售应税消费品实际交纳增值税35万元、消费税20万元、城建税3.85万元、教育费附加1.65万元,还交纳房产税1.5万元、土地使用税0.5万元、印花税0.6万元,车船税0.4万元。企业当期所得税前可扣除的税金是多少?20+3.85+1.65+1.5+0.5+0.6+0.4=28.511. 蒙元公司2010年为本雇员支付工资400万
6、元、奖金50万元、地区补贴30万元、家庭财产保险20万元,假定蒙元公司的工资薪金支出符合合理标准,当年职工福利费、工会经费和职工教育经费可在税前列支的限额是多少?职工福利费:(400+50+30)*14%工会经费:480*2%职工教育经费:480*2.5%12. 安然公司2010年度全年销售收入为1500万元,房屋出租收入100万元,提供加工劳务收入50万元,转让无形资产所有权收入30万元,当年发生业务招待费15万元。则安然工业公司2010年度所得税前可以扣除的业务招待费用是多少?(1500+100+50)*5=8.25 1500*60%=9因为9大于8.25所以可以扣除的费用是8.25万元1
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