审计计划重要性和审计风险.doc
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1、审计计划、重要性和审计风险一、单选1、审计计划通常由审计项目负责人( )、签订业务约定书之前起草、外勤审计工作之前起草、了解被审计单位之前起草、接受客户委托之前起草2、审计计划应由( )、主任会计师编制、会计师事务所所长编制、审计项目负责人编制、会计师事务所业务负责人编制3、编制完成的审计计划,应当经会计师事务所的( )、部门经理审核和批准、所长审核和批准、审计项目负责人审核和批准、主管合伙人审核和批准4、审计人员在运用重要性原则时,应考虑( )、财务报表的金额和性质、错报或漏报的金额和性质、账户或交易的金额和性质、审计收费的金额和性质5、如果审计人员确定的重要性水平较低,则( )、审计风险就
2、会增加、审计风险就会减少、固有风险就会增加、控制风险就会减少6、在审计风险的组成要素中,审计人员能控制的是( )、重大错报风险、控制风险、检查风险、抽样风险7、审计人员可接受的审计风险为5,评估被审计单位的重大错报风险为40,则检查风险为( )、20%、70%、95%、12.5%8、不论重大错报风险的评估结果如何,审计人员都应对各重要账户或交易类别进行( )、详细审计策略、抽样审计、实质性测试、控制测试9、注册会计师在执行年度会计报表审计时,下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判读的是( )A、计划实施实质性测试时确定的预期样本量 B、被审计单位的中期会计报表C、内部控制调查问卷 D、
3、与管理当局的沟通函10、编制审计计划时,注册会计师应对重要性水平作出初步判断,以确定( )A、所需审计证据的熟练 B、可容忍误差 C、初步审计策略 D、审计意见类型11、如果资产负债表的重要性水平是10000元,损益表的重要性水平是20000元,则在计划审计工作时,注册会计师应确定( )为会计报表层的重要性水平A、20000元 B、15000元 C、10000元 D、18000元12、计划某项审计工作时,审计人员应分()层次来评价重要性。A、总分类账和明细分类账;B、资产负债表和利润表;C、财务报表和账户余额;D、记账凭证和原始凭证;13、在特定审计风险下,检查风险同重大错报风险之间的关系是(
4、)。A、同向变动关系;B、反向变动关系;C、有时呈同向变动关系;D、不明显的关系;14、注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在的重大错报的风险是()。A、程序风险; B、控制风险; C、检查风险; D、固有风险;15、注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量()。A、呈同向变动关系;B、呈反向变动关系;C、呈比例变动关系;D、不存在关系;16、在通常情况下,审计计划阶段的主要工作不包括()。A、初步评价被审计单位的内部控制制度;B、调查了解被审计单位的基本情况;C、确定重要性,分析审计风险;D、复核审计工作底稿,审计期后事项;17、如果注册会计师认为资产负债表的错报、
5、漏报加总为10万元时是重要的,利润表的错报、漏报加总为20万元是重要的,那么,在制定审计计划时,审计重要性水平应定为()万元。A、10; B、20; C、15; D、30;18、在采用分配法分配重要性水平时,财务报表层次的重要性水平和账户层次的重要性水平之和之间的关系是()。A、相接近的; B、前者大于后者; C、后者大于前者; D、相等的;19、下列降低审计风险的方法中,正确的是()。A、高估注册会计师的专业能力;B、增加审计证据的数量;C、低估审计客户的控制风险;D、提高重要性水平;20、下述关于错报的说法不正确的是()。A、错报包括误报和漏报;B、误报主要和管理当局的“存在或发生”认定有
6、关;C、漏报主要和管理当局的“完整性”认定有关;D、错报主要与管理当局的“估价与分摊”认定有关;21、关于审计风险的说法正确的是()。A、审计风险是客观存在的、不可消除的,所以注册会计师无法控制它;B、审计风险是注册会计师未遵守独立审计准则而导致出具不恰当的审计意见的可能性;C、审计风险只与会计报表的整体反映有关,与个别账户无直接关系;D、对审计风险的考虑贯穿于审计的整个过程;22、审计人员分配的主营业务收入项目的重要性水平为20000元,审计中发现该项目的错漏报为5000元,推出的主营业务收入总体的错漏报为15000元,则审计人员应该()。A、发表保留意见的审计报告;B、作为审计查错提请被审
7、计单位调整;C、作为不调整的审计查错在工作底稿中做记录;D、不做任何处理;23、注册会计师审计与政府审计如对同一审计事项进行审计,最终形成审计结论可能存在差异,导致差异形成的下列各项原因中最主要的是( )。A、审计的方法不同 B、审计的性质不同C、审计的独立性不同 D、审计的依据不同24、分析程序在所有会计报表审计的( )都必须使用。A审计计划阶段和审计实施阶段B审计计划阶段和审计报告阶段C审计实施阶段和审计报告阶段D审计计划阶段、审计实施阶段和审计报告阶段二、多选1、审计人员编制审计计划的内容包括( )、总体审计策略、审计职能、审计对象、审计作用E、具体审计计划2、在审计过程中,需要运用重要
8、性原则的情况有( )、签订审计约定书、商定审计收费、确定审计程序的性质、时间和范围、安排审计人员E、评价审计结果3、审计人员在审计过程中考虑的重要性包括( )、财务报表层次、凭证层次、账户和交易层次、业务经营层次E、财务管理层次4、审计人员对重要性水平作出初步判断时,应当考虑( )、有关法律对财务会计的要求、被审计单位的经营规模及业务性质、内部控制与审计风险的评估结果、财务报表各项目的性质及相互关系E、财务报表各项目的金额及波动幅度5、审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据,包括( )、资产总额、净资产、营业收入、净利润E、净负债6、审计风险的组成要素包括( )、经营风险、重大错报风险、控制
9、风险、检查风险E、财务风险7、评估被审计单位的重大错报风险时,审计人员应着重考虑( )、行业环境发生变化、重大的关联方交易、会计计量过程复杂、内部控制薄弱E、存在未决诉讼或有负债8、在审计过程中,注册会计师应当合理运用重要性原则的情况有( )A、确定是否接受委托 B、评价审计结果 C、执行审计程序 D、确定审计程序的性质、时间和范围9、如果尚未调整的错报或漏报的汇总 数超过重要性水平,注册会计师应当考虑( )以降低审计风险A、扩大实质性测试范围 B、追加审计程序 C、提请被审计单位调整会计报表 D、出具否定意见审计报告10、关联方及其交易对会计报表反映有重要影响,注册会计师进行会计报表审计时,
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