浙师大审计学期末考试习题库傅黎英老师.docx
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1、Time will pierce the surface or youth, will be on the beauty of the ditch dug a shallow groove ; Jane will eat rare!A born beauty, anything to escape his sickle sweep.- Shakespeare第一章 总 论一、 单项选择题1, 注册会计师审计起源于 2, 年,北洋政府农商部公布了我国第一部注册会计师法规会计师暂行章程 3, 注册会计师诞生的标记是 A.1845英国修改公司法 B.1853年爱丁堡会计师协会成立C.1721年英国“
2、南海公司事务 4, 1853年苏格兰创立了第一个注册会计师专业团体爱丁堡会计师协会,该协会的成立标记着 A.注册会计师的诞生 B.注册会计师职业的诞生C.注册会计师法律地位的确立 5, 审计由三方面关系人构成,他们依次是 A.托付人, 受托人和被审计单位B.注册会计师受托人, 托付人和被审计单位C.注册会计师受托人, 被审计单位和托付人D.被审计单位, 注册会计师和托付人6, 中国政府审计起源于古代 A.夏朝 B.7, 注册会计师的审计意见应合理保证会计报表运用人确定已审会计报表的牢靠程度,这意味着( )A注册会计师应当保证已审会计报表的牢靠程度 B注册会计师的审计意见应保证已审会计报表的牢靠
3、程度 C不应由注册会计师保证已审会计报表的牢靠程度 D会计报表运用人应合理保证已审会计报表的牢靠程度8, 注册会计师对被审计单位会计报表进展审计, 发表审计意见中的公允性( )A指被审计单位会计报表遵循企业会计准那么及企业会计制度的规定 B仅指被审计单位会计报表遵循企业会计准那么及国家其他有关财务会计法规的规定 C指被审计单位会计报表在全部重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况, 经营成果和现金流量 D指被审计单位会计报表公允地反映了被审计单位的财务状况, 经营成果和现金流量9, 关于政府审计及注册会计师审计的以下论断中,正确的选项是()。 A二者都是有权就有关审计事项向有关单位和个人进展调
4、查 B二者都是外部审计,都具有较强的独立性 C二者的对象, 方式和监视的性质根本一样D二者在审计时所依据的审计准那么根本一样10, 以下哪项法律首次规定公司在证券市场上市时,其财务报告须经审计 A1844年英国出台的公司法B1933年美国出台证券法C1976年美国出台的反国外贿赂法D2002年美国出台的萨班斯-奥克斯利法案Sarbanse Oxley Act11, 年,国际内部审计师协会IIA的成立,是内部审计开展的重要里程碑12, 注册会计师的以下行为中,不违反职业道德标准的是( )。B.按效劳成果的大小进展收费 C.不得以个人名义承接一切业务 13, 我国政府审计机关的设置模式属于 A立法
5、模式 B. 司法模式 C. 独立模式 D. 行政模式14, 随着审计环境的不断变更,审计的方法也进展着相应的调整。在以下审计方法中,形成最晚,即最新的审计方法是( )。A风险导向审计 B账项根底审计C制度根底审计 D财务报表审计15, 出现以下状况时,鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威逼。A鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理B鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工C在诉讼中作为鉴证客户的辩护人D从鉴证客户处承受礼品或款待16, 以下没有违反注册会计师职业道的相关规定的是 A, 注册会计师接受或有收费的方式向客户供应鉴证效劳 B, 某工程经理连续5年对M公司审计,由于对M公司
6、较熟悉,简洁发觉问题,故今年仍支配其负责该公司的年度会计报表审计工作 C, 注册会计师可以在两所会计师事务所执行业务 D, 后任注册会计师发觉前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报,首先应当提请审计客户告知前任注册会计师17, 职业道德准那么是注册会计师执业标准体系中的重要组成局部,在以下有关职业道德的表述中,你不认可的是 A, ABC会计师事务所由于在2006年1月初承受了深交所上市A公司的评估业务,因此不得再承接A公司2006年度会计报表审计业务B, 注册会计师李某虽然在事务所执业,但同时兼任某网站财经版的自由撰稿人 C, ABC会计师事务所对于某项鉴证业务接受或有收费的方式,经查,属
7、于有关法规允许的范畴 D, 注册会计师赵某认为,他可以到其子女所在企业的进展审计,只要其子女不是该企业的关键管理人员即可18, 中国注册会计师鉴证业务根本准那么是鉴证业务准那么的概念性框架,旨在标准注册会计师执行鉴证业务。在该根本准那么确定的适用范围中,不包括( )。A中国注册会计师审计质量限制准那么B中国注册会计师审计准那么C中国注册会计师其他鉴证业务准那么D中国注册会计师批阅准那么19, 编号为3111的中国注册会计师执业准那么,属于 A 审计准那么B 相关效劳准那么C 其他鉴证业务准那么D 质量限制准那么20, 审计失败及审计风险既有共同点,也有不同点,共同之处是没有发觉财务报表中存在的
8、重大错报,不同点在于 A 被审计单位是否应对财务报表中的错报承当责任B 被审计单位是否能从未发觉的财务报表错误中受益C 注册会计师在执业过程中是否遵循了审计准那么D 注册会计师是否对财务报表中的错报视而不见二, 多项选择题1, 我国审计监视体系是由 组成的。A.政府审计 B.内部审计 C.注册会计师审计 2, 关于独立审计的下述提法,正确的有 3, 以下各项中,属于注册会计师执业标准体系的有 A.业务准那么 D.后续教化准那么4, 在审计过程中,注册会计师应当承当审计责任,被审计单位管理当局应承当会计责任,管理当局应负的会计责任为( ) A.爱惜资产的平安完整 B.保证审计报告的真实, 合法
9、C.保证盈利预料目标的实现 5, 依据职业道德的要求,注册会计师对被审计单位负有保守商业隐私的责任,但这不能成为( )的理由。 A.拒绝按专业标准的要求提示有关信息 B.拒绝出庭作证 C.拒绝注册会计师协会对其进展调查 6, 依据独立审计准那么的相关规定,会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有。A, 高效优质地为被审计单位效劳 B, 依据约定时间完成审计业务,出具审计报告 C, 对在执业过程中得悉的商业隐私保密 D, 确保审计收费的合理性7, 在审计业务约定书中应明确的被审计单位的义务应包括 。A, 刚好供应审计所需的全部资料B, 审计报告的运用责任C, 为注册会计师的审
10、计供应必要的条件和合作D, 刚好足额支付审计费用8, 我国注册会计师职业道德的一般原那么对方面作了明确的规定。A独立性 B技术准那么C专业胜任实力 D职业行为9, 依据我国职业道德的相关规定,注册会计师执行审计, 审核和批阅等鉴证业务,应当遵守的原那么是。 A.独立B.客观 C.公正D.廉洁 10, 甲会计师事务所承接了某鉴证客户的财务报表审计业务。假定存在以下各种状况,请指出影响鉴证业务独立性的状况是AABC事务所及X银行签订的审计业务约定书约定:审计费用为150万元,X银行在ABC事务所提交审计报告时支付50%的审计费用,剩余50%视股票能否发行上市确定是否支付;BABC事务所的合伙人A注
11、册会计师目前担当X银行的独立董事;C鉴证小组组长小王的父亲从事小商品零售业务,常从鉴证客户进货D审计小组负责人B注册会计师曾担当X银行的审计部经理11, ABC会计师事务所首次承受托付,承办V公司2005年度会计报表审计业务,并于2005年底及V公司签订审计业务约定书。试分析以下 违反中国注册会计师职业首先标准的要求。AABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务,并且,通过及前任注册会计师和当地一样规模的其他会计师事务所进展比拟,向V公司保证,在审计中能够遵循独立审计准那么,审计质量不会因降低收费而受到影响;BABC会计师事务所聘用律师扶植开展工作,要求该律师书面承诺依据中
12、国注册会计师职业道德标准的要求供应效劳;C前任注册会计师对V公司2001年度会计报表出具了标准无保存意见审计报告,ABC会计师事务所在审计过程中发觉该会计报表存在重大错报,因认为事实已经特殊清楚,所以确定不再提请v公司及前任注册会计师联系DV公司在某国设有分支机构,该国允许会计师事务所通过广告承揽业务,因此,ABC会计师事务所托付该分支机构在该国媒体进展广告宣扬,以招揽该在中国设立的企业的审计业务。相关广告费已由ABC会计师事务所支付。12, 政府审计机关的模式有。13, 中国注册会计师执业准那么体系包括 A 鉴证业务准那么B 相关效劳准那么C 会计师事务所质量限制准那么D 注册会计师职业道德
13、准那么14, 以下可能成为注册会计师承当法律责任的缘由有 A 注册会计师没有保持应有的职业慎重B 法院常常做出对弱者有利的判决C 法庭在理解专业性事项方面存在困难D 审计结果导致了对他人权利的损害三, 推断题1, 注册会计师审计起源于英国合伙企业制度,形成于意大利股份制企业制度,开展和完擅长美国兴盛的资本市场。 2, 商品经济的开展,促使注册会计师审计由初期的详细审计开展为资产负债表审计,进而开展为会计报表审计。审计目标也由查错防弊开展到对会计报表发表审计意见。 3, 注册会计师审计是商品经济开展到确定阶段的产物,其产生的干脆缘由是财产全部权及经营权的别离。 4, 公允性是指被审计单位会计报表
14、在全部方面是否公允地反映被审单位的财务状况, 经营成果和现金流量。 5, 凡通过注册会计师全国统一考试,即全科合格者,均可成为中国注册会计师。 6, 审计质量限制准那么不能标准注册会计师执行审计业务,出具审计报告。()7, 注册会计师应当在了解被审计单位根本状况的根底上,承受托付,并应签订审计业务约定书。 8, 职业道德要求注册会计师应当对执业过程中获知的客户的信息保密,这一规定同样适用于助理人员,但不适用于鉴证小组所聘用的专家。9, 注册会计师应依据审计结论发表独立, 客观, 公正的审计意见,以保证审计报告运用人作出正确推断。 ( )10, 审计业务约定书具有经济合同的性质,一旦约定双方签字
15、认可,即成为注册会计师及托付人之间在法律上生效的契约。 11, 审计是在“两权别离所形成的受托经济责任关系下,基于经济监视的客观须要而产生的。 12, 我国审计最早产生于西周时期,最早的审计制度形成于秦汉时期,而“审计一词最早出现那么是在唐朝。 13, 在西方,民间审计早于政府审计和内部审计而产生。 14, 会计师事务所可以在为某上市公司供应编制财务报表效劳,又供应审计效劳,只要执行审计业务的注册会计师不是编制财务报表的注册会计师,并不实质性影响会计师事务所的独立性。15, 审计人员的独立性一般包括形式上的独立和实质上的独立。( )16, 注册会计师在不损害同行利益的前提下,可对其实力进展宣扬
16、。( )17, 在我国注册会计师鉴证业务准那么中,审计准那么及批阅准那么主要用于标准历史性财务信息的鉴证,只有个别准那么标准了非历史性财务信息的鉴证。 四, 简答题1, 注册会计师对鉴证业务为什么不能确定保证?2, X银行拟申请公开发行股票,托付ABC会计师事务所审计其2005年度, 2006年度和2007年度会计报表,双方于2002年底签订审计业务约定书。 假定ABC会计师事务所及其审计小组成员及X银行存在以下状况:(1)ABC会计师事务所及X银行签订的审计业务约定书约定:审计费用为1500000元,X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50的审计费用,剩余50视股票能否发行上市确定是
17、否支付。(2)2000年7月,ABC会计师事务所依据正常借款程序和条件,向x银行以抵押贷款方式借款1 000 000元,用于购置办公用房。(3)ABC会计师事务所的合伙人A注册会计师目前担当X银行独立董事。(4)审计小组负责人B注册会计师1998年曾担当X银行的审计部经理。(5)审计小组成员C注册会计师自2000年以来始终扶植x银行编制会计报表。(6)审计小组成员D注册会计师的妻子自1998年度起始终担当X银行的统计员。要求:请分别上述6种状况,推断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损害,并简要说明理由。五, 综合题1, ABC 会计师事务所首次承受托付,承办V公司2002年
18、度会计报表审计业务,并于2002年底及V公司签定了审计业务约定书。假定存在以下状况:1ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务,并且通过及前任注册会计师和当地一样规模的其他会计师事务所进展比拟,向V公司保证,在审计中能够遵循独立审计准那么,审计质量不会因降低收费而受到影响。2在签定审计业务约定书后,ABC会计师事务所的A注册会计师受聘任V公司独立董事。依据原定审计方案,A注册会计师为该审计工程的外勤审计负责人,为保持独立性,ABC注册会计师事务所在执行该审计业务前,将A注册会计师调离审计小组。3ABC 会计师事务所聘用律师扶植开展工作,要求该律师书面承诺依据中国注册会计师
19、职业道德标准的要求供应效劳。4V公司要求ABC会计师事务所在初具审计报告的同时,供应正式纳税鉴证意见。为此,双方另行签订了业务约定书。5前任注册会计师对V公司2001年度会计报表出具了标准无保存意见审计报告,ABC会计师事务所在审计过程中发觉该审计报表存在重大错报,因认为事实已经特殊清楚,所以确定不再提请V公司及前任注册会计师联系。6V公司在某国设有分支机构,该国允许会计师事务所通过广告承接业务,因此ABC会计师事务所托付该分支机构在该国媒体进展广告宣扬,以招揽该国在中国设立的企业的审计业务。相关的广告费已由ABC会计师事务所支付。要求:请分别上述6中状况,推断ABC会计师事务所是否违反中国注
20、册会计师职业道德标准的要求,并简要说明理由。第二章 审计目标一, 单项选择题1, 甲公司将2021年度的主营业务收入列入2007年度的会计报表,那么其2007年度会计报表存在错误的认定是A总体合理性 B. 估价或分摊 C. 存在或发生 D. 完整性2, 注册会计师的审计责任不能替代, 减轻或免除被审计单位的( )责任。3, 在承受审计业务托付前,后任注册会计师应向前任注册会计师了解( )。4, 审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账,主要是为了证明被审计单位管理层对其财务报表的认定。A存在 B完整性 C计价和分摊 D分类5, 审计目标包括( )这两个层次。6, 以下各项中,可
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