新版通用财务与会计管理规章会计账表统计表大合集(1).docx
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1、财务与会计管理规章帐款管理方法第一条 凡销货或服务收入均应开立统一发票,并依序填入当天之“销货报告”或“服 务收入报告”中,同时过入“人名别应收帐款明细卡”中,不得漏开、短开或多开。第二条 遇销货退回或重开发票时,均应将原开统一发票的收执联收回作废,并填制“销 货退回通知单”,以赤字填入当天的“销货报告”或“服务收入报告”中列为其减项,同时 在备注栏中注明原开发票日期,并过入“人名别应收帐款明细卡”中。第三条 遇销货退回应于销货发生的60天内依规定手续向当地税捐稽征机关办理抵缴, 如超过60天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税。故遇有销货退回或发票重开而其日期 超过60天以上者,应由客户赔偿税
2、捐损失;退货或发票遗失其原因如系外务员疏忽所致, 那么税捐损失应责由外务员负责赔偿。第四条 于销货当天假设未能收回帐款时,交货人(送达统一发票者)应与客户约定收款日 并将填妥的“统一发票签收单”交由会计员妥善保管,“统一发票签收单”应具备以下各要 占 /、(一)交货人(送达统一发票者)于“统一发票签收单”上签名。(-)经办人(成绩归属者)于统一发票副联签名。(三)填明约定收款日期及约定付款条件。(四)客户正式盖章后其签收人签名。第五条 每笔未收款均应附有“统一发票签收单”。假设有销货当天未交出该签收单或缺 少规定要件的记载等情事,会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠正,务必按规定办理, 否那
3、么应由单位主管签名负责。第六条 会计员收回“统一发票签收单”后,应即将其“约定收款日”及“付款条件” 逐笔登载于“人名别应收帐款明细卡”的有关各栏中备查。第七条 会计员应将“统一发票签收单”按“约定收款日”的先后秩序排列妥为保管, 遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查,假设于当天未能收回帐款时应即向取单者收回 注销登记。第八条 凡帐款约定收款日到达者,会计员应主动转告帐款归属人或请单位主管派员前 往收取。如有客户要求延期付款情事发生时,前往收款人应将重新更改约定收款日填明于“统 一发票签收单”中,并将该单交回会计员注销登记,及更改“人名别应收帐款明细卡”上的 记载。第九条 凡应收帐款其约定
4、收款日不得超过一个月,假设有超过此一期限者,会计员应报 备单位主管在签单上签字同意。第十条 帐款收回时,会计员应即将其填入当天“出纳日报表”的“本日收款明细表” 栏中,并过入“人名别应收帐款明细卡”中,凭此销帐及备查。第十一条 收回现金者,应于当日或翌日上班时如数交会计员入帐,假设有延迟缴回或调 换票据缴回者,均依挪用公款议处;收回票据的开票人假设非与统一发票抬头相同者,应经同 一抬头客户正式背书,否那么应责由收款人亲自在票据上背书,并注明客户名称备查,假设经查 明该票据非客户所交付者,即视同挪用公款议处。第十二条 票据到期日距统一发票开立日期不得超过30天者,其超过30天以上者应由 经办人填
5、具“交货通知(请示)单”并依权责划分方法处理。凡帐款以分期付款方式收回 时应由经办人提出与客户所立的合约书经单位主管呈报执行副总经理核准。第十三条 凡销货退回或前开发票作废者,假设未取回原开发票收执联作废者,不得重开 统一发票,惟经书面呈报总经理特准者不在此限。会计帐表的标准规范序时帐1 .总分类帐科目日记表(代普通序时帐)(1)格式尺寸:长(400mm)义宽(260mm)(注:长度可依科目多寡斟酌增减)印刷颜色:黑色(2)编制说明:本表为表示每日会计事项变动情况的汇总表,代替序时帐簿,并作为过入总分类帐的 凭证。每日根据出纳部门送返的现金收入及支出传票,连同当日转帐传票,按科目分别汇总 记入
6、本表的各栏。传票的总编号,应先将同科目归集后,再按科目排列次序编号。各种传票的起讫号数,应分别填入“编制本表根据”栏内。本表编制完成时,应经各有关人员的签章后,并作过入总分类帐的依据。各科目过入 总分类帐时,借方合计金额过入借方,贷方合计金额过入贷方。2 .现金及银行存款日报表(代特种序时帐)(1)格式尺寸:长(350mm) X 宽(260mm)印刷颜色:黑色联数:两联,第一联打字纸,第二联道林纸。(2)编制说明本表为表示每日现金及银行存款变动情况的汇总表,并借以代替现金簿及银行存款明 细帐以节省人力。每日出纳部门根据当日现金及银行存款变动的收入、支出、现金转帐传票,将“摘要”、 “行号”及“
7、银行存款”、“现金”的金额逐笔填入各该栏,并于每日收支终了后结总,于 次日上午送交会计部门。每日假设变动笔数不止一张篇幅时,可另张接续。唯必需在右上角“共页第页”填列 相当数字。本表于编制完成经各有关出纳及复核签章后,送交会计部门。经会计部门及负责人签章后,交由指定人员填列传票号码,并归集成册及归档。以替代现金 及银行存款明细分类帐。3 .销货簿(特种序时帐)(1)格式:订本式(2)尺寸:长(260mm) X 宽(190mm)(3)编制说明:凡有关销货收入的会计事项,均应逐日依照开立发票登录本簿。有关“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“数量”、“单价”、“折扣”、 “金额”等均应一一
8、详列于帐上。本簿每月结总一次,结总时应分列“本月合计”、“本月累计”二行以加计的。“本 月合计”数与总分类帐的同期余额相同。分类帐1 .总分类帐(1)格式:订本式(2)尺寸:长(260mm)又宽(190mm)(3)编制说明:本帐为一切会计事项汇总记录的簿记。本帐应依每一总分类帐科目设立一户,各帐户的排列应与会计科目次序相同。本帐根据日记表登记。本帐摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前 期”等事项外,不得记详细事由。本帐各户,应视其实际需耍于每笔登录余额,或仅于当月最后一笔登录后结算余额。本帐各户借贷方列数,应每月以“本月合计”结总外,凡有关损益科目有“本月合计
9、” 之下应加列“本月累计”的总额。年初及年终月份的“上年度转入”及“转入下年度”列数, 不并入“本月合计”结算。本帐于年终结帐时,资产负债类各科目的余额“转入下年度”,损益各科目的结数, 应结转本年度损益帐户。注:可购买文具行的现成帐本2 .明细分类帐(除另立特种帐簿外的其他会计科目适用)(1)格式:订本式(2)尺寸:长(260mm) X 宽(190mm)编制说明:本帐为一切会计事项明细记录的簿记。本帐应依每一总分类帐科目设立一户,各帐户的排列应与会计科目次序相同。本帐根据会计记帐凭证逐笔登录的。本帐摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前 期”等事项外,不得记详
10、细事由。本帐各户,得视其实际需要于每笔登录余额,或仅于当月最后一笔登录后结算余额。本帐各户借贷方列数,应每月以“本月合计”结总外,凡有关损益科目在“本月合计” 的下应加列“本月累计”的总额。年初及年终月份的“上年度转入”及“转入下年度”列数, 不并入“本月合计”结算。本帐于年终结帐时,资产负债类各科目的余额“转入下年度”,损益各科目的结数, 应结转本年度损益帐户。注:可购买文具行的现成帐本3 .应收、付帐款明细分类帐(1)格式:活页式(2)尺寸:长(280mm) X 宽(210mm)(3)编制说明:本帐系就应收、应付帐款为明细分类登记的会计簿记。本帐系依“客户别”作分类记录,便于查阅。本帐余额
11、与统驭各该户的总分类科目同期余额应相符。本帐根据记帐凭证及有关原始凭证登记。注:可购买文具行的现成帐本4 .固定资产登记卡(代资产明细分类帐)(1)格式:活页式(2)尺寸:长(260mm) X 宽(160mm)(3)编制说明:本帐系就固定资产及其累计折旧为明细分类登记的簿记。本帐卡就固定资产名称及其不同规格分类,以一机一卡为原那么使用。本帐余额应与统驭各该户的总分类科目同期余额相符。本卡适用于机械设备、运输设备、机电性什项设备,新卡的填写由会计部门填制。(房 屋及土地分别采用房屋登记卡及土地登记卡)本卡编号由保管卡片单位自编。附属设备栏应填名称、规格及数量。折旧提列情况栏的填写a.日期写开始提
12、列的日期,以后各年度如无变更那么填该年的元月一日。年中增减时, 另行填写变动提列的开始日期。b.本项提列数以会计年度为准,如期中有所变动时,可分填几行。c.资产净值为资产价值余额减截止本期累计折旧后的余额。5 .材料明细分类帐(1)格式:订本式(2)尺寸:长(260mm) X 宽(190mm)(3)编制说明:本帐系就原物料的收、发、存为明细分类登记的会计簿记。本帐余额应与统驭各户的总分类科目余额相符。月底结点时,摘要栏以刻妥的印章“本月收料”、“本月领用”、“本月结存”等三 项分别结总汇计。注:可购买文具行的现成帐本6 .费用明细分类帐(1)格式:活页式(2)尺寸:长(210mm) X宽(28
13、0mm)或长(210mm) X宽(560mm)(3)编制说明:1本帐系就制造费用、管理费用、推销费用为各部门专栏式明细、分类登记的会计簿记。有关的专栏可就各单位或各期间的实际需要设定专栏登记。根据记帐凭证各栏原始凭证登录。本帐余额应与统驭帐户的总分类科目同期余额相符。注:可购买文具行的现成帐本市县单位经收票据处理准那么(一)经办员于收取票据时应将票据内容及缴交明细依表定格式逐笔登记于应收票据登 记簿表5.1.14,并送主任核章。(二)向银行索取“代收票据凭摺”登记并当日委托银行代收,各通讯处不得保管票据。(三)兑现票据悉数转入已开立的一种或通知存款后再汇总公司并于登记簿记载汇出日 期。(四)兑
14、现票据应于票据登记簿及代收票据凭摺注明兑现日期销帐。(五)经办员应随时查阅登记簿并向银行查询如觉察已兑现者应即汇款总公司。(六)经办员应将登记簿逐页编号,加装封面,装订成册妥为保管。(七)本方法未定事项视惯例或一般处理原那么办理。表应收票据登记簿第 页收入日期期票内容缴交信托资金明细揽人主任核章帐号期票号码付款行到期日票面金额兑现日汇现日类别期别号码户名第十四条 每月3日应详填“各员未收款明细表”(净额)两份,由经办人逐笔亲自签名 成认未收,其约定收款日据统一发票开立日期超过1个月以上者并应注明原因,填妥后一份 寄总公司财务部查核,一份呈报单位主管加强催收。第十五条“各员未收款明细表”总合计的
15、金额应与月底当天的收款明细表的本日未收 款余额的数字相符,逾期1个月及2个月以上未收款明细表随同“各员未收款明细表” 一并 呈报。第十六条 凡遇客户恶性倒闭,或收回票据无法兑现或未事先言明,而于收款时尾款不 付等情事,无法取得客户正式签属的“销货折让证明单”时,均视同坏帐处理。坏帐的发生, 除按外务人员待遇方法等规定的赔偿方法办理外,该笔交易的成交奖金不准发给,其已发给 者那么应予追回。第十七条 凡为维护市价事先与客户约定高开发票销货折让者,或事后同意客户尾款不 付等情事发生,除应报请单位主管同意外,并应取得销货折让证明单,详填原因,由客户证 明实收金额及证实签章后,交回各单位会计员处,该笔交
16、易原交易应办退回同时再记一笔实 收金额的销货记录,其销货折让后的金额假设低于最低价者,仍须补办低价请示手续。成交奖 金之计算那么依实售金额计算。第十八条 本方法由财务部呈总经理核准公布后实施,修订时同。现金收支管理方法(-)“现金收支旬报表”上的收入金额,是指由财务部汇入各单位银行帐户内的金额, 支出金额那么仅指各单位的费用。各单位应行支付的一切费用,包括可控制费用与不可控制费 用,均应自财务部汇入之金额中支付。(二)各单位的可控制费用统于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次(必 要时得分次)汇入各单位的银行帐户内备支。(三)各单位的收入款项除财务部汇入的款项外,一律不得自行挪用单位
17、内收回的应收帐 款(包括现金及支票)其收回的应收帐款,应依帐款管理方法的规定,悉数寄回总公司财务部。(四)现金收支旬报表的填写应一次复写两联,第一联于每旬第1日(即每月1日、11日、 21日)中午以前就上旬收支逐项编制妥,连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后 以限时转送寄送财务部;第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细帐,并凭以于月底当天 填制“费用预算分析表”。(五)现金收支旬报表上的编号系指费用的笔项而言,采每月一次连系编号方式,月内的 每月编号应相互衔接并连续编至当月月底止,次月一日再行重新编号。(六)现金收支旬报表上科目栏中类别的填写,系指依所发生的各项费用其分属类别,分 别以
18、“营”或“服”或“管”等字表示,其性质的区分如下:1 .营业费用:凡属营业人员(包括营业主任及外务人员)所发生费用。2 .服务费用:凡属服务人员(包括服务主任及服务人员)所发生的费用。3 .管理费用:凡营业费用及服务费用外所发生的一切费用属之。(七)现金收支旬报表上科目栏中的“名称”系指各项费用的科目名称,其明细如下:4 .营业费用:即营业人员(包括营业主任及外务员)所发生的以下诸费。(1)汽车诸费:凡营业人员汽油、机油、过桥费、寄车费等皆属之。(2)旅费:凡营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费属之。(3)公共关系:凡营业人员因业务上应酬所需支付者属之。(4)薪工津贴:凡营业人员薪资
19、皆属之。(包括本薪、机车津贴、交际津贴、成交奖金、 各项加给及值班费等)(5)坏帐:凡帐款尾数无法收回,或倒帐公司损失皆属之。(6)名片:凡营业人员所印名片皆属之。5 .服务费用:即服务人员(包括服务主任及服务员)所发生以下诸费:(1)汽车诸费:凡服务人员所支之汽油、机油、过桥费、寄车费等皆属之。(2)旅费:凡服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支的差旅费皆属之。(3)公共关系:凡服务人员因服务上的需要所支的交际费皆属之。(4)薪工津贴:凡服务全体同仁的薪资皆属之。(包括本薪、机车津贴、绩效奖金、加给 及值班费等)。(5)坏帐:凡帐款尾数无法收回者属之。(6)名片:凡服务全体同仁所印
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