物资设备采购租赁管理手册.docx
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1、营改增实施应对方案物资设备采购租赁管理手册试行北京翔鲲水务建立资产管理部目 录采购租赁管理手册编制目的1物资设备概念1物资设备采购租赁管理工作流程2物资设备采购租赁管理实施细那么3一、立项及工程分类3二、工程物资设备管理工作筹划4三、供方调查及评审5四、物资设备采购租赁方案7五、采购租赁合同的洽商及签订7六、采购租赁物资验收8七、物资库存管理9八、租赁机械进出场检查12九、租赁机械使用记录13十、工程物资结余盘点及处置14十一、采购租赁业务发票管理15十二、采购租赁业务票据管理15附、营改增物资设备管理应对方案17一、根本概念:17二、“营改增对物资设备采购租赁的影响:17三、“营改增物资、设
2、备管理应对方案20附表1:供方信息调查表23附表2:供方评审表24附表3:合同确认评审记录25附表4:进场材料验收单26附表5:机械设备进出场检查记录21 采购租赁管理手册编制目的为标准“营改增过渡期公司物资设备采购租赁行为,躲避采购租赁活动中的涉税风险,保证企业生产经营活动的正常开展,特编制本手册。本手册的实施应以保证物资设备管理体系的正常运行;保证配合“营改增工作的顺利开展为目标。物资设备概念本手册所提到的物资、设备是指为保证企业生产经营活动的正常运行而投入的生产物资、生活物资、办公设备、工程设备、施工机械等。生产物资、生活物资、办公设备、工程设备等应按生产需求方案进展采购;施工周转材料及
3、施工机械主要通过租赁获得。物资设备采购租赁管理工作流程“营改增后物资设备采购租赁管理工作应按工程组织实施,其管理工作流程可确定为:物资设备采购租赁管理实施细那么一、立项及工程分类在公司确认工程工程立项后,承建工程工程的施工工程部应根据工程管理方式及计税方式的不同对工程进展分类。工程根本信息及分类项 目 名 称工程建 设 单 位合 同 金 额工 程 内 容、施 工 地 点合 同 工 期-,天工程管理方式总承包专业分包劳务分包甲供料合作管理工程计税方式一般纳税简易征收备 注工程不同的管理方式及计税方式,导致其物资设备采购租赁的管理方式也不同。1、老工程/新工程:2021年4月30日前开工的工程为老
4、工程,其后开工的工程为新工程。2、自建工程/合作工程:本公司单独承建的工程为自建工程,与其他单位合作的工程为合作工程。 3、简易征收/一般纳税:劳务工程、甲供料工程、老工程可采用简易计稅方法计稅,其他工程按一般计稅方法计稅。简易计稅即按3%增值税增收率计税,进项税不可抵扣,开“增值税普通发票;一般计稅即指征收11%的增值税,进项税可以抵扣,开“增值税专用发票。二、工程物资设备管理工作筹划根据“营改增要求,物资设备采购租赁应按工程进展管理:分工程采购、分工程核算、分工程管理;分工程建立物资、设备管理台帐。承建工程工程的施工工程部负责组织编制相应的工程物资设备管理工作筹划。其中应包括“工程物资供给
5、方案及施工机械使用方案;应确定工程工程物资、设备的采购、租赁方式及计税方式;并按影响工程平安、质量、本钱的重要程度对工程物资进展分类A、B、C类材料。对工程工程质量、平安及本钱影响较大的主要物资A、B类材料及施工机械公司实行方案审批采购、租赁制度;对工程质量、平安及本钱影响较小的各种辅助材料C类材料公司实行授权审批采购、租赁制度。施工工程负责人应根据工程的工程内容、工程进度、设计图纸、技术质量要求等组织编制“工程物资供给方案及施工机械使用方案以下简称“方案;工程部分公司技术负责人负责组织对“方案的审核;工程部分公司负责人负责对“方案的审批;上报公司主管领导批准后实施。经批准的“工程物资供给方案
6、及施工机械使用方案应报公司方案财务部及资产管理部备案。以便采购、租赁活动时请款及工程物资管理的统计、汇总。当发生工程变更时应及时调整相应的“方案。并及时进展审批及备案,三、供方调查及评审 1、 供方信息调查 物资设备采购租赁单位各工程部、分公司或相关部门负责供方信息收集及供方信息调查表的填报工作。 供方信息应包括产品信息、企业信息、税务信息详见附表1“供方信息调查表。 产品信息应包括产品的名称、规格、型号、尺寸、价格、性能指标等;企业信息应包括企业营业执照、组织代码证、税务登记证、法人身份证复印件等;税务信息应包括税务身份、税率等。并标明工程名称。 供方提供的证明材料如“营业执照、组织机构代码
7、证、税务登记证、体系证书、授权证书、税务身份及所执行税率等均应在有效期内且由供方盖单位公章予以确认。 2、合格供方评审工作 物资设备采购租赁单位各工程部、分公司或相关部门负责组织合格供方的评审工作。 评审应组织采购、技术、质量、平安、合同管理等相关人员参加。合格供方评审表应有资产管理部复审结论栏详见附表2 3、合格供方复审资产管理部作为公司物资、设备管理的职能部门负责合格供方的复审工作。4、合格供方一览表物资、设备发布资产管理部将经复审的合格供方纳入“合格供方一览表物资、设备,定期于公司OA网上发布。 表格编号:WZ-CW12-03版本号C1编号:钢材001表格编号:WZ-CW12-03版本号
8、C1合格供方一览表 2021 年度 钢材序号供方名称供方性质所提供的产品或效劳地 址税务信息备注1北京京朝展业贸易物资供给钢筋、钢管、型材北京市朝阳区广渠东路6号68号楼二层D加一般纳税人17%刘海利2北京齐力伟业商贸物资供给钢材北京市顺义区南法信镇三家店村村委会四500米一般纳税人17%王庚3北京鸿源润泽钢铁贸易物资供给钢板、工字钢、槽钢北京市通州区工业开发区云杉路378号一般纳税人17%刘玉龙4北京京起鹏飞起重设备物资供给槽钢北京市房山区良乡长虹西路翠柳东街1号1169一般纳税人17%边树平注:红色为本次发布更新单位。四、物资设备采购租赁方案物资设备采购租赁单位各工程部、分公司或相关部门物
9、资管理人员应根据“工程物资供给方案、“施工机械使用方案及实际工程进度的需要填写“物资设备采购租赁方案。采购、租赁单位负责人应按公司相应管理制度及审批程序组织对“物资设备采购租赁方案的审批。 五、采购租赁合同的洽商及签订1、采购、租赁合同的洽商采购、租赁单位的业务人员应结合“材料采购合同模板及“建筑施工机械租赁合同模板相关内容,同供方进展比价谈判、发票谈判及结算谈判。该供方应为纳入“合格供方一览表物资、设备中的合格供方。2、采购、租赁合同的评审采购租赁单位各工程部、分公司或相关部门应组织采购、技术、质量、平安、合同等相关管理人员,对同供方初步议定的采购、租赁合同进展评审:是否存在涉税风险?比价是
10、否合理?发票条款是否明确等?3、采购、租赁合同的审批根据工程管理部修订的“合同管理制度试行,经评审的“物资采购、租赁合同按公司支出性合同审批程序进展审批。4、物资采购、租赁合同的签订本公司实行法人授权委托制度,针对每个工程进展一次授权,委托工程负责人与供方签订本工程所有的支出合同。5、物资采购、机械租赁合同台帐各采购单位应分工程建立物资设备采购租赁合同台帐;定期报资产管理部备案。六、采购租赁物资验收物资采购租赁单位工程部、分公司或相关部门负责组织对采购租赁的物资验收。物资验收单与采购租赁合同、支票、发票共同形成了物资采购过程的四流证据。物资验收单内容及格式应与供方提供发票的内容及格式一样。物资
11、采购租赁验收人员应按财务部门要求的内容及格式及时填报物资验收单。物资验收单一式3联,供货方、结帐、存根各一联。注:物资领用单内容及格式应与物资验收单内容及格式一样。1、不可抵扣增值税物资验收单格式翔鲲水务建立物 资 验 收 单工程名称: 20 年 月 日序号物资名称规格型号单位数量单价金额备 注供给商采购: 材料: 单位: 不可抵扣增值税物资验收单应包括:物资名称、规格型号、单位、数量、单价、金额等。并应在备注注明供给商名称。2、可抵扣增值税物资验收单格式翔鲲水务建立物 资 验 收 单工程名称: 20 年 月 日序号物资名称规格型号单位数量单价金额税率税额供给商名称纳税人身份备 注采购: 材料
12、: 单位: 可抵扣增值税物资验收单应包括:物资名称、规格型号、数量、单价、不含税金额、税率、税额,并且在相应栏目中应注明供给商名称极其纳税人身份情况。七、物资库存管理1、管理职责物资采购、使用单位的物资管理部门负责采购物资的库存管理工作:应当及时填写出入库单据,完善物资台帐,调整物资管理系统;应当妥善保管在库物资。按照税法规定,如果因为管理不善造成毁损、灭失等情况,此局部物资购进时的进项税额不允许抵扣,已抵扣的进项税额要做转出处理,企业要承受相应的税款损失。根据?财税202136号关于全面推开营业税改增值税试点的通知?附件1。营业税改增值税试点实施方法的规定: 第二十七条二、第二十八条、第三十
13、条2、物资出入库管理库房管理人员应将出入库的物资开据出入库单据。出入库单据格式应与该物资发票格式相一致。不可抵扣增值税物资出入库单格式不可抵扣增值税物资出入库单应包括:物资名称、规格型号、单位、数量、单价、金额等。并应在备注注明供给商名称。不可抵扣增值税物资物资入库单格式为:翔鲲水务建立物 资 入 库 单工程名称: 20 年 月 日序号物资名称规格型号单位数量单价金额备 注供给商采购: 库管: 单位: 不可抵扣增值税物资物资出库单格式为:翔鲲水务建立物 资 出 库 单工程名称: 20 年 月 日序号物资名称规格型号单位数量单价金额备 注供给商 领料: 库管: 可抵扣增值税物资出入库单格式可抵扣
14、增值税物资出入库单应包括:物资名称、规格型号、数量、单价、不含税金额、税率、税额等,并且在相应栏目中应注明供给商名称极其纳税人身份情况。可抵扣增值税物资物资入库单格式为:翔鲲水务建立物 资 入 库 单工程名称: 20 年 月 日序号物资名称规格型号单位数量单价金额税率税额供给商名称纳税人身份备 注采购: 库管: 单位: 物资出库单也应按照别离了进项税额后的本钱列示,因此,出库单据列示的出库本钱应为不含税金额。出库单据应包括:物资名称、规格型号、单位、数量、不含税单价、不含税金额出库本钱、税率、税额等。可抵扣增值税物资物资出库单格式为:翔鲲水务建立物 资 出 库 单工程名称: 20 年 月 日序
15、号物资名称规格型号单位数量单价金额税率税额供给商名称纳税人身份备 注批料: 领料: 发料: 3、物资台帐“营改增后,物资管理应按工程建立物资管理台帐。 可抵扣增值税工程工程: 物资管理部门在物资采购、领用、保管、结存期间,物资台帐应按增值税专用发票格式:单价、金额、税率、税额等记录、核算。不含税金额计入本钱,增值税额计入进项税额。在领用物资时,物资台帐也应按别离进项税额后的金额转出。 不可抵扣增值税工程工程:物资管理部门在物资采购、领用、保管、结存期间,物资台帐应按普通发票格式:单价、金额记录、核算。4、物资系统“营改增后,物资使用单位应将原有的物资系统进展调整,可抵扣工程工程设立增值税进项额
16、统计方面的工程,如:税率、金额、进项税额等。每月月末物资使用单位应按工程统计出物资采购、领用出入库情况,提交资产管理部汇总、统计。八、租赁机械进出场检查机械租赁使用单位负责组织租赁机械的进出场检查。机械设备进出场检查记录应包括:机械名称、牌照号、型号、状况技术、平安、环境、属性及进出场时间等详见附表4。九、租赁机械使用记录机械租赁使用单位负责对租赁机械使用的情况进展记录。租赁机械使用记录包括:机械出车单、机械台班明细表及机械台班结算单等。机械台班结算单与租赁合同、支票、发票共同形成了机械租赁过程的四流证据。机械租赁使用单位应按财务部门要求的内容及格式及时填报机械台班结算单。不同工程工程租赁机械
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