再保险管理流程手册-0323.doc
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1、再保险管理流程(讨论稿)编制人:授权人:版本:生效日期:此手册仅供太保使用和参考,未经太保授权和许可,不得外传。目录第一部分概述11定义与范围12负责部门和职责63再保管理运作分类9第二部分业务流程121再保险风险管理121.1流程图121.2管理方法131.3内容描述142再保分出业务承保202.1流程图202.2管理方法232.3流程描述243分出业务的理赔393.1流程图393.2管理方法403.3流程描述414分出业务的退改保464.1流程图464.2管理方法474.3流程描述485分入业务管理505.1流程图505.2管理方法515.3流程描述526合同变更管理566.1流程图566
2、.2管理方法576.3流程描述58第三部分附件60附件一 内部制度索引60附件二 内部管理报告61附件三 业绩考核指标汇总69第一部分 概述1 定义与范围定义再保险是指保险人在原保险合同的基础上,通过签订再保合同,将其所承保的部分风险和责任向其他保险人进行保险的行为。再保险将再保业务涉及的责任限额划分为自留额与再保额,其中: 自留额:原保险人根据自身偿付能力所确定承担的责任限额称为自留额。 再保额:经过再保由再保险人所承担的责任限额称为再保额。再保险的安排方式可分为以下几种: 法定再保:国家为确保保险企业的财政稳定性及其偿付能力,立法规定保险公司所有的保险业务均须按照法定比例向指定的再保险公司
3、进行再保的再保险安排方法。 协议再保:原保险人与再保险人预先订立再保险合同,在一定时期内对某家或某类业务进行缔约人之间的约束性的再保险安排方式。 临时再保:原保险人根据业务需要,临时选择再保险人,经双方协商达成协议,逐笔成交的再保险安排方式。 预约再保:介于协议再保和临时再保之间的一种再保险安排方式,通常作为协议再保的补充;预约再保对于原保险人具有临时再保的性质,原保险人可以选择是否分出,分出多少;对于再保险人来说具有协议再保的性质,再保险人必须按照预约再保的规定无条件的接受分入。预约再保的操作,参见上述两种再保安排方式的流程操作。再保险过程中涉及的各方面关系如下: 再保险人:是指在再保险交易
4、中承保再保险业务的保险公司。 原保险人:是指在再保险交易中分出再保险业务的保险公司。再保险合同:是指原保险人和再保险人为实现一定的经济目的而订立的一种在法律上具有约束力的协议。工作范围本手册根据现有业务流程的步骤和次序,从财务控制的理念和方法上进行了规范,包括相关的控制手段、应该使用的标准单据、管理报告和相应的关键考核指标。本流程不包括涉及再保过程中的专业判断方法等,但为了体现流程控制的完整性,诸如此类的制度在以索引的形式,列示本手册的附件中。财务管理政策再保险过程遵循以下基本管理原则: 严格遵守有关法律、法规、行政规章; 对自留风险实行谨慎的控制; 风险转移安全、合理、及时,稳健经营再保险业
5、务。再保险流程按照分出业务及分入业务划分,涉及的主要会计科目及其会计核算原则如下: 分出业务 分出保费:- 核算保险公司分出再保业务向再保接受人分出的保费;- 该科目属于损益类科目,借方登记分出保费金额,贷方登记转入本年利润数,结转后该科目无余额;- “分出保费”科目按照险种设置明细帐,进行明细分类核算。 摊回再保赔款:- 核算保险公司分出再保业务向再保险人摊回的应由其承担的赔款;- 该科目属于损益类科目,贷方登记向再保险人摊回的应由其承担的赔款数,借方登记转入本年利润数,结转后该科目无余额;- “摊回再保赔款”科目应按照险种设置明细帐,进行明细分类核算。 摊回再保费用:- 核算保险公司分出再
6、保业务向再保险人摊回的应由其承担的各项费用;- 该科目属于损益类科目,贷方登记向再保险人摊回的应由其承担额度费用数,借方登记转入本年利润数,结转后该科目无余额;- “摊回再保赔款”科目应按照险种设置明细帐,进行明细分类核算。 存入再保准备金:- 核算保险公司分出再保业务按合同约定扣存在保险人的保费形成的准备金;- 该科目属于负债类科目,贷方登记扣存的再保准备金数,借方登记转回上期扣存的再保准备金数;余额在贷方,反映保险公司扣存的尚未退还的再保准备金;- “存入再保准备金”科目应按照再保险人设置明细帐,进行明细分类核算。 再保业务往来:- 核算保险公司之间开展再保业务发生的各种往来款项;- 该科
7、目属于往来性质的科目,借方登记再保业务发生的应收未收款项,贷方登记再保业务发生的应付未付款项;余额如在借方,反映尚未收回的再保账款;如为贷方余额,则反映保险公司应付的再保账款;- “再保业务往来”科目应按往来单位设置明细帐,进行明细分类核算。 预收再保赔款:- 核算保险公司分出再保业务按保险合同的约定预收的再保账款;- 该科目属于负债类科目,贷方登记预收再保赔款数,借方登记转回摊回再保赔款数,余额在贷方,反映尚未转销的预收再保赔款数;- “预收再保赔款”科目应按再保险人设置明细帐,进行明细分类核算。分入业务: 再保费收入:- 核算公司分入再保业务所取得的保费收入; - 该科目属于损益类科目,发
8、生分入再保业务时,按再保业务账单中标明的分入保费等项目金额,借记“再保业务往来”等科目,贷记本科目和其他有关科目。期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额;- “再保费收入” 科目应按险种设置明细帐,进行明细分类核算。 再保赔款支出:- 核算公司分入再保业务向原保险人支付的再保赔款; - 该科目属于损益类科目,收到原保险人发来账单时,应按账单中标明的赔款、费用等项目金额,借记本科目、“再保费用支出”等科目,按账单中标明的保费等项目金额,贷记“再保费收入”等科目,按其差额,借记或贷记“再保业务往来”科目。期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额;-
9、 “再保赔款支出” 科目应按险种设置明细帐,进行明细分类核算。 再保费用支出:- 核算公司分入再保业务向再保分出人支付的各项费用等;- 该科目属于损益类科目,收到原保险人发来账单时,应按账单中标明的费用、赔款等项目金额,借记本科目、“再保赔款支出”等科目,按账单中标明的保费等项目金额,贷记“再保费收入” 等科目,按其差额,借记或贷记“再保业务往来”科目。期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额;- “再保费用支出” 科目应按险种设置明细帐,进行明细分类核算。 存出再保准备金:- 核算公司分入再保业务按保险合同约定存出的再保准备金; - 该科目属于资产类科目,发生分入再保
10、业务时,按再保业务账单中标明扣存本期的准备金、赔款和费用等项目金额,借记本科目和“再保赔款支出”、“再保费用支出”科目,按再保业务账单中标明的再保费金额,贷记“再保费收入”科目,按再保业务账单中表明的返还上年同期的准备金,贷记本科目,按其差额,借记或贷记“再保业务往来”科目。本科目期末借方余额,反映公司存出的再保准备金数额;- “存出再保准备金” 科目应按险种设置明细帐,进行明细分类核算。 再保业务往来:- 同分出业务“再保业务往来”。2 负责部门和职责职能负责人员职责描述共同职责:风险管理委员会、再保险、各级分支公司业务管理、两核中心、共享服务财务中心、区域共享服务财务中心所有相关人员按照集
11、团制定的再保险策略,参与再保险业务的操作与控制,分散公司经营风险、均衡公司业务、稳定公司发展。 特殊职责:风险管理委员会 审批公司再保险的风险管理策略和制度。 定期审核两核中心、再保、投资、精算的风险评定报告,并实施跟进措施;与再保相关的风险评定内容,包括对分出业务主要再保险人风险的评定、各类再保险安排的比例、再保业务占全部保险业务的比重等。再保部负责人 监督对于风险管理委员会制订的再保风险管理策略和制度的执行执行,并定期汇报工作; 审核再保系统预设置内容; 定期审阅各再保险报表,从总体上控制再保险安排的合理性; 管理和监督再保业务员、再报分析员的日常工作。再保部再保业务员 负责洽谈和办理各类
12、再保业务; 向再保接受人及时申报有关高风险或超限额业务,并对再保赔款及时办理摊回赔款手续; 调整每一年度的再保手续费率,并计算每一年度的再保纯益手续费; 负责集团、总公司和各级分支公司的自留额管理和溢额再保管理工作,以及各级分支公司的再保险管理指导工作; 及时维护再保系统,保证再保数据的完整、准确; 及时出具及跟踪相关再保单证; 审核再保险接受人的资信评级,保证再保险的安全性。再保险再保分析员 向保险监管机构报送有关再保险监管报表; 再保险文件、资料、书籍、信息的档案管理; 及时维护再保系统,保证再保数据的完整、准确; 各项再保险工作的落实情况汇总和再保险数据统计分析; 国内外有关保险和再保险
13、公司的信息资料的搜集、整理和分析; 及时缮制和报送再保业务报告及报表; 再保险业务数据的分析,提供业务分析报告和对策。再保险再保会计 缮制和及时传递有关的再保账单,配合财务的及时结算; 配合共享服务财务中心会计进行相关的数据信息核对。共享财务服务财务中心会计 及时汇总出具各级分支公司的业务报表并上报 复核再保部开具的账单; 针对相应再保险业务,依据再保部开具的再保对内账单记账; 根据财会制度针对分出业务提取再保业务相关准备金(如:存入再保准备金、存出再保准备金);针对分入业务提取相关准备金(如:未到期责任准备金、未决赔款准备金)。 进行再保业务往来交易额、再保内部往来交易额以及与外部再保险合作
14、人往来余额的核对。两核中心核保人员 受理、审核下辖分支公司提出的再保业务; 根据再保险业务的核保权限进行核保,对相关业务上报再保部处理。3 再保管理运作分类再保管理的运作可分为:控制环境运作分类具体工作控制程序 经营管理的观念、方法和风格 组织结构 权限和责任分配 监控方法 内部审计 人事政策和实务再保险风险管理 制定再保政策 同业数据库维护 再保险系统维护 再保报告 文件设计和记录 资料管理和接触控制 职责分工 授权 系统控制再保分出业务承保 信息传递与再保安排 文件设计和记录 资料管理和接触控制 职责分工 授权 系统控制 法定再保 文件设计和记录 资料管理和接触控制 职责分工 授权 独立复
15、核 系统控制 商业再保 文件设计和记录 资料管理和接触控制 职责分工 独立复核 授权 独立复核 系统控制 付款结算 文件设计和记录 资料管理和接触控制 职责分工 独立复核 授权 资金管理 财务对账 文件设计和记录 独立复核 授权 会计系统分出业务的理赔 通知出险 文件设计和记录 资料管理和接触控制 职责分工 独立复核 核赔 文件设计和记录 资料管理和接触控制 职责分工 独立复核 授权 系统控制 账务处理 文件设计和记录 独立复核 授权 会计系统分出业务的退改保 确认退改保 文件设计和记录 资料管理和接触控制 职责分工 独立复核 账务处理 文件设计和记录 独立复核 授权 会计系统分入业务管理 分
16、入业务确认 文件设计和记录 资料管理和接触控制 授权 独立复核 职责分工 系统控制 财务核算 文件设计和记录 独立复核 授权 会计系统 分入业务理赔和变更 资料管理和接触控制 授权 独立复核 职责分工 系统控制 会计系统再保合同变更管理 再保合同变更 文件设计和记录 资料管理和接触控制 授权 独立复核 职责分工 系统控制 会计系统第二部分 业务流程1 再保险风险管理1.1 流程图风险管理委员会集团再保部集团共享服务财务中心信息技术再保分析员再保业务员负责人制定再保政策信息反馈3再保环境、业务分析2制定风险管理职责划分及原则1政策调整4同业数据库维护审批7协议再保洽谈8审阅并确认9选择合作候选人
17、6同业评估10建立同业信息库5再保险系统维护审核数据确定系统变更数据12信息汇总11协助维护17审核批准16变更申请15复核及确认14系统设定13 再保报告审阅20再保报告19数据提供181.2 管理方法管理职能风险管理委员会、集团再保部、共享服务财务中心、信息技术部门管理文件法定再保业务的分出流程包括以下文件:文件名称相关步骤填制人复核人参考编号法定再保分险种统计表再保报告再保部再保分析员再保部负责人附件2-1法定再保业务汇总表再保报告再保部再保分析员再保部负责人附件2-2再保业务统计表再保报告再保部再保分析员再保部负责人附件2-3再保业务对外汇总表再保报告再保部再保分析员再保部负责人附件2
18、-5商业再保风险分析表再保报告再保部再保分析员再保部负责人附件2-6分公司再保业务统计表再保报告系统生成共享服务财务中心负责人附件2-41.3 内容描述1.2.1 制定再保政策主要步骤描述风险初步评级负责部门制定风险管理职责划分及原则1 风险管理委员会、集团再保险部、两核中心、各级分支公司业务管理负责再保的人员共同参与再保险风险的管理。- 风险管理委员会对于再保风险进行宏观监控,制定集团再保险风险管理策略及实施监督。- 集团再保部依据再保险风险管理策略;评定协议和临时再保业务的风险,并具体洽谈和再确定保比例;评估并审核再保险人的风险等级。- 两核中心、各级公司业管部再保人员负责本级、辖下机构的
19、具体再保业务,依照再保部的要求及时、完整的上报。 风险管理委员会制定再保险风险管理原则,划分分出业务、分入业务以及风险信息反馈三部分分别为:- 分出业务再保险风险管理原则主要包括:- 再保安排方式选择的原则;- 针对不同险种的再保安排原则;- 再保自留限额确定的原则;- 危险单位、事故等的划分标准的确定原则;要求以后将需再保的保单金额按照险位或事故明细划分(再保部在再保方案安排时严格参照此类原则进行保单拆分)。- 再保险人选择的原则;- 再保险业绩考核指标体系;- 其它。- 分入业务再保险风险管理原则主要包括:- 原保险人选择的原则;- 预设定的分入业务再保再保条款;- 其它。- 风险信息反馈
20、,是指定期审核再保系统汇集的各类再保信息,根据市场变化和产、寿自身的业务、财务情况,依照上述再保险风险管理原则做出相应的管理策略和措施的调整。高2.2.1风险管理委员会信息反馈3再保环境、业务分析2 再保部分析员及时针对所收集的再保业务数据制作相关内部管理报告,作为风险管理委员会制定、调整再保险风险管理制度、原则的参考资料。 再保分析员及时分析再保市场的各种变化如再保市场费率及承保条件、直接业务费率及承保条件、风险分布状况等信息向风险管理委员会提交再保险管理建议,向风险管理委员会提供再保制度、原则制定、调整的环境分析。 再保业务员及时提供上述相关信息。高再保分析员政策调整4 风险管理委员会及时
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